Кто является законным заявителем на возврат НДС при заказе услуг экспорта у официального агентства по экспортно-импортным операциям?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель малого внешнеторгового предприятия из Дельты реки Янцзы, специализирующегося на продаже уличной мебели. В этом году мы впервые получили крупные заказы от клиентов с рынка Европейского союза. Ранее мы занимались только трансграничной розничной прямой отправкой товаров, поэтому не сталкивались с процедурой возврата НДС.
Сейчас мы впервые заказали услуги экспортного агентства для оформления экспорта в рамках общей торговли. На прошлой неделе представитель агентства сообщил, что мы должны самостоятельно подавать заявление на возврат НДС, но от коллег я слышал, что некоторые агентства могут оформлять возврат за заказчика.
Я опасаюсь столкнуться с проблемами: если мы неверно определим заявителя, мы можем не получить возврат НДС и попасть под налоговую проверку. Хочу разобраться, кто является законным заявителем на возврат НДС при агентской экспортной схеме? Какие условия необходимо соблюдать для каждого из двух способов подачи заявления? Какие запретные нормы необходимо обязательно соблюдать?
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Прежде всего разъясним законодательные нормы: согласно действующим в 2026 году правилам регулирования возврата экспортного НДС，при агентской экспортной схеме заявителя можно выбрать из двух вариантов. Основной критерий выбора — квалификация доверителя и агентства，а также заранее достигнутая договоренность. Если доверитель является плательщиком НДС на общей системе налогообложения，прошедшим регистрацию для получения возврата экспортного НДС，агентство может выдать Свидетельство об агентском экспорте товаров，после чего доверитель самостоятельно подает заявление на возврат НДС через электронный кабинет налоговой службы. Если у доверителя нет права на получение возврата НДС，он может подписать с агентством договор поставки с включением НДС，по которому поставка товаров приравнивается к реализации в адрес агентства，и в этом случае агентство выступает заявителем и оформляет возврат НДС.
На этапе предварительной проверки необходимо заранее проверить два ключевых условия: во-первых，стороны должны подписать официальный договор об агентском экспорте，в котором четко указана сторона，ответственная за подачу заявления на возврат НДС，срок передачи документов，требования к соответствию маршрута получения валютной выручки. Срок хранения договора должен составлять не менее 5 лет. Во-вторых，необходимо заранее проверить информацию в таможенной декларации: данные внутреннего отправителя，производителя и продавца должны совпадать с данными согласованного заявителя，чтобы избежать логических несовпадений，приводящих к отказу в предварительной проверке.
На этапе координации ключевых процессов，если выбрана схема самостоятельной подачи заявления доверителем，агентство должно передать доверителю свидетельство об агентском экспорте，лист таможенной декларации для возврата НДС，упаковочный лист и другие документы в течение 7 рабочих дней после завершения таможенного оформления товаров. Доверитель должен подать заявление на возврат НДС в течение 90 дней после экспорта товаров. Если выбрана схема подачи заявления агентством，доверитель должен выдать соответствующий специальный счет-фактуру НДС и передать его агентству в течение 3 рабочих дней после отгрузки товаров，чтобы обеспечить полное совпадение информации в счет-фактуре и данных о товарах.
Что касается плана действий при возникновении нештатных ситуаций: если получен отказ в предварительной проверке заявления，необходимо немедленно проверить соответствие информации в таможенной декларации，счет-фактуре и документе о получении валютной выручки. Если ошибка возникла при заполнении информации，можно внести исправления и подать заявление повторно в течение 2 рабочих дней. Если заявление попало под налоговую проверку по запросу，обе стороны должны одновременно предоставить соответствующие торговые документы для содействия проверке. При непредставлении документов по истечении установленного срока без уважительной причины право на получение возврата НДС аннулируется.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Заполнение информации в таможенной декларации является ключевым предварительным условием для подачи заявления на возврат НДС. При агентской экспортной схеме в графе «Внутренний отправитель» таможенной декларации указывается наименование агентства, а в графе «Производитель и продавец» — наименование доверителя. Если по договоренности заявление на возврат НДС подает агентство, в графе «Примечание» таможенной декларации необходимо указать запись «Возврат НДС при агентском экспорте оформляет внутренний отправитель», чтобы избежать аномалий логической проверки при последующем обмене данными между таможенными и налоговыми органами.
Если при заполнении таможенной декларации допущена ошибка, необходимо подать заявление на внесение изменений в таможенную декларацию в течение 15 дней после завершения таможенного оформления. По истечении этого срока для внесения изменений необходимо предоставить пояснительную записку и соответствующие торговые документы для подачи заявки на ручную проверку. Подача заявления на возврат НДС осуществляется только после внесