Какова ставка НДС для различных бизнес-моделей экспортного фрахтования в 2026 году
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я практикующий специалист внешнеторговой компании, занимающейся экспортом мебели для малого и среднего бизнеса. Ежемесячно мы отправляем примерно 8-10 контейнеров в Европу, США и Юго-Восточную Азию.
Недавно мы сменили нового партнера-фрахтового агента, и при получении счетов-фактур я обнаружил, что ставки налога для разных услуг различаются: некоторые отмечены 6%, некоторые 0%, а некоторые освобождены от налогов. Раньше я не уделял этому особого внимания, но в прошлом месяце при составлении годового отчета финансовый отдел указал, что ставки налога в нескольких счетах-фактурах фрахтовых агентов были применены неверно, возможно, потребуется сторнирование входного НДС и уплата штрафа.
Сейчас я в полном замешательстве, не зная точных ставок налога для различных пунктов экспортного фрахтования, как именно определяется объем освобождения от налогов и в каких случаях необходимо платить налог по ставке 6%. Не могли бы вы помочь мне разобраться в точных правилах, чтобы финансовый отдел мог скорректировать и пополнить учет, и мы избежали подобных ошибок в будущем.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Многие малые и средние экспортные предприятия по умолчанию принимают к вычету весь входной НДС по услугам фрахтовых агентов по ставке 6%，игнорируя то，что соответствующие услуги могут пользоваться политикой освобождения от налогов. Это напрямую приводит к двум результатам: либо завышение вычета входного НДС，что вызывает риск налоговой проверки，либо отказ от уместных льгот по освобождению от налогов，что повышает общие закупочные расходы. В традиционном режиме многие фрахтовые агенты не разделяют бизнес-атрибуты，выставляя счета с единой ставкой налога，что создает скрытые риски для экспортных предприятий，получающих эти счета.
В 2026 году стандартная ставка налога для общих налогоплательщиков внутреннего экспортного фрахтования составляет 6%. Услуги международного экспортного фрахтования，соответствующие требованиям политики，а именно услуги полного агентирования，бронирования，таможенного оформления и другие трансграничные услуги，предоставляемые для экспортных товаров，могут пользоваться политикой освобождения от НДС. После применения политики освобождения от налогов фрахтовый агент не может выставить специализированный счет-фактуру НДС，и экспортное предприятие не может соответствующим образом вычесть сумму входного НДС.
Фрахтовые агенты，выбравшие налогообложение на разницу，могут вычесть расходы на транспортировку，портовые сборы，таможенные сборы и другие расходы，выплаченные другим партнерам，при расчете налога，уплачивая НДС с оставшейся разницы по ставке 6%，что делает общую цену на услуги ниже. Экспортным предприятиям необходимо выбирать подходящую модель в соответствии со своими потребностями в вычете: если покупатель требует полного вычета входного НДС，приоритет отдается общему налогообложению без освобождения от налогов，если вычет входного НДС не требуется，выбор режима освобождения от налогов может снизить общие транспортные расходы.
Услуги по транспортировке и хранению，предоставляемые исключительно на территории страны，не подпадают под политику освобождения от налогов. Это наиболее распространенное заблуждение в отрасли: многие фрахтовые агенты ошибочно выставляют счета на внутренние услуги как освобожденные от налогов，что приводит к требованию сторнирования вычета для получателя счета и необходимости уплаты пени. При проверке счетов предприятия могут разделять их по месту оказания услуг: трансграничные услуги пользуются освобождением от налогов，а услуги на территории страны облагаются налогом по ставке 6%.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Соответствуют ли услуги экспортного фрахтования условиям освобождения от налогов, определяют два основных критерия: во-первых, объект услуги должен быть экспортным товаром, во-вторых, услуга должна напрямую связываться с этапом международной транспортировки. Если фрахтовый агент одновременно занимается внутренним и экспортным бизнесом, необходимо вести раздельный учет выручки; при отсутствии раздельного учета политика освобождения от налогов не применяется. При получении счетов экспортное предприятие должно проверить маркировку содержания услуг.
