Нужно ли предприятиям, экспортирующим по обычному торговому режиму, платить НДС за агентские комиссии за экспорт в 2026 году
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель предприятия, занимающегося экспортом бытовых мелких приборов по модели B2B в регионе трех речных углов Янцзы. Годовой объем экспорта стабильно составляет около 30 миллионов юаней. В этом году я только что передал аутсорсингом полный цикл экспортных услуг (таможенная декларация, бронирование места на корабле, помощь с получением валютных поступлений) третьей сторонней агентской компании.
При расчете за услуги в прошлом месяце они выписали мне специальный счет-фактуру по НДС с номинальной суммой 120 000 юаней и ставкой 6%. Ранее я слышал от коллег, что некоторые иностранные услуги, связанные с экспортом, могут налоговые освобождения.
Теперь я совершенно не понимаю, нужно ли мне платить НДС за эту агентскую комиссию за экспорт, можно ли компенсировать входящий НДС по этой счет-фактуре, и не повлияет ли это на последующее декларирование экспортного возврата НДС. Я боюсь, что ошибка приведет к налоговому предупреждению и письменному запросу налоговых органов, задержит поступление суммы возврата НДС и заставит платить пеню. Я хочу разобраться в конкретных критериях определения и требованиях к операции.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Налоговый обязательник по НДС за агентские комиссии за экспорт — это сторона，предоставляющая агентские услуги，заказчик не нужно платить повторно. Текущие налоговые правила 2026 года четко устанавливают: если внутренняя агентская компания предоставляет услуги，связанные с экспортом，и место оказания услуг находится на территории Китая，агентская компания как субъект продажи услуг должна декларировать и платить НДС по ставке 6%. Вы как заказчик уплачиваете плату за услуги，которая уже включает НДС，поэтому вам не нужно дополнительно декларировать и платить соответствующую часть НДС.
Правила компенсации входящего НДС должны определяться с учетом политики возврата НДС для экспортируемых товаров. Если ваши экспортируемые товары подпадают под политику освобождения от НДС，компенсации и возврата，входящий НДС от этой агентской комиссии можно компенсировать обычным образом，без необходимости его ，если экспортируемые товары подпадают под политику освобождения от НДС без возврата，соответствующий входящий НДС нужно，и не может быть использован для компенсации или возврата. Ваши экспорты бытовых мелких приборов по обычному торговому режиму сейчас относятся к категории освобождения от НДС，компенсации и возврата，поэтому полученная специальная счет-фактура можно компенсировать обычным образом，и это не повлияет на последующее декларирование экспортного возврата НДС.
На уровне соблюдения норм нужно сохранить четыре вида документов для проверки: контракт на агентские услуги по экспорту，документ об оплате услуг，специальная счет-фактура по НДС，декларация на экспорт для соответствующей партии услуг. Достаточно гарантировать совпадение четырех потоков. При расчете на годовую агентскую комиссию 120 000 юаней，ежегодно компенсируемый входящий НДС составляет около 7200 юаней，что напрямую снижает текущую сумму НДС к уплате или увеличивает фактическую сумму возврата НДС при освобождении，компенсации и возврате. При соблюдении норм нет никаких налоговых рисков.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Если отправитель на территории Китая в декларации на экспорт, соответствующей агентским услугам по экспорту, является заказчиком, агентская компания как единица декларирования должна четко указать в агентском контракте, что область услуг включает модуль агентства по таможенной декларации. В поле примечаний счет-фактуры за агентские услуги нужно указать интервал номеров соответствующих деклараций на экспорт, чтобы гарантировать логическое совпадение документов.
Если логика документов не совпадает, на этапе оценки таможней стоимости таможня может включить агентскую комиссию в таможенную стоимость товара, дополнительно увеличив издержки на уплату экспортных пошлин. Максимальная стоимость налога на единицу товара может увеличиться на 1,5 процентных пунктов.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Если агентская комиссия за экспорт включает расходы на международную логистику, нужно потребовать от агентства разделить учет внутренних агентских услуг и международных логистических услуг и выписать отдельные счет-фактуры. По правилам 2026 года международные транспортные услуги по перевозке грузов подпадают под политику налогового освобождения; часть международной логистики, выписанная отдельно, не требует уплаты НДС, что может снизить налоговые издержки по общим услугам.
Если агентская комиссия включает дополнительные расходы, такие как плата за задержку контейнера, плата за изменение порта, нужно указать соответствующий номер бейл-билла в поле примечаний счет-фактуры, чтобы избежать признания этих расходов не связанными с экспортной деятельностью при последующей проверке.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Если экспортное предприятие имеет офшорную структуру управления, и некоторые этапы агентских услуг происходят за границей, можно подать заявку на политики налогового освобождения для кросс-граничных услуг и не платить НДС за соответствующую часть.
Нужно сохранить документы, такие как об оказании услуг за границей, подтверждающее письмо о результатах услуг, для проверки, чтобы доказать, что фактическое место оказания соответствующих услуг находится за границей. Для товаров, экспортируемых в европейские пункты, агентские комиссии в порту назначения могут быть объединены с импортным VAT для отсрочки уплаты, что снижает ение денежных средств на этапе таможенной очистки товаров.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Декларация на выплату валюты за агентские комиссии за экспорт должна быть сделана отдельно от декларации на плату за товары. Выберите код операции «228050 Агентские комиссии за товары или услуги» и не объединяйте декларацию с платой за товары.
Если выплата смешана с платой за товары, на этапе конвертации валюты она может быть признана аномальной поступлением валюты, что повлияет на класс предприятия в реестре валютных операций по торговле. Если класс A снизится до класса B, для каждого последующего поступления валюты нужно будет представлять документы для проверки по каждой операции, что увеличит конвертации валюты на 1-3 рабочих дней и повысит вероятность потерь от колебаний курса валют.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При подписании агентского контракта по экспорту нужно четко договориться о пункте по несению налоговых расходов: указать, что НДС несет агентство, и четко отметить, является ли договорная плата за услуги ной или ной, чтобы избежать последующих споров по налоговым расходам.
Также нужно договориться о сроке выписания счет-фактуры, типе и ответственности за ошибочное выписание. Если счет-фактура, выписанная агентством, не соответствует требованиям и приводит к тому, что заказчик не может компенсировать входящий НДС или не может оформить возврат НДС, нужно четко указать, что агентство несет соответствующие налоговые потери и издержки на пеню.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
При требовании таможенной проверки на месте предоставить расходов, связанных с товарами, нужно представить вместе контракт на агентские услуги по экспорту, счет-фактуру за услуги и документы для таможенной декларации, четко отметив, что агентская комиссия является независимой платой за услуги и не относится к дополнительным расходам по товарам.
Если не сделать четкое разделение, таможня может включить агентскую комиссию в таможенную стоимость товара, что приведет к увеличению суммы уплаты пошлин в стране импорта. Для товаров в европейских пунктов максимальная стоимость пошлин на единицу товара может увеличиться примерно на 3%, и это может вызвать последующую проверку оценки стоимости.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Если бытовые мелкие приборы, экспортируемые, содержат встроенные литиевые батареи, относящиеся к категории опасных грузов, и агентская комиссия включает расходы на технические услуги, такие как сертификация упаковки опасных грузов, разработка UN-пакетного решения, соответствующий входящий НДС можно компенсировать обычным образом. Нужно сохранить отчет MSDS для соответствующих товаров, отчет о классификации упаковки опасных грузов, подтверждающее письмо о пакетном решении и другие документы для проверки, чтобы доказать, что эта часть услуг напрямую связана с экспортируемыми товарами и не будет признана расходами на услуги, не связанные с производством и деятельностью.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Специальная счет-фактура по НДС за агентские комиссии за экспорт должна соответствовать декларации на экспорт для соответствующей партии, об получении валюты и агентскому контракту один к одному, чтобы гарантировать совпадение четырех потоков. При декларировании экспортного возврата НДС не нужно эту часть входящего НДС; достаточно сохранить соответствующие документы для проверки.
При получении письменного запроса налоговых органов достаточно напрямую представить соответствующие данные, что не повлияет на проверки возврата НДС. Если не сохранить соответствующие документы, эту часть входящего НДС может потребоваться , и это может вызвать полную проверку экспортного возврата НДС за весь год.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
При годовом объеме экспорта 30 миллионов юаней можно объединять учет агентских комиссий за экспорт с таможенными сбором, логистическими расходами и страховыми премиями, рассчитывать комплексную стоимость экспорта для единицы товара и сравнивать разницу в стоимости между самостоятельным экспортом и агентским экспортом.
Годовой объем компенсации входящего НДС за агентские комиссии за экспорт может покрыть увеличение логистических расходов на 1-2 процентных пункта. Можно гибко регулировать область агентских услуг в зависимости от колебаний цен на международную логистику, оптимизировать налоговую структуру всей цепочки поставок и снизить комплексную стоимость экспорта.