Кто должен подавать заявку на возврат экспортного налога при агентском экспорте и каков порядок действий
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я представляю малое внешнеторговое предприятие, занимающееся товарами для хранения и организации дома. В прошлом году мы подписали соглашение об агентском экспорте с шанхайской агентской компанией и отправили партию товара в Гамбург, Германия.
Сейчас товар уже прошел таможенное оформление и доставлен, а остаток средств от зарубежного клиента был получен агентской компанией и переведен мне. Сейчас я в затруднении: не знаю, должен ли я сам подавать заявку на возврат этого налога или это должна делать агентская компания?
Раньше слышал от коллег, что возможны оба варианта, но боюсь ошибиться и привлечь внимание налоговой. Мы уже подготовили счета на закупку и упаковочные листы, но боимся, что неверный субъект декларирования задержит возврат налога. Если заявку подает агентская компания, нужно ли нам предоставлять дополнительные документы?
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Согласно политике возврата экспортного налога 2026 года，правила определения двух категорий заявителей при агентском экспорте уже уточнены，конкретный субъект определяется исходя из условий агентского соглашения и реальной бизнес-ситуации.
Прежде всего，на этапе проверки предварительных документов в агентском соглашении об экспорте должны быть четко указаны субъект возврата налога，а также права и обязанности сторон，что является одним из ключевых оснований для проверки налоговыми органами. Если в соглашении указано，что заявку подает доверитель，необходимо убедиться，что доверитель имеет статус общего налогоплательщика и уже получил законные и действующие специализированные счета-фактуры НДС на закупку. Если в соглашении указано，что заявку подает уполномоченный агент，доверитель должен предоставить «Свидетельство о товарах，экспортируемых по агентскому договору»，а соответствующие документы передать агенту для единоразового оформления.
На этапе согласования ключевых узлов необходимо обеспечить синхронизацию требований к соответствию трех потоков: декларации на товары，документов о поступлении валюты и счетов на закупку. В 2026 году Национальная система интегрированного таможенного оформления обеспечила реальную синхронизацию данных таможенного декларирования с налоговой системой. В случае если субъект ВЭД в декларации на товары не совпадает с субъектом получения валютной выручки，необходимо заранее зарегистрировать агентское соглашение во избежание инициирования налоговыми органами запроса пояснений.
В части планов действий в нестандартных ситуациях，если поступает запрос пояснений от налоговых органов，необходимо в кратчайшие сроки подготовить полный комплект бизнес-документов (включая агентское соглашение，декларацию на товары，банковскую выписку о поступлении средств，счета на закупку) для содействия в проверке налоговыми органами. В случае задержки подачи заявки по вине агента，ответственность может быть возложена на основании условий соглашения.
Для обеспечения итогового соответствия требованиям следует учитывать，что независимо от того，кто подает заявку，подача должна быть завершена в период декларирования по налогу на добавленную стоимость за апрель следующего года，а также необходимо хранить полный комплект документов для целей регистрации. Соответствие четырех потоков (контракт，счет，декларация на товары，поступление валюты) является фундаментальным требованием комплаенса.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
При заполнении декларации на товары для операций агентского экспорта необходимо строго различать субъекта ВЭД и грузоотправителя. В обновленных в 2026 году правилах заполнения декларации на товары Главного таможенного управления КНР указано, что субъектом ВЭД при агентском экспорте должен выступать уполномоченный агент, а грузоотправителем — доверитель; в графе способа торговли необходимо указать «Товары, экспортируемые по агентскому договору» (код 0139).
Ошибка в заполнении декларации на товары приведет к непосредственному отклонению заявки на возврат налога, что потребует процедуры аннулирования декларации и повторной подачи, задерживая процесс возврата. На этапе проверки документов необходимо особое внимание уделить сверке номера и срока действия агентского соглашения, убедившись, что они соответствуют информации, указанной в графе примечаний декларации на товары.
Если в соглашении не указан субъект возврата налога, необходимо подписать дополнительное соглашение перед подачей заявки. Кроме того, в режиме интегрированного таможенного оформления данные декларирования синхронизируются с налоговой системой; если субъект получения валюты не совпадает с субъектом ВЭД, в графе примечаний декларации на товары необходимо указать «Агентский экспорт, поступление валюты осуществляется доверителем самостоятельно», чтобы избежать инициирования системного предупреждения.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Логистический этап агентского экспорта должен соответствовать требованиям согласованности документов для возврата налога: грузополучатель, описание товара и количество в коносаменте должны полностью совпадать с данными в декларации на товары. В случае изменения порта назначения или замены контейнера необходимо своевременно обновлять информацию в коносаменте и синхронизировать ее с таможенным брокером во избежание несоответствия документов и препятствий для возврата налога.
Кроме того, длительность бесплатного хранения в порту и бесплатного использования контейнера должна быть согласована с временными рамками подачи заявки на возврат налога. В 2026 году в ряде портов была внедрена услуга «Приоритетного досмотра документов для возврата налога», однако необходимо обеспечить завершение таможенного оформления в течение бесплатного периода хранения, чтобы избежать возникновения платы за хранение контейнера или демереджа и увеличения затрат на операцию.
В части контроля прав на товар, индоссамент коносамента должен выполняться в строгом соответствии с условиями агентского соглашения. Если доверитель хранит коносамент у себя, индоссамент и передача прав должны осуществляться после поступления валюты, чтобы избежать самовольного распоряжения товаром агентом и споров о праве собственности на товар, что также влияет на достоверность заявки на возврат налога.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Налоговую структуру агентского экспорта необходимо планировать заранее: за агентское вознаграждение, получаемое уполномоченным агентом, должен быть выставлен специализированный счет-фактура НДС, который доверитель может использовать для налогового вычета. Если доверитель выбирает самостоятельную подачу заявки на возврат налога, необходимо убедиться, что наименование и количество товаров в счетах на закупку совпадают с данными в декларации на товары, и что подтверждение вычета НДС уже пройдено.
В 2026 году политика отсрочки уплаты НДС в ЕС была интегрирована с отечественной системой возврата налога: если товар экспортируется в страны ЕС и запрашивается отсрочка уплаты НДС, при подаче заявки на возврат налога необходимо предоставить подтверждение отсрочки НДС во избежание расхождений при сопоставлении в налоговой системе. Кроме того, ценообразование в связанных сделках должно соответствовать правилам BEPS; если доверитель и агент являются связанными лицами, необходимо заранее подготовить отчет о связанных сделках во избежание того, чтобы налоговые органы сочли ценообразование необоснованным и скорректировали налогооблагаемую базу.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Соблюдение требований к поступлению и платежу валюты при агентском экспорте является ключевым условием для подачи заявки на возврат налога. В обновленных в 2026 году «Руководящих указаниях по валютным доходам и расходам в трансграничной торговле» Государственного управления валютного контроля КНР указано, что поступление валюты при агентском экспорте должно следовать принципу «кто экспортирует, тот и получает валюту». Однако если агент осуществляет получение и перевод средств, необходимо перевести средства на счет доверителя в течение 3 рабочих дней после их поступления и предоставить подтверждение получения и перевода средств агентом.
Если доверитель получает валюту напрямую, необходимо убедиться, что субъект получения валюты совпадает с субъектом ВЭД в декларации на товары; при несовпадении необходимо предоставить агентское соглашение и пояснение доверителя о поступлении валюты. Кроме того, время зачисления средств в системе кросс-банковских платежей CIPS (в юанях) происходит быстрее, чем в системе SWIFT, поэтому можно отдать приоритет первому варианту для снижения затрат на заморозку средств, при этом необходимо сохранять электронные и бумажные версии документов о поступлении валюты для возможной проверки налоговыми органами.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Условия агентского соглашения об экспорте должны четко разграничивать ответственность за возврат налога. Если в соглашении не указан субъект возврата налога, в случае неудачи с возвратом между сторонами легко возникнет спор. Рекомендуется четко указать в соглашении сроки подачи заявки, необходимые документы, порядок несения ответственности и процент неустойки. Если агент самовольно подает заявку на возврат налога от своего имени, доверитель может потребовать возврата суммы возврата налога на основании соглашения, а также возмещения убытков.