Если фрахтовый агент выставляет внутренние и зарубежные услуги в одном счете и все помечает как освобожденные от налогов, необходимо потребовать разделения и повторного выставления счета, чтобы избежать риска невозможности вычета в целом или требования сторнирования. Кроме того, ставка налога для малых налогоплательщиков (фрахтовых агентов) составляет 3%. В 2026 году малые налогоплательщики с ежемесячным объемом продаж менее 100 000 по-прежнему освобождаются от уплаты НДС, часть, превышающая этот лимит, облагается по ставке 3%.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
В услугах экспортного фрахтования услуги таможенного оформления являются составной частью международных услуг фрахтового агента. Если соответствующий товар является экспортным, сбор за услуги таможенного оформления также может пользоваться политикой освобождения от налогов и не требует отдельного налогообложения по ставке 6%. Некоторые предприятия отдельно разделяют услуги таможенного оформления как внутренний бизнес для декларирования, что не соответствует требованиям совместного надзора таможни и налоговых органов и будет включено в сферу ключевой проверки.
В случае ошибки в ставке налога необходимо в текущем месяце своевременно аннулировать и выставить заново; для межмесячных случаев необходимо выставить красный счет-фактуру для зачета и затем выставить новый. Если вычет входного НДС уже подтвержден, необходимо своевременно выполнить операцию сторнирования входного НДС в налоговой системе, чтобы избежать возникновения просроченной пени.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Правила ставок налога для услуг экспортного фрахтования с расчетами в юанях полностью идентичны расчетам в иностранной валюте и не меняют стандарт применения ставки налога из-за валюты расчета. Некоторые предприятия ошибочно полагают, что услуги фрахтового агента, оплачиваемые в юанях, не могут пользоваться освобождением от налогов; это ошибочное представление. Пока бизнес соответствует критериям освобождения от налогов, независимо от способа расчета можно нормально пользоваться льготами.
Если услуги фрахтового агента предполагают платежи в иностранной валюте за рубеж, внутренний фрахтовый агент должен в соответствии с правилами зарегистрировать налоги на внешние платежи по торговле услугами. Если применяется политика освобождения от налогов, удержание налога у источника не требуется; если это общее налогообложение, необходимо в соответствии с правилами удержать и уплатить соответствующие налоги и сборы; заранее необходимо в контракте четко определить субъект, несущий расходы на налоги.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Ошибка в применении ставки налога в счетах экспортного фрахтового агента напрямую влияет на соответствие экспортного возврата налога. Если получен ошибочно выставленный специализированный счет-фактура с освобождением от налогов, это приведет к предупреждению в системе проверки возврата налога и вызовет налоговый запрос. При подготовке досье документов на возврат налога экспортное предприятие должно сопоставить счета фрахтового агента с соответствующими экспортными товарами и проверить правильность применения ставки налога.
При наличии ошибочного счета его необходимо своевременно заменить, чтобы не повлиять на ход возврата налога. В отношении ошибочных счетов, по которым уже завершен возврат налога, необходимо добровольно объяснить ситуацию компетентному налоговому органу и скорректировать сумму входного НДС; это не повлияет на кредитный рейтинг предприятия по возврату налогов, наказание применяется только при преднамеренном сокрытии и отсутствии корректировки.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Услуги фрахтования для экспорта сборных грузов оцениваются на соответствие стандарту освобождения от налогов в целом как единый заказ. Пока соответствующий товар экспортируется, вся услуга фрахтования может пользоваться освобождением от налогов, и нет необходимости разделять расчет налога по владельцам грузов. Если фрахтовый агент выставляет счета по владельцам, каждый счет владельца может быть выставлен с освобождением от налогов.
Если речь идет о дополнительных услугах фрахтового агента, возникших в результате смены порта или возврата груза, и соответствующий исходный товар является экспортным, дополнительные услуги также соответствуют условиям освобождения от налогов и не требуют налогообложения по ставке 6%. Вторичные сборы за услуги фрахтового агента, возникшие в результате отмены погрузки или перегрузки, также оцениваются по тому же стандарту определения ставки налога.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Долгосрочные и стабильные партнеры по экспортному фрахтованию могут скорректировать режим налогообложения в соответствии со структурой экспортного бизнеса предприятия и согласовать его со структурой расходов. Если ставка возврата налога на продукцию экспортного предприятия равна нулю и сам вычет входного НДС не требуется, можно потребовать от фрахтового агента выбора режима освобождения от налогов, что снизит общие транспортные расходы примерно на 3-5%.
Если ставка возврата налога экспортного предприятия высока и требуется полный вычет входного НДС для снижения общей налоговой нагрузки, можно потребовать от фрахтового агента выставления специализированного счета-фактуры по ставке 6% в режиме общего налогообложения; после вычета общие расходы будут ниже. Предприятия могут ежегодно, в зависимости от своей ситуации с входным НДС, согласовывать с фрахтовым агентом подходящий режим налогообложения и ставку налога, динамично корректируя и оптимизируя расходы.