Каков конкретный процесс налогового декларирования перевалочной торговли и последние требования соответствия?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я занимаюсь трансграничной торговлей бытовой техникой для малых и средних предприятий в Цзянсу и Чжэцзяне. За последние полгода я принял три заказа на перевалочную торговлю: товары отправлялись напрямую с заводов в Юго-Восточной Азии европейским клиентам, не заходя в китайскую таможенную зону, а получение и перевод валюты осуществлялись через оффшорный счет нашей компании.
Раньше коллеги говорили, что в 2026 году проверки налогового декларирования перевалочной торговли стали намного строже, и требования к декларированию для разных бизнес-моделей различаются. Раньше я никогда не занимался налоговым декларированием перевалочной торговли, поэтому не уверен, какие именно налоги требуют новые правила, нужно ли платить НДС и налог на прибыль, какие документы нужно подготовить перед подачей, и не приведет ли ошибка к налоговой проверке.
У меня нет уверенности. Сейчас нужно подавать полугодовую налоговую декларацию, и я хочу точно понять, как правильно действовать, чтобы завершить декларирование в соответствии с законом.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Первым шагом в налоговом декларировании перевалочной торговли является предварительная проверка документов. Необходимо заранее подготовить полный комплект бизнес-документов，включая контракты на перевалочную торговлю，полный комплект коносаментов，подтверждения получения и перевода валюты，сертификаты происхождения и документы，подтверждающие передачу прав собственности на груз. Во всех документах должны совпадать наименование товара，количество и сумма сделки，чтобы избежать сомнений налоговых органов в подлинности сделки из-за несоответствия логики документов，что может задержать процесс декларирования.
Для перевалочной торговли，товары которой не попадают в таможенную зону Китая，уплата НДС не требуется. Необходимо только включить доход от перевалочной торговли в общую налогооблагаемую базу предприятия при декларировании налога на прибыль предприятий и задекларировать и уплатить налог на прибыль согласно регламенту. Если перевалочной торговлей занимается зарегистрированное в Китае резидентское предприятие，оно должно подавать декларацию согласно правилам，независимо от того，проходят ли расчеты через внутренний или оффшорный счет. Ситуация，при которой расчеты через оффшорный счет освобождают от декларирования，не допускается.
Ключевые этапы декларирования разделены на два взаимосвязанных звена. Первый шаг — после поступления средств или передачи прав собственности на груз своевременно завершить регистрацию информации о перевалочной торговле в модуле регистрации налогооблагаемых трансграничных действий электронной налоговой системы. Второй шаг — при ежеквартальной предварительной уплате налога на прибыль предприятий правдиво указать доход и соответствующие затраты по перевалочной торговле，подача деклараций по налогооблагаемым или освобожденным от налога операциям по НДС не требуется.
В плане мер на случай аномалий: если получено уведомление о проверке подлинности сделки от налоговых органов，необходимо в кратчайшие сроки собрать и предоставить полный комплект документов，содействуя проверке. Если ранее имело место несвоевременное прохождение регистрации，следует добровольно подать недостающие данные и объяснить контекст сделки，как правило，это не влечет за собой административных штрафов. Для окончательного соблюдения требований необходимо обратить внимание на то，что полный комплект бизнес-документов должен храниться не менее 10 лет，а пути получения и перевода валюты должны соответствовать условиям контракта，чтобы избежать рисков，вызванных несовпадением движения средств и прав собственности на груз.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Если перевалочная торговля включает транзит через третьи страны и товары отправляются конечному клиенту через ЕС, можно подать заявку на отсрочку уплаты НДС, не требуя предварительной уплаты импортного НДС в стране транзита, а напрямую зачесть ее в ежемесячной декларации по НДС, что эффективно снижает затраты на заморозку средств предприятия.
Если перевалочная торговля относится к связанным сторонам, необходимо соблюдать принцип «вытянутой руки», обоснованно устанавливать цены сделки, чтобы избежать квалификации действий как размывания налогооблагаемой базы и корректировки налога у источника для нерезидентных предприятий. Что касается прибыли от перевалочной торговли, полученной на оффшорный счет, она должна быть правдиво включена в декларируемый доход материнской компании в Китае; нельзя скрывать доход, оставляя его на оффшорном счете, иначе это активирует автоматический обмен информацией в рамках CRS и приведет к проверке китайскими налоговыми органами.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Пути получения и перевода валюты при перевалочной торговле напрямую влияют на соответствие налоговому декларированию. При использовании системы CIPS для трансграничных расчетов в юанях необходимо при декларировании точно указать код транзакции «121030 Перевалочная торговля», а соответствующее SWIFT-сообщение должно хранить полную информацию о пути получения/перевода средств для проверки налоговыми органами.
