Могут ли предприятия, занимающиеся агентским экспортом, подать заявление на возврат экспортного налога в соответствии с правилами
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я являюсь руководителем внешнеторговой компании. В прошлом месяце мы приняли заказ на агентский экспорт. Партнером выступил местный производитель металлоизделий. Мы отвечали только за организацию международной логистики и оформление таможенных процедур, не авансируя средства и не владея правом на товар.
Изначально планировалось лишь заработать на комиссионных. В итоге партнер неожиданно заявил, что если мы не поможем с заявлением на возврат налога, то снизит комиссионные на 30%. Я тут же засомневался.
Раньше я думал, что заявлять на возврат налога могут только предприятия с собственным экспортом, а агентский экспорт не имеет такого права? К тому же мы никогда раньше не занимались возвратом налога через агентство. Если в процессе операций возникнет ошибка и налоговая инспекция проведет проверку, не будет ли риска штрафов или понижения кредитного рейтинга?
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Согласно последней политике возврата экспортного налога 2026 года，по операциям агентского экспорта можно заявлять возврат налога，но при условии соблюдения определенных требований соответствия. Ниже приведен полный разбор процесса:
Во-первых，следует уточнить，что субъектом заявления на возврат налога по агентскому экспорту является доверенный исполнитель (то есть ваша компания как агент). Доверитель (производитель) не должен участвовать в заявлении на возврат налога напрямую，но должен содействовать в предоставлении соответствующих документов. Вам необходимо подать заявление в компетентный налоговый орган на выдачу «Свидетельства о товарах по агентскому экспорту» до 30 апреля года，следующего за годом экспорта товара. Это один из основных документов для заявления на возврат налога.
Во-вторых，это требование соответствия «четырех потоков»，то есть полный матч потока контрактов，потока товаров，потока средств и потока документов. В частности，соглашение об агентском экспорте должно четко определять права и обязанности обеих сторон. В таможенной декларации должно быть указано «агентский экспорт»，операционная единица — доверенный исполнитель，а грузоотправитель — доверитель，поступление валютной выручки должно осуществляться единым образом доверенным исполнителем，а затем переводиться доверителю，или operated согласно согласованному в соглашении способу，но необходимо обеспечить прозрачность и отслеживаемость движения средств.
Далее следует этап предварительной проверки документов. Вам необходимо заранее сверить специализированные счета НДС，отчеты об инспекции товаров на заводе и другие документы，предоставленные доверителем，чтобы убедиться，что содержание счетов соответствует таможенной декларации，а фактический экспорт товара соответствует заявленной информации. В 2026 году налоговые органы внедрили онлайн-проверку электронных документов，поэтому бумажное «Свидетельство о товарах по агентскому экспорту» подавать не нужно，но необходимо обеспечить своевременную и точную загрузку электронной информации.
В плане действий в аномальных ситуациях，если поступит запрос от налоговых органов，вам необходимо своевременно подготовить полный комплект документов，включая соглашение об агентском экспорте，таможенную декларацию，квитанцию о поступлении средств，транспортные документы и т.д。для сотрудничества с налоговой проверкой. В случае несовпадения документов необходимо устранить несоответствия в течение 3 рабочих дней，чтобы избежать отклонения заявки на возврат налога.
И наконец，процесс подачи заявления. Вам необходимо завершить подачу заявления на возврат налога до 30 апреля года，следующего за годом экспорта товара，подав соответствующие документы через электронную налоговую службу и ожидая проверки налоговыми органами. После одобрения средства возврата налога будут перечислены непосредственно на ваш корпоративный счет，а вы переведете их доверителю в соответствии с соглашением.
Следует отметить，что если доверитель является зарубежным предприятием или организацией без права на импорт и экспорт，необходимо предоставить дополнительные подтверждающие документы，чтобы обеспечить соответствие деятельности требованиям трансграничной торговли. Кроме того，не подача заявления на выдачу «Свидетельства о товарах по агентскому экспорту» в установленный срок приведет к невозможности возврата налога，что является одной из самых распространенных операционных ошибок.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Ключевым условием возврата налога по агентскому экспорту является точность информации в таможенной декларации. В 2026 году таможенная система внедрила автоматическую проверку метки агентского экспорта.
Если в таможенной декларации не указано «агентский экспорт», это немедленно вызовет предупреждение при проверке. Вам необходимо до экспорта товара подтвердить с доверителем информацию об операционной единице и грузоотправителе в таможенной декларации, обеспечив, чтобы операционной единицей была ваша компания, а грузоотправителем — производитель.
Кроме того, если товар подлежит обязательному карантинному и фитосанитарному контролю, необходимо заранее оформить процедуры и сопоставить сертификаты с информацией в таможенной декларации, иначе это повлияет на скорость проверки возврата налога. При ошибке в информации таможенной декларации можно подать заявление на удаление и повторную подачу в течение 14 дней после завершения таможенного оформления, чтобы избежать последующих препятствий для возврата налога.
Кроме того, поступление валютной выручки по операциям агентского экспорта должно выполняться строго в соответствии с соглашением. Доверенный исполнитель должен хранить полные доказательства поступления средств, включая банковские ордера, SWIFT-сообщения и т.д. В 2026 году Государственное управление валютного контроля КНР реализовало сопряжение данных трансграничных платежей с налоговой системой в режиме реального времени.
Если информация о поступлении средств не соответствует информации в таможенной декларации, заявка на возврат налога не пройдет проверку. Вам необходимо ввести информацию о поступлении средств во внутреннюю систему управления предприятием в течение 3 рабочих дней после получения средств, обеспечив соответствие данным заявления на возврат налога.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
В логистическом звене агентского экспорта основное внимание следует уделить контролю прав на товар и соответствию маршрута транспортировки. Вам необходимо заключить соглашение с логистическим провайдером, четко указав информацию о грузоотправителе и грузополучателе, обеспечив ее соответствие таможенной декларации. Если требуется транзит, заранее подтвердите требования таможенного контроля в порту транзита, чтобы избежать проблем с передачей прав на товар из-за транзитных операций.
Кроме того, необходимо хранить полные транспортные документы, включая коносамент, авианакладную, упаковочный лист и т.д.; эти документы являются важными вспомогательными материалами для заявления на возврат налога. В 2026 году на международном логистическом рынке внедрено повсеместное использование электронных коносаментов, вы можете получить электронный коносамент и загрузить его в налоговую систему, не подавая бумажный коносамент.
Кроме того, обратите внимание на сроки бесплатного хранения и бесплатного использования контейнера. Если товар задержится в порту дольше бесплатного периода, возникнут дополнительные расходы за хранение, а также может пострадать своевременное завершение таможенного оформления.
Вам необходимо подтвердить с логистическим провайдером время прибытия товара, заранее организовать вывоз, обеспечить своевременное завершение таможенного оформления и избежать влияния на срок заявления на возврат налога. В случае задержки в порту своевременно свяжитесь с портовыми властями для продления бесплатного периода, чтобы сократить расходы и потери времени.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
При налоговом планировании возврата налога по агентскому экспорту основное внимание следует уделить соответствию связанных сделок. Вам и доверителю необходимо подписать официальное соглашение об агентском экспорте, четко определив стандарт взимания комиссионных, чтобы налоговые органы не признали цену сделки в рамках связанных сторон необоснованной.
В 2026 году налоговые органы усилили проверку связанных сделок по агентскому экспорту; если процент комиссионных слишком высок или слишком низок, это вызовет запрос от налоговых органов. Вам следует ссылаться на средний отраслевой процент комиссионных, согласовать с доверителем разумный стандарт и зафиксировать его в соглашении.
