Нужно ли соблюдать законодательство и нормы при отказе от возврата НДПИ при осуществлении экспортных операций через третью сторону по доверенности в 2026 году?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я мелкий продавец кросс-бордерной электронной коммерции на европейском сайте Amazon, годовой объем экспорта составляет около 30 миллионов юаней. Большую часть поставок я осуществляю мелкими партиями. Агентство по экспорту и импорту, с которым я сотрудничаю, берет за подготовку документов для возврата НДПИ несколько сотен юаней за каждый заказ.
Подсчитав, я понял, что сумма возврата НДПИ по многим мелким заказам ниже стоимости услуг, поэтому это совершенно не выгодно. Раньше я слышал от коллег, что кто-то не подавал декларацию на возврат НДПИ при экспорте через агентство, потом был вызван на беседу налоговой инспекцией, а кого-то даже признали виновным в обмане при уплате налогов и обязали уплатить дополнительные налоги и штрафы.
Теперь я очень сомневаюсь: с одной стороны, хочу сэкономить лишние расходы, а с другой — боюсь нарушить нормы соблюдения законодательства. Хочу узнать, действительно ли законен отказ от возврата НДПИ при экспорте через агентство? Если это законно, то какие требования нужно выполнить? Будут ли в дальнейшем какие-то риски контроля?
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Сначала нужно разобраться с распространенным заблуждением в отрасли: многие продавцы считают，что при отказе от возврата НДПИ при экспорте через агентство не нужно уведомлять налоговые органы. Это основная причина возникновения рисков контроля. Если не выполнить требования по подаче декларации，налоговая система автоматически отметит этот экспортный заказ как аномальный. Сначала предприятию будет предложено уплатить дополнительно НДС в размере 13% и соответствующие дополнительные сборы по ставке для внутренней реализации. В тяжелых случаях будет запущена проверка на сокрытие доходов，а также проверка на обман при уплате налогов у связанных предприятий вверх и вниз по цепочке，что повлияет на нормальную подачу деклараций по всем последующим экспортным и импортным операциям предприятия.
Отказ от возврата НДПИ при экспорте через агентство сам по себе является законным действием，достаточно выполнить три ключевых условия для соблюдения норм: во-первых，нужно убедиться，что экспортируемые товары не относятся к категориям，запрещенным для экспорта，ограниченным или для которых явно отменено право на освобождение от налога. Обычные товары соответствуют требованиям，во-вторых，обеспечить полное соответствие четырех потоков，то есть данные о субъекте，стоимости товара，количестве в договоре о доверенности между вами и агентством，грузовой накладной и коносаменте，потоке поступления валюты и декларации на экспорт должны полностью совпадать，не должно быть никакого подделки документов，в-третьих，добровольно подать декларацию на освобождение от налога по экспорту，вы и агентство должны выполнить операцию подачи декларации на освобождение от налога по этому заказу в сроке подачи налоговой декларации за следующий месяц после декларирования экспорта，нельзя скрывать соответствующий доход.
Если ранее были заказы по экспорту с освобождением от налога，по которым не была подана декларация，нужно подать дополнительную декларацию в течение 3 месяцев после обнаружения，а также сохранять полный комплект документов по операции не менее 10 лет，чтобы в любой момент отвечать на проверки налоговых и таможенных органов. При этом дополнительных рисков соблюдения норм не возникнет.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
При декларировании экспорта при отказе от возврата НДПИ нужно обратить внимание на то, что в поле «Признак возврата НДПИ» декларации на экспорт нужно отметить «Освобождение от налога», нельзя ошибочно выбрать «Возврат НДПИ» или «Приравнивание к внутренней реализации». Если сделан неверный выбор, позже нужно будет отменить декларацию и подать новую, что приведет к задержке в таможенном оформлении минимум на 3 рабочих дня, а также этот заказ попадет в список аномальных цен при таможенной оценке.
В течение следующих 6 месяцев декларации на экспорт аналогичных товаров будут подвергаться приоритетной выборочной проверке. Данные о внутреннем отправителе и иностранном получателе в декларации на экспорт должны полностью совпадать с фактическими субъектами сделки, нельзя использовать налогоплательщика других предприятий для подачи декларации без оснований, иначе будет вызвано аномальное проверка логики декларации на экспорт, система сразу вернет документ на доработку, и могут быть применены административные штрафы.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Заказы по экспорту с отказом от возврата НДПИ не требуют операции переведения входного НДС в расходы. Счет на входной НДС из закупочной операции можно напрямую использовать для вычета из выходного НДС по внутренней реализации, нет необходимости отдельно сохранять его.
