Какие требования соблюдения нормативов должны быть выполнены при учете расходов на таможенное агентство по экспорту в 2026 году, чтобы не повлиять на возврат НДС по экспорту?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я бухгалтер внешнеэкономического предприятия, сочетающего производство и торговлю, с годовым объемом экспорта около 30 млн юаней. В втором квартале 2026 года мы получили 4 заказа на экспорт крупногабаритной бытовой техники в Юго-Восточную Азию, и все процедуры, связанные с таможенным оформлением экспорта, мы передали третьему агентскому предприятию.
Недавно нам был отправлен счет на расходы, включающий несколько позиций: плату за агентское таможенное декларирование, плату за ввод информации в коносамент, плату за поддержку при таможенном осмотре на месте, плату за оформление сертификата происхождения. Также нам были выданы два счета на расходы за прошлый месяц только в этом месяце.
Я ранее не вел полный учет таких расходов на таможенное агентство по экспорту, боюсь, что неправильные проводки или неполное сохранение документов повлияют на последующую декларацию на возврат НДС по экспорту, или даже вызовут налоговую проверку. Хочу узнать, как правильно вести учет этих расходов? Какие требования к учету существуют для разных позиций? Как правильно скорректировать учет при получении счетов за предыдущий месяц, чтобы соответствовать нормативам?
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
После получения счета на расходы на таможенное агентство по экспорту сначала необходимо проверить сопутствующие документы: убедиться，что в комментарии к счету указан номер соответствующего таможенного декларационного листа по экспорту，что позиции расходов соответствуют агентскому соглашению и детальному счету на платежи. Все документы должны быть архивированы и сохранены по соответствующим таможенным декларационным листам，нельзя смешивать их с расходами по другим партиям экспорта.
Основные моменты учета требуют разделения по характеру расходов. Расходы，прямо связанные с таможенным декларированием экспорта: плата за агентское таможенное декларирование，плата за ввод информации в коносамент，плата за поддержку при осмотре，относятся к статье «Расходы на реализацию — Расходы на прохождение таможенных процедур экспорта». Расходы на вспомогательные услуги，такие как плата за оформление сертификата происхождения，плата за оформление кредитного страхования，относятся к статье «Общехозяйственные расходы — Расходы на экспортные услуги». Если соответствующая продукция экспортируется без уплаты налога или реализуется на внутреннем рынке，расходы должны быть собраны отдельно и не могут участвовать в вычете входного НДС для возврата по экспорту.
При обработке расходов за предыдущие периоды необходимо обратить внимание на временные рамки. Расходы，возникшие в текущем году，даже если счет на них получен в следующем году，могут быть обычным образом учтены и вычтены，если соответствующие документы получены в сроки проведения итоговой сверки по налогу на прибыль предприятий. Если счет получен после завершения итоговой сверки，необходимо сделать корректировку результатов деятельности предыдущих лет，нельзя отнести его к расходам текущего периода.
Необходимо заранее подготовить план действий для нестандартных ситуаций. Если налоговая служба проверит эти расходы，необходимо сразу предоставить пять документов: агентское соглашение，таможенный декларационный лист，детальный счет на расходы，платежный документ，счет. При этом необходимо обеспечить согласованность четырех потоков. Запрещено включать в расходы на таможенное агентство по экспорту расходы，не связанные с экспортом. В случае выявления такого нарушения права на возврат НДС по соответствующей партии экспорта будет немедленно аннулировано，и будет наложен штраф в размере 0,5–5 раз от суммы связанной с налогом суммы.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Предпосылкой для учета расходов на таможенное агентство по экспорту является завершение таможенного оформления соответствующего таможенного декларационного листа. Если таможенный декларационный лист находится в процессе исправления или отзыва, соответствующие расходы временно не могут быть учтены. Необходимо дождаться обновления статуса декларационного листа до «завершенного таможенного оформления» и завершения процесса исправления или отзыва, затем провести учет с указанием соответствующего номера.
В случае отзыва декларационного листа и повторного подачи необходимо сделать отмену проводок по расходам, соответствующим старому декларационному листу, и повторно учесть их с указанием номера нового декларационного листа. Нельзя напрямую использовать данные старого декларационного листа, иначе возникнет несоответствие данных декларационного листа и расходов, что вызовет предупреждение таможни по оценке цены, и в тяжелых случаях предприятие будет классифицировано как предприятие с нарушениями в таможенном оформлении, что повлияет на эффективность прохождения таможенных процедур для всех последующих партий экспортируемой продукции.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Если расходы на таможенное агентство по экспорту включают дополнительные логистические расходы, такие как плата за задержку контейнера, плата за превышение срока бесплатного хранения, при учете необходимо отдельно указать номер контейнера и номер коносамента, сохранить уведомление о расходах, выданное морской компанией. Нельзя смешивать эти расходы с платой за агентское таможенное декларирование.