Кроме того, если доверитель является зарубежным предприятием, необходимо удержать и уплатить налог на прибыль предприятий-нерезидентов в соответствии с соответствующими правилами.
Вам необходимо подать заявление в компетентный налоговый орган на выдачу «Таблицы налоговой регистрации для внешних платежей за торговлю услугами и другими проектами» до выплаты комиссионных, чтобы обеспечить соответствие требованиям трансграничных платежей. Невыполнение обязанности по удержанию и уплате налога повлечет за собой риск штрафов и понижения кредитного рейтинга.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
В части соответствия расчетов по агентскому экспорту основное внимание следует уделить прозрачности движения средств. Вам необходимо в соглашении об агентском экспорте четко указать способ получения выручки.
Если выручка поступает единым образом доверенному исполнителю, необходимо своевременно перевести ее доверителю после получения, сохранив полные доказательства перевода. В 2026 году система трансграничных платежей в юанях CIPS реализовала сопряжение с налоговой системой в режиме реального времени.
Если средства не переведены своевременно или информация о переводе не совпадает, заявка на возврат налога не пройдет проверку. Вам необходимо перевести поступившие средства доверителю в течение 5 рабочих дней после их получения и загрузить доказательства перевода во внутреннюю систему управления предприятием.
Кроме того, обратите внимание на риски обменного курса при валютных расчетах. Вы можете зафиксировать курс с помощью форвардных сделок, чтобы избежать потерь из-за колебаний курса.
В 2026 году удобство расчетов в юанях значительно возросло, вы можете выбрать расчеты в юанях без конвертации в иностранную валюту, снижая риски курса и комиссионные расходы.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
В части правовых рисков агентского экспорта основное внимание следует уделить полноте условий контракта. Вам и доверителю необходимо подписать детальное соглашение об агентском экспорте, четко определив права и обязанности, распределение расходов, ответственность за возврат налога и т.д. В соглашении следует указать, что если возврат налога не удался из-за ошибки доверенного исполнителя, он несет соответствующую ответственность за нарушение договора; если из-за ошибок в документах, предоставленных доверителем, ответственность за убытки несет доверитель.
В 2026 году внедрено повсеместное электронное подписание международных торговых контрактов, вы можете подписать соглашение через платформу электронного подписания, обеспечив его юридическую силу.
Кроме того, обратите внимание на соответствие прав интеллектуальной собственности. Если товар касается патентов, товарных знаков и других прав интеллектуальной собственности, заранее подтвердите, обладает ли доверитель законной авторизацией, чтобы избежать задержки товара таможней из-за нарушения прав интеллектуальной собственности.
Вам необходимо до экспорта потребовать от доверителя предоставить доказательства авторизации на права интеллектуальной собственности и сохранить их для проверки; в случае нарушения прав интеллектуальной собственности доверитель несет полную ответственность.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При архивации документов по возврату налога агентского экспорта основное внимание следует уделить полноте и нормативности. Вам необходимо в течение 15 дней после подачи заявления на возврат налога заархивировать и сохранить полный комплект документов, включая соглашение об агентском экспорте, таможенную декларацию, квитанцию о поступлении средств, транспортные документы, специализированные счета НДС и т.д. В 2026 году налоговые органы внедрили электронную проверку архивации документов; неполная или ненормативная архивация вызовет предупреждение при проверке возврата налога.
Вам необходимо создать совершенную систему управления архивацией документов, классифицировать и хранить документы по типу деятельности, обеспечивая возможность их извлечения для проверки в любое время.
Кроме того, обратите внимание на срок заявления на возврат налога. Если заявление не подано до 30 апреля следующего года, возврат налога будет невозможен.
Вам необходимо создать механизм напоминания о заявлении на возврат налога, своевременно отслеживать информацию о документах после экспорта товара и обеспечить завершение заявления в установленный срок. В особых случаях, когда своевременная подача невозможна, заранее подайте заявление в компетентный налоговый орган на продление срока, максимум до 30 июня следующего года.