Если продавец по экспорту является субъектом малого налогообложения, не нужно выполнять дополнительные налоговые операции, достаточно указать соответствующий доход от экспорта в поле «Сумма продаж с освобождением от налога» при квартальной подаче декларации. Не стоит фальсифицировать счета на входной НДС для снижения налоговой нагрузки, иначе будет вызвано аномальное сравнение входного и выходного НДС, предприятие сразу попадет в список налоговой инспекции, а сумма дополнительных налогов и штрафов будет значительно выше сэкономленных расходов.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При поступлении валюты нужно обратить внимание на то, что все валютные доходы от экспорта должны поступать напрямую из счета иностранного покупателя, нельзя пересылать через личные счета третьих лиц, также нельзя удерживать доходы в оффшорных счетах и не подавать декларацию на конвертацию.
При конвертации нужно предоставить банку соответствующую декларацию на экспорт и договор о доверенности, явно указать, что средства являются «торговыми платежами», нельзя использовать наименование «услуги» или «трудовые услуги» для конвертации. Годовая сумма поступления валюты должна отличаться от общей суммы декларированного экспорта не более чем на 5%, в противном случае будет вызвано аномальное проверку валютного контроля, что повлияет на получение квоты на конвертацию в будущем.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
В договоре о доверенном экспорте с агентством обязательно должен быть указан пункт «Доверенный сторона добровольно отказывается от права на возврат НДПИ по экспорту, обязанности по подаче декларации на освобождение от налога несут обе стороны», чтобы избежать споров по правам и обязанностям в будущем.
В договоре нужно четко определить ответственного за сохранение документов, а также обязанности обе стороны при проверке контролирующих органов, чтобы избежать наказания доверенной стороны из-за потери документов агентством. Не стоит заключать с агентством никаких дополнительных соглашений, касающихся «раздела возврата НДПИ» или «экспорта по договору о подключении», иначе это будет признано незаконной операцией по подключению, договор будет признан недействительным, а соответствующий доход будет изъят полностью.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Заказы по экспорту с отказом от возврата НДПИ не требуют предварительной подачи декларации на возврат НДПИ, достаточно отдельно указать доход с освобождением от налога при подаче налоговой декларации по НДС. Если уже была подана предварительная декларация на возврат НДПИ по заказу, нужно отменить ее до официальной подачи декларации, а также подать заявление об отказе от возврата НДПИ в системе. После подачи заявления в течение 36 месяцев нельзя изменить вариант подачи декларации на возврат НДПИ для таких товаров.
Годовой доход от экспорта с освобождением от налога нужно регистрировать отдельно в журнале, соответствующие декларации на экспорт, договоры, грузовые документы, подтверждения поступления валюты нужно связать в порядке и сохранить для проверки. При направлении запроса налоговым органом нужно предоставить полный комплект документов в течение 7 рабочих дней, в противном случае будет предложено уплатить дополнительные налоги.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Продавцы, осуществляющие экспорт мелкими партиями, могут выбрать объединенное декларирование экспорта нескольких заказов в одном направлении и единую подачу декларации на освобождение от налога, что позволит снизить расходы на подготовку документов более чем на 80%. Если сумма возврата НДПИ ниже стоимости подготовки документов, можно преимущественно выбрать режимы декларирования кросс-бордерной электронной коммерции, такие как 9610, 9710.
При этих режимах процесс подачи декларации на освобождение от налога более простой, не требуется предоставление счета на входной НДС, что позволит еще больше снизить расходы на соблюдение норм. Не стоит объединять для подачи декларации несколько заказов разных владельцев товаров, чтобы накопить сумму возврата НДПИ, иначе будет вызвано проверка на несоответствие четырех потоков, и все связанные заказы будут приостановлены в правах на экспорт.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Вероятность выборочной проверки таможенными органами заказов по экспорту с отказом от возврата НДПИ не отличается от заказов с возвратом НДПИ. При проверке нужно добровольно сообщить сотрудникам таможни, что этот заказ является экспортом с освобождением от налога и не требует оформления возврата НДПИ.
При досмотре груза нужно убедиться, что наименование, количество, характеристики товаров полностью совпадают с данными, указанными в декларации на экспорт, нельзя перевозить не декларированные товары, иначе это будет признано сокрытием и наложен штраф от 5% до 30% от стоимости товара. Если товар требует лабораторной проверки, нужно предоставить соответствующий отчет о тестировании продукта в течение 3 рабочих дней. Если результаты тестирования совпадают с декларированными, дополнительных расходов на таможенное оформление не возникнет.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Грузовые документы заказов по экспорту с отказом от возврата НДПИ нужно сохранять отдельно. Данные о отправителе в коносаменте должны полностью совпадать с внутренним отправителем в декларации на экспорт, нельзя изменять наименование отправителя в коносаменте без оснований.
Если заказ осуществляется в составе сборного груза, нужно запросить у грузоперевозчика отдельную накладную на часть груза. Стоимость и количество товара в этой накладной должны полностью совпадать с данными в декларации на экспорт, чтобы избежать влияния аномалий других товаров в общем грузе.
Правила заявления на период бесплатного хранения в порту и бесплатного использования контейнера не отличаются от заказов с возвратом НДПИ. Можно заранее запросить у судоходной компании максимальный период бесплатного хранения в порту — 14 дней, чтобы снизить расходы на задержку в порту назначения и задержку контейнера.