Если такие расходы возникли по вине отправителя, их можно обычным образом отнести к расходам, связанным с прохождением таможенных процедур экспорта. Если они возникли из-за ошибок в работе агентского предприятия, необходимо учесть их в расчетах с агентом для возмещения, нельзя отнести к собственным операционным затратам предприятия. В противном случае увеличится погрешность в расчете общих логистических затрат, что повлияет на точность ценообразования по торговым терминам и приведет к ошибкам в расчете прибыли по заказам.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Если за расходы на таможенное агентство по экспорту получен специальный счет на НДС, а соответствующая экспортируемая продукция подпадает под политику освобождения от уплаты или возврата НДС, входной НДС можно обычным образом вычесть. Если соответствующая продукция экспортируется без уплаты налога или с уплатой налога, соответствующий входной НДС необходимо вынести из вычета, он не может участвовать в вычете.
Если предприятие одновременно ведет внутреннюю торговлю и экспорт, необходимо распределить входной НДС в пропорции от объема экспортных продаж к общему объему продаж. Нельзя использовать весь входной НДС по расходам на таможенное агентство по экспорту для вычета из исходящего НДС по внутренней торговле, иначе вызовется предупреждение о нестандартном вычете входного НДС, предприятие столкнется с налоговой корректировкой и будет обязано уплатить соответствующие налоги и пени.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Путь оплаты расходов на таможенное агентство по экспорту должен соответствовать стороне, выдавшей счет, и стороне, предоставившей агентские услуги. Нельзя осуществлять оплату через личный счет третьего лица, иначе возникнет несоответствие потока денежных средств, потока счетов и потока услуг, что повлияет на соблюдение нормативов при получении и выплате валюты.
Если оплата этих расходов осуществляется через систему CIPS в юанях, при учете необходимо указать номер платежного потока, сохранить документы SWIFT или CIPS, чтобы предоставить их при проверке валютного регулирующего органа. Запрещено фиктивно указывать расходы на таможенное агентство по экспорту для незаконных операций по покупке и выплате валюты, иначе предприятие будет классифицировано как предприятие с нарушениями в валютном регулировании, его лимиты на получение и выплате валюты будут ограничены, что повлияет на обычное ведение экспортных операций.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Перед учетом расходов на таможенное агентство по экспорту необходимо проверить, соответствует ли сумма расходов установленным в подписанном агентском соглашении тарифам. Если есть дополнительные платежи, превышающие условия соглашения, необходимо сохранить дополнение к соглашению, подписанное и заверенное обеими сторонами, как основание для учета. В противном случае при возникновении спора по услугам не будет действенных документов для поддержки собственных требований.
Если в агентском соглашении предусмотрен пункт о возмещении ошибок, соответствующая сумма возмещения должна быть вычтена из соответствующих расходов при учете, нельзя отнести ее к внереализационному доходу. Это позволит избежать несоответствия между учетом и условиями договора, чтобы при возникновении договорного спора были действенные финансовые документы для поддержки защиты прав.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
При учете платы за поддержку при таможенном осмотре, включенной в расходы на таможенное агентство по экспорту, необходимо сохранить уведомление о таможенном осмотре и протокол осмотра, выданные таможней, как приложения. Если в результате осмотра наложен штраф за неправильное декларирование продукции, его нужно отдельно отнести к внереализационным расходам, нельзя включать в обычные расходы на таможенное агентство по экспорту, и он не может быть вычтен из базы для расчета налога на прибыль предприятий.
Если плата за поддержку при осмотре включает дополнительные расходы, такие как распаковка контейнера, дополнение груза, необходимо сохранить фотографии осмотра на месте и акт распаковки контейнера как документы для учета. Нельзя проводить учет только на основании счета, выданного агентским предприятием, иначе при последующей налоговой проверке невозможно будет доказать реальность расходов, и предприятие будет обязано сделать налоговую корректировку и уплатить соответствующий налог на прибыль.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Документы, соответствующие расходам на таможенное агентство по экспорту, должны быть включены в систему архивирования документов для возврата НДС по экспорту, срок сохранения составляет 5 лет, их нельзя выбрасывать случайно. При подаче декларации на возврат НДС по экспорту, если налоговая служба потребует предоставить документы на эти расходы, необходимо сразу предоставить счет, платежный документ, агентское соглашение, таможенный декларационный лист и другие материалы, убедиться, что расходы соответствуют каждой партии экспортируемой продукции, по которой подается декларация на возврат.
Запрещено смешивать расходы на таможенное агентство по экспорту для разных партий продукции и относить их к одной партии для возврата, иначе возврат по соответствующей партии будет немедленно отклонен, и в тяжелых случаях вызовется налоговая проверка с запросом информации, все операции по возврату НДС по экспорту будут приостановлены, что повлияет на оборот денежных средств предприятия.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
При учете расходов на таможенное агентство по экспорту необходимо собирать их в соответствии с торговыми терминами. При условиях FOB расходы на таможенное агентство по экспорту несет продавец, их можно отнести к затратам, связанным с экспортом. При условиях CIF, если в договоре предусмотрено, что расходы на таможенное агентство по экспорту несет покупатель, необходимо учесть их в расчетах с покупателем для возврата, нельзя отнести к собственным затратам продавца.
При расчете затрат на цепочку поставок необходимо собирать расходы на таможенное агентство по экспорту по каждой партии продукции, рассчитывать комплексные затраты на каждую партию, чтобы предоставить данные для выбора торговых терминов и расчета цен в будущем, избежать убытков от ценообразования из-за ошибок в расчете затрат и повысить уровень прибыльности всей цепочки поставок.