Какие конкретные этапы уплаты налогов и требования к декларированию касаются трансграничной транзитной торговли грузами?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель предприятия, занимающегося трансграничной транзитной торговлей. Наша компания в основном закупает товары легкой промышленности в Юго-Восточной Азии, переправляет их через Сингапур и реализует в Европе. Ранее мы занимались только прямыми импортно-экспортными операциями, и мы впервые сталкиваемся с транзитной торговлей, поэтому совершенно не понимаем порядок уплаты налогов. На прошлой неделе партия наших товаров прошла перевалку в Сингапуре, сейчас нам необходимо подать налоговую декларацию, и мы не знаем, на каких этапах необходимо уплачивать налоги, например, нужно ли связывать налоги в порту перевалки, операции по получению и выплате иностранной валюты с уплатой налогов, а также есть ли дополнительные налоговые риски, если посредником является офшорная компания?
Кроме того, мы слышали, что правила уплаты налогов различаются для разных моделей транзитной торговли. Есть ли разница в уплате налогов между нашей моделью с перевалкой и последующей продажей и моделью прямой перепродажи? Сейчас у нас есть только коносаменты и договоры на закупку и продажу, мы не знаем, какие еще документы необходимо подготовить для декларирования, и очень боимся ошибиться и попасть под налоговую проверку. Не могли бы вы подробно рассказать о полном процессе уплаты налогов при транзитной торговле и особенностях, на которые стоит обратить внимание?
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Прежде всего разъясним основные правила уплаты налогов при транзитной торговле в Китае в 2026 году: Если товары по транзитной торговле не попадают на таможенную территорию Китая，уплата внутреннего НДС и акцизных налогов не требуется，однако доходы，полученные китайскими предприятиями от ведения транзитной торговли，должны быть включены в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятий за соответствующий год для декларирования и уплаты налога. Стоит обратить внимание на то，что если транзитная торговля связана с внутренними связанными сделками，ценообразование должно осуществляться в соответствии с принципом независимых сделок，чтобы избежать корректировки налогооблагаемой базы налоговыми органами.
Далее рассмотрим взаимосвязь между операциями с иностранной валютой и налоговым декларированием: согласно политике регулирования трансграничных валютных операций 2026 года，при получении и выплате иностранной валюты по транзитной торговле необходимо предоставить подлинные договоры на закупку и продажу，а также полный комплект транспортных документов. Налоговые органы сопоставляют данные о валютных поступлениях и расходах с данными налоговых деклараций. Если сумма операций с иностранной валютой не соответствует сумме по договору，или невозможно предоставить действительные подтверждения сделки，это может вызвать внеплановую налоговую проверку и повлиять на рейтинг налоговой надежности предприятия.
Различия в уплате налогов для разных моделей транзитной торговли в основном проявляются при определении размера дохода: если операции осуществляются через иностранного офшорного посредника，а китайское предприятие предоставляет только агентские услуги，доход декларируется и облагается налогом как агентское вознаграждение，если китайское предприятие напрямую заключает договоры купли-продажи с иностранными продавцом и покупателем，доход определяется как разница между ценой продажи и ценой закупки，по которой и уплачивается налог. Доход от транзитной торговли при модели с внутренним посредником должен быть включен в налогооблагаемую базу в полном размере разницы между ценой закупки и ценой продажи，а не только в части агентского вознаграждения.
К основным документам，необходимым для налогового декларирования，относятся: договоры купли-продажи обеих сторон，полный комплект морских коносаментов (в которых должна быть указана информация о порте перевалки)，подтверждение хранения или перевалки груза в порту перевалки，документы подтверждающие получение и выплату иностранной валюты，внутренний учетный журнал операций по транзитной торговле предприятия. Все документы должны храниться не менее 10 лет для проверок в соответствии с новыми правилами управления налоговыми документами 2026 года.
Наконец，стоит обратить внимание на два ключевых пункта риска: во-первых，не допускать пребывания груза за пределами внутренних специальных таможенных зон контроля более 30 дней，в противном случае груз может быть признан ввезенным на территорию страны，и потребуется доплатить внутренние косвенные налоги，во-вторых，если порт перевалки находится в стране，с которой заключено налоговое соглашение，можно разумно использовать это соглашение для снижения косвенной налоговой нагрузки，но необходимо заранее спланировать налоговую структуру.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
На этапе таможенного декларирования при транзитной торговле необходимо уделять особое внимание соответствию подтверждения права собственности на груз и транзитных документов. Если китайское предприятие выступает как субъект транзитной торговли, оно должно предоставить таможне договор сделки между иностранным продавцом и покупателем, копию коносамента, чтобы подтвердить, что груз не попал на таможенную территорию Китая.
Если речь идет об услугах хранения или погрузо-разгрузочных работ в порту перевалки, необходимо предоставить подтверждение перевалки, выданное портом перевалки, чтобы избежать признания операции таможней как внутреннего хранения груза. Если будет обнаружено несоответствие таможенной декларации фактической сделке, необходимо своевременно подать заявление на аннулирование декларации и повторное декларирование, чтобы избежать начисления пени и снижения кредитного рейтинга.
Кроме того, после реформы единой системы таможенного оформления по всей стране в 2026 году таможенное декларирование при транзитной торговле может быть оформлено в таможне по месту регистрации предприятия, нет необходимости декларировать в таможне порта перевалки, что позволяет значительно снизить затраты на таможенное оформление. Если в индоссаменте коносамента на товары транзитной торговли есть недостатки, таможня может усомниться в принадлежности права собственности на груз, поэтому необходимо заранее провести проверку соответствия индоссамента коносамента требованиям законодательства.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Логистический маршрут транзитной торговли напрямую влияет на соответствие налогового декларирования требованиям законодательства. При выборе портов перевалки таких как Сингапур, Дубай и других необходимо убедиться, что время пребывания груза в порту перевалки соответствует требованиям местного таможенного законодательства, чтобы избежать признания операции как местной торговой деятельности из-за слишком долгого пребывания груза. Кроме того, грузополучатель по коносаменту должен совпадать с покупателем по договору купли-продажи, если требуется изменить грузополучателя в пути, необходимо заранее подготовить подтверждение передачи права собственности на груз, чтобы избежать сомнений налоговых органов в подлинности сделки.
В 2026 году скорость перевалки на рынке международной логистики в целом повысилась, можно выбрать маршруты с прямой перевалкой, чтобы снизить расходы за простой контейнера и плату за превышение бесплатного срока хранения на складе, а также обеспечить полноту транспортных документов. Если речь идет о транзитной торговле специальными грузами, необходимо заранее разработать схему упаковки и транспортировки, чтобы избежать задержек в процессе налогового декларирования из-за проверки груза.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Налоговое планирование при транзитной торговле должно соответствовать новейшим требованиям BEPS 2.0 2026 года, чтобы избежать эрозии налоговой базы. Если в качестве посредника используется офшорная компания, необходимо убедиться, что ее хозяйственная деятельность соответствует требованиям к реальной экономической деятельности, чтобы избежать признания ее фиктивной компанией, что приведет к отказу налоговых органов учитывать ее расходы при расчете налога. Кроме того, можно использовать налоговые соглашения, заключенные Китаем со странами, в которых находятся порты перевалки, для снижения косвенной налоговой нагрузки при транзитной торговле.
Например, в налоговом соглашении, заключенном между Китаем и Сингапуром, предусмотрена льготная ставка налога на доход от услуг по транзитной торговле, но для этого необходимо соответствовать требованиям к бенефициарному владельцу. Стоит обратить внимание на то, что в 2026 году налоговые органы усилили контроль за связанными сделками, поэтому необходимо заранее подготовить документацию по ценообразованию для связанных сделок, подтверждающую, что цена сделки соответствует принципу независимых сделок.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Получение и выплата иностранной валюты при транзитной торговле должны строго соответствовать требованиям регулирования CIPS и SWIFT 2026 года. Китайские предприятия, осуществляющие получение и выплату иностранной валюты по транзитной торговле, должны завершить декларирование в течение 15 рабочих дней после совершения сделки и предоставить полный комплект документов по сделке.
Если для получения и выплаты валюты используется офшорный счет, необходимо убедиться в его соответствии требованиям законодательства, чтобы избежать включения в список аномальных счетов. Кроме того, сумма операций с иностранной валютой по транзитной торговле должна соответствовать сумме по договору купли-продажи, при наличии разницы необходимо предоставить обосновывающие материалы, например, о выплате комиссии, сервисного сбора и т.д. Если будет обнаружено несоответствие данных о валютных операциях и данных налоговой декларации, необходимо своевременно уведомить об этом валютное регулирующее ведомство и налоговые органы, чтобы избежать признания операции нарушением законодательства.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
В условиях договоров по транзитной торговле должны быть четко указаны срок передачи права собственности на груз, распределение транспортных рисков и налоговых обязательств. В договорах на закупку и продажу должно быть указано, что груз не попадает на таможенную территорию Китая, чтобы избежать признания сделки внутренней торговлей. Кроме того, в договоре должно быть прописано, какая из сторон предоставляет подтверждение перевалки в порту перевалки, чтобы избежать разногласий по документам.
Если расчеты осуществляются по аккредитиву, необходимо обратить внимание на то, требуют ли условия аккредитива предоставления документов, связанных с транзитной торговлей, чтобы избежать наличия «мягких» условий, из-за которых невозможно будет провести конвертацию валюты. В 2026 году правовая среда международной торговли меняется достаточно быстро, поэтому необходимо своевременно обновлять шаблоны договоров, чтобы они соответствовали новейшим комплаенсным требованиям, а также можно привлечь независимую юридическую организацию для проверки условий договоров, чтобы снизить юридические риски.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Хотя транзитная торговля не предполагает возврат экспортного НДС, необходимо обеспечить надлежащее хранение документов, чтобы избежать рисков при налоговых проверках. В 2026 году налоговые органы усилили контроль за хранением документов по транзитной торговле, поэтому договоры на закупку, договоры на продажу, коносаменты, подтверждения перевалки, документы о валютных операциях и другие материалы необходимо подшивать в папки по годам и хранить по месту регистрации или месту ведения деятельности предприятия.
Если налоговые органы проводят камеральную проверку с запросом документов, необходимо предоставить полный комплект ответных материалов в течение 10 рабочих дней, включая подтверждения квалификации обеих сторон сделки, документы о движении средств и т.д. Кроме того, необходимо вести внутренний учетный журнал операций по транзитной торговле, в котором фиксируются данные о праве собственности на груз, транспортировке, операциях с иностранной валютой по каждой сделке, чтобы обеспечить соответствие данных о праве собственности, договорах, движении средств и документах. Если будет обнаружено, что комплект хранящихся документов неполный, необходимо своевременно его восстановить, чтобы избежать наложения штрафа или снижения рейтинга налоговой надежности.