При использовании оффшорного счета для оборота средств необходимо сохранять полную выписку по оффшорному счету и инструкции по передаче прав собственности, обеспечивая соответствие потока средств и потока прав собственности. Для перевалочной торговли, где разрыв во времени между получением и переводом валюты превышает 180 дней, необходимо заранее зарегистрироваться в реестре Управления валютного контроля, указав причину задержки, чтобы избежать влияния на признание налогового декларирования.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Поскольку товары в перевалочной торговле не попадают в таможенную зону Китая, условия для подачи заявки на возврат налога при экспорте не выполняются, поэтому не требуется подавать декларацию на возврат налога при экспорте и не нужно готовить документы для регистрации возврата. Если в рамках перевалочной торговли часть товаров закупается внутри страны и затем вывозится, необходимо вести раздельный учет затрат по части перевалочной торговли и части возврата налога при экспорте, чтобы избежать смешивания расходов, что приведет к аномалиям при запросе писем о проверке возврата налога.
При проверке перевалочной торговли налоговые органы будут уделять особое внимание «четырем потокам», а именно их соответствию: поток контрактов, поток грузов, поток средств и поток счетов-фактур. Необходимо заранее подготовить соответствующие материалы, обеспечить логическую замкнутость, чтобы избежать квалификации расходов как фиктивных из-за несоответствия четырех потоков, что повлияет на рейтинг налоговой надежности.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
В контракте на перевалочную торговлю необходимо четко определить узел, время и распределение ответственности за передачу прав собственности на груз; соответствующие индоссаменты на передачу прав собственности и гарантийные письма должны храниться в оригиналах в качестве основных юридических доказательств для налоговых органов при проверке подлинности сделки.
В контракте нужно четко указать характер сделки как «перевалочная торговля», отметить место отправления груза и место конечного назначения, чтобы избежать расплывчатых формулировок, из-за которых сделка может быть признана обычным импортом или экспортом, что увеличит ненужные налоговые затраты. Если используется расчет аккредитивом, необходимо сверить описание сделки в условиях аккредитива, чтобы убедиться в его соответствии реальному характеру перевалочной торговли, и избежать аномалий в получении или переводе средств и декларировании из-за мягких условий.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Если товары перевалочной торговли временно заходят в отечественную бондовую зону для транзита и последующего вывоза, необходимо подать таможенную декларацию на ввоз, а соответствующий лист регистрации ввоза должен быть сохранен как вспомогательное доказательство для налогового декларирования. В этом случае уплата импортного НДС по-прежнему не требуется, а правила налогового декларирования совпадают с правилами для прямого транзита за рубежом; требуется только декларирование налога на прибыль предприятий.
Если ранее из-за ошибки в декларировании перевалочная торговля была заявлена как обычная торговля, необходимо своевременно подать запрос в таможенные органы на аннулирование заявки и повторную подачу, а также синхронно подать запрос в налоговые органы на исправление декларации, чтобы избежать проблем с двойным налогообложением и влияния на налоговую репутацию предприятия.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
В зависимости от объема груза, прибыли и цикла получения или перевода средств в перевалочной торговле можно оптимизировать структуру сделки. Если перевалочная торговля осуществляется долгосрочно, можно вести раздельный учет по этому направлению бизнеса и точно рассчитать налоговые затраты при разных маршрутах.
Если задействовано несколько транзитных стран, можно выбрать место транзита с более низкими налоговыми разницами для оптимизации налоговых затрат, при этом соблюдая местные требования соответствия в стране транзита. Можно корректировать время получения или перевода средств в зависимости от колебаний курса валют, увязывая это с циклом декларирования для увеличения прибыли от курсовой разницы, не влияя на соответствие налоговому декларированию, что в целом повысит уровень чистой прибыли от перевалочной торговли.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Коносамент является основным документом, подтверждающим подлинность сделки в перевалочной торговле. При использовании мультимодальных перевозок необходимо сохранять сквозной коносамент, а также документы, подтверждающие передачу прав собственности по индоссаменту; нельзя хранить только коносамент последнего участка, иначе возникнут сомнения в подлинности сделки.
Если при транзите происходит смена порта, необходимо своевременно сохранять подтверждение смены порта и пометки об изменении коносамента, синхронно обновляя вспомогательные материалы для налогового декларирования, чтобы избежать аномалий декларирования из-за несоответствия информации в коносаменте и реальному пути торговли. Затраты на демерредж и изменение порта, возникшие при транзите, могут быть включены в затраты по перевалочной торговле и вычтены до налогообложения при декларировании налога на прибыль предприятий, при этом необходимо сохранять соответствующие платежные документы и счета.