Как правильно оформить бухгалтерские записи по возврату налогов по входящим налогам для экспортных предприятий в 2026 году
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я — бухгалтер среднего и малого размера внешнеэкономического предприятия, обрабатываю первую бухгалтерскую запись по возврату налогов по экспорту в 2026 году. Раньше слышал, что новое законодательство усилило требования к соответствию входящих налогов и возврата.
Последний раз, помогая другу с бухгалтерскими записями, налоговая инспекция выдала предупреждение из-за несоответствия четырех потоков. Страх ошибиться, хочу узнать, как правильно оформить записи по возврату налогов по входящим налогам. Например, как различать выведение налоговой ставки и систему «непосредственная возврат»?
Различаются ли записи для производственных и внешнеэкономических предприятий? У меня есть накладная на экспорт, входящая накладная, подтверждающая получение денежных средств. Как сопоставить эти документы в записях? Не хочу повторять ситуацию с другом, когда его проверяли — это очень нервно.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Сначала необходимо выполнить полный цикл соблюдения нормативов по бухгалтерским записям по возврату налогов по входящим налогам в соответствии с новыми нормами 2026 года: Начальная проверка документов — сопоставить код экспортируемого товара на накладной на экспорт с наименованием и характеристиками на входящей накладной，сумма в банковском поручении по получению денежных средств должна отличаться от цены FOB на накладной на экспорт не более чем на ±5%. Обеспечить соответствие четырех потоков (наличные，документы，товары，контракт).
Ключевые бухгалтерские записи делятся на два вида: Для внешнеэкономических предприятий применяется система «возврат без вычета» (непосредственная система возврата): подтверждение входящих налогов — дебит «налоговая выплата — налог на добавленную стоимость (входящий налог)»，после заявки на возврат по сумме возврата — дебит «долг по возврату налогов по экспорту»，кредит «налоговая выплата — налог на добавленную стоимость (возврат по экспорту)»，недостающая часть налоговой ставки，не подлежащая возврату，— дебит «основные расходы»，кредит «налоговая выплата — налог на добавленную стоимость (выведение налоговой ставки)».
Для производственных предприятий система «возврат с вычетом и без вычета» (нетерпеливая система): необходимо различать сумму возврата и сумму без вычета，по сумме возврата — дебит «долг по возврату налогов по экспорту»，по сумме без вычета — дебит «налоговая выплата — налог на добавленную стоимость (вычет от налогах на внутренние продажи)»，кредит «налоговая выплата — налог на добавленную стоимость (возврат по экспорту)». В 2026 году частичные периоды，были отменены，необходимо использовать актуальный расчетный формулу，если нет остаточных налогах，возврат отсутствует.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат