Нужно ли платить налог на прибыль организаций после получения оплаты по агентскому экспорту?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я сотрудник внешнеторговой компании, недавно начал заниматься агентским экспортом, в прошлом месяце организовал отправку партии электромеханической продукции для клиента. Клиент уже перевел оплату за товары на наш корпоративный счет, а также уплатил агентское вознаграждение.
Сейчас я не совсем понимаю, нужно ли платить налоги с этих платежей по агентскому экспорту? Также есть вопрос: если оплата поступает на офшорный счет, будут ли действовать другие требования? Раньше коллеги говорили, что с агентского вознаграждения по экспорту нужно платить налоги, а вот основную сумму валютной выручки за товары платить не нужно?
Кроме того, у нас есть еще одна партия товара, оплата за которую поступила от третьей стороны, сопряжено ли это с налоговыми рисками? Очень боюсь случайно нарушить правила и испортить кредитную репутацию компании.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Налоговые вопросы при получении платежей по агентскому экспорту следует определять в зависимости от субъекта и характера платежей. В рамках налоговой политики трансграничной торговли на 2026 год основная логика понятна и регулируется нормативами. Агентское вознаграждение，полученное агентом，относится к категории современных услуг，по нему нужно уплачивать НДС по ставке 6% и включать сумму в налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Валютная выручка доверителя от экспорта товаров (то есть основная сумма оплаты за товары)，при соответствии условиям для возврата экспортных налогов，может претендовать на освобождение от налогов или возврат налогов，дополнительный НДС уплачивать не нужно.
Особое внимание следует уделять двум специфическим сценариям: первый – сбор валютной выручки по поручению. Если агент собирает валюту по поручению доверителя，после конверсии валюты необходимо своевременно перевести средства на счет доверителя，а также хранить полный пакет документов: агентское соглашение，документы о получении платежа и другие，чтобы избежать признания этих средств доходом от собственной деятельности. Второй сценарий – оплата от третьей стороны. Нужно предоставить договор поручения на оплату между доверителем и третьей стороной，чтобы обеспечить соответствие по четырем потокам: договора，счета-фактуры，права на товар и полученной выручки，в противном случае может быть инициирована налоговая проверка по официальному запросу.
В 2026 году таможенные и налоговые органы уже обеспечили обмен данными в режиме реального времени，любое несоответствие между полученной валютной выручкой и данными в таможенной декларации будет выявлено системой автоматического предупреждения. Рекомендуется до получения платежа проверить，соответствует ли субъект получения выручки хозяйственной единице，указанной в таможенной декларации，а также правильно оформлять хранение документов，хранить их не менее 3 лет для проверок. Если оплата поступает на офшорный счет，нужно обеспечить законность источника средств，чтобы избежать признания операции аномальной валютной сделкой.
Если доверитель получает валютную выручку самостоятельно，он может напрямую подать заявку на сверку выручки через систему возврата экспортных налогов，без участия агента. Однако если доверитель является малым налогоплательщиком，он не может воспользоваться программой возврата налогов，ему нужно уплачивать НДС по ставке для реализации товаров на внутреннем рынке. В целом，при строгом соблюдении нормативных процедур налоговая нагрузка по платежам по агентскому экспорту может быть четко разграничена，дополнительных рисков несоответствия нормативам не возникает.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Соответствие требованиям при получении валютной выручки по агентскому экспорту напрямую связано с информацией в таможенной декларации. В 2026 году все пограничные переходы страны обеспечили подключение таможенных деклараций к системе мониторинга валютных операций в режиме реального времени. Если ваша сторона как агент собирает валютную выручку по поручению, в графе таможенной декларации «Субъект получения выручки» нужно указать наименование доверителя, а после получения выручки в течение 3 рабочих дней осуществить конверсию валюты и перевод средств, одновременно хранить полный пакет документов: агентское соглашение, платежное поручение о получении выручки, документ о праве на товар и другие.
В случае несоответствия субъекта получения выручки данным в таможенной декларации будет инициирована процедура таможенной оценки стоимости товара, и даже приведет к удалению декларации и необходимости ее повторной подачи. Рекомендуется заранее согласовать с доверителем маршрут получения выручки, чтобы обеспечить связь каждого платежа с соответствующей таможенной декларацией.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Детали на этапе международной логистики косвенно влияют на налоговую соответствие при получении валютной выручки. Например, грузополучатель, указанный в коносаменте, должен соответствовать субъекту получения выручки.
Если доверитель требует индоссировать коносамент на третью сторону, нужно заранее заключить письменное соглашение, чтобы избежать несоответствия между правом на товар и субъектом получения выручки. Кроме того, субъект взимания таких платежей, как плата за задержку контейнера, период бесплатного хранения груза на складе, должен соответствовать указанному в агентском соглашении.
Если эти расходы оплачиваются агентом авансом, их нужно отдельно указать в последующем платеже, в противном случае налоговые органы признают их дополнительной ценой, и потребуется уплатить дополнительный НДС. Рекомендуется четко прописать разграничение расходов в логистическом договоре, чтобы избежать последующих налоговых споров.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
При налоговом учете по агентскому экспорту необходимо разграничивать агентское вознаграждение и основную сумму оплаты за товары. Вознаграждение, полученное агентом, облагается НДС по ставке 6% как современная услуга. В случае трансграничных агентских услуг по политике 2026 года можно воспользоваться освобождением от НДС, но нужно выполнить условие «полное потребление услуги за пределами территории страны», а также хранить подтверждение получения услуги от иностранного клиента.
Если доверитель осуществляет экспорт самостоятельно, он может подать заявку на возврат налогов в установленном порядке по основной сумме оплаты за товары, если экспорт осуществляется по агентскому соглашению, заявку на возврат налогов подает сам доверитель, агент уплачивает налоги только с агентского вознаграждения. Нужно обратить внимание на ценообразование по связанным сделкам, чтобы избежать корректировки суммы вознаграждения налоговыми органами из-за слишком низкой цены услуг.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Соответствие нормативам при трансграничном получении и переводе валюты является ключевым этапом агентского экспорта. В 2026 году система CIPS уже поддерживает расчеты в режиме реального времени по основным мировым валютам. Если для получения выручки используется офшорный счет, нужно обеспечить, чтобы средства на счете были получены в результате реальной торговой деятельности, и хранить такие документы, как торговый договор, таможенная декларация и другие.
Если оплата за товар поступает от третьей стороны, нужно предоставить подтверждение о поручении оплаты, выданное доверителем, чтобы обеспечить соответствие полученных средств условиям торгового договора. Кроме того, при конверсии валюты нужно выбирать законные банковские каналы, не использовать третьи организации без соответствующей лицензии, в противном случае органы валютного регулирования включат компанию в список субъектов с аномальными операциями, что повлияет на последующие операции по получению и переводу валюты.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Юридические риски по агентскому экспорту нужно предотвращать заранее с помощью положений договора. В агентском соглашении нужно четко прописать такие пункты, как ответственность за получение выручки, субъект, уплачивающий налоги, обязанность по хранению документов и другие. В случае возникновения убытков из-за задержки получения выручки или налоговых проблем нужно четко прописать ответственность за нарушение условий договора.
Если расчеты осуществляются по аккредитиву, нужно проверить положения аккредитива относительно субъекта получения выручки, требований к документам, чтобы избежать рисков неполучения выручки из-за мягких условий аккредитива. Кроме того, если доверитель требует перевести оплату за товары на офшорный счет, в соглашении нужно четко прописать требования к законному использованию счета, чтобы избежать рисков, связанных с отмыванием денег или нарушением налогового законодательства.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Сверка полученной валютной выручки при возврате экспортных налогов является ключевым этапом налоговой соответствия. В 2026 году налоговые органы уже обеспечили автоматическое сопоставление данных системы возврата экспортных налогов и системы мониторинга валютных операций.
Если сумма полученной выручки не соответствует сумме, указанной в таможенной декларации, будет инициирована налоговая проверка по запросу. Заявку на возврат налогов по агентскому экспорту подает доверитель, ему нужно предоставить полный пакет документов: агентское соглашение, документ о получении выручки, таможенную декларацию и другие, чтобы обеспечить соответствие по четырем потокам.
Если доверитель является малым налогоплательщиком, он не может воспользоваться программой возврата налогов, ему нужно уплатить НДС по ставке для реализации на внутреннем рынке. Рекомендуется ежемесячно проверять соответствие между полученной выручкой и возвратом налогов, чтобы избежать задержки возврата налогов из-за подачи заявки в следующем месяце, а также хранить документы не менее 3 лет для налоговых проверок.