Кроме того, если передача прав на товар подразумевает передачу прав собственности, при индоссаменте коносамента необходимо указать «Только для таможенного декларирования агентского экспорта», чтобы избежать залога товара агентом или передачи его третьим лицам, что приведет к невозможности для доверителя получить оплату за товар и права на возврат налога. В то же время необходимо сохранять нотариальную версию соглашения для использования в случае правовых споров.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Соблюдение требований к документам на этапе таможенного досмотра непосредственно влияет на скорость подачи заявки на возврат налога. Если товар выбран для досмотра, необходимо в кратчайшие сроки содействовать таможенным органам, предоставив полный комплект бизнес-документов, включая агентское соглашение, счета на закупку, упаковочные листы и т.д. При досмотре необходимо убедиться, что фактическое описание товара, количество и упаковка полностью соответствуют данным в декларации на товары. В случае повреждения пломб или недостачи товара необходимо своевременно предоставить в таможенные органы пояснение ситуации и соответствующие подтверждающие материалы.
В 2026 году в ряде портов внедрен связанный режим «машинный досмотр + ручной досмотр»; при аномальных результатах машинного досмотра необходимо заранее подготовить отчет о качестве товара или заключение экспертизы во избежание задержки времени досмотра. Кроме того, номер уведомления о досмотре должен совпадать с номером документа в заявке на возврат налога; при несовпадении необходимо своевременно обратиться в таможенные органы с просьбой о исправлении во избежание того, чтобы налоговые органы признали документы не соответствующими.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Соответствие упаковки товара требованиям является одним из необходимых условий для подачи заявки на возврат налога. Если товар является опасным или требует специальной упаковки, необходимо предоставить такие документы, как сертификат упаковки ООН, отчет МСДС, сертификат о фумигации; эти документы должны соответствовать описанию товара в декларации на товары. В 2026 году уровень досмотра опасной упаковки таможенными органами повысился на 30% по сравнению с прошлыми годами; несоответствие упаковки требованиям не только приведет к задержке товара, но и повлияет на подачу заявки на возврат налога.
Кроме того, выбор влагозащитного укрепления и амортизационных материалов должен соответствовать международным стандартам перевозки; если товар поврежден в процессе перевозки, необходимо предоставить материалы, подтверждающие повреждение товара, для предъявления претензии страховой компании, при этом это не должно повлиять на достоверность заявки на возврат налога. Необходимо обеспечить четкость маркировки упаковки, включая транспортные марки, номер ООН, информацию о получателе и т.д., чтобы она полностью соответствовала описанию товара в декларации на товары.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Суть аудита возврата экспортного налога заключается в проверке соответствия четырех потоков, то есть полного совпадения информации в контракте, счете, декларации на товары и документах о поступлении валюты. В 2026 году система аудита возврата налога налоговых органов достигла автоматизированного сопоставления: любое несовпадение одной позиции информации приведет к инициированию предупреждения и переходу к процессу запроса пояснений. На этапе предварительной подачи необходимо использовать функцию предварительной проверки в электронной налоговой системе, чтобы заранее выявить несоответствия документов и своевременно их исправить.
При получении уведомления о запросе пояснений от налоговых органов необходимо предоставить полный комплект бизнес-документов в течение 15 рабочих дней, включая агентское соглашение, декларацию на товары, документы о поступлении валюты, счета на закупку и т.д.; если своевременное предоставление невозможно, необходимо подать в налоговые органы заявление о продлении срока. Кроме того, документы для регистрации должны храниться не менее 10 лет; если при выборочной проверке налоговыми органами предоставить их невозможно, это будет считаться нарушением, и потребуется доплатить налог и уплатить пени.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Архитектура цепочки поставок агентского экспорта требует оптимизации баланса между затратами и возвратом налога. Если доверитель выбирает подачу заявки на возврат налога через агента, необходимо рассчитать соотношение агентского вознаграждения и выгоды от возврата налога, чтобы обеспечить рентабельность операции. В 2026 году ряд агентских компаний внедрил услугу «Авансирование возврата налога», то есть предварительную выплату суммы возврата налога доверителю, после чего агент завершает подачу заявки на возврат налога; это может эффективно снизить давление на ликвидность доверителя.
Кроме того, выбор торгового термина должен соответствовать заявке на возврат налога: при выборе термина FOB необходимо убедиться, что транспортные расходы несет клиент; при выборе термина CIF необходимо вычесть транспортные расходы и страховые платежи из стоимости товара в декларации на товары во избежание несовпадения стоимости товара при подаче заявки на возврат налога. В то же время необходимо создать механизм синхронизации складских остатков, обеспечив совпадение даты выставления счета на закупку с датой таможенного декларирования экспорта, во избежание задержки возврата налога из-за счетов на закупку, относящихся к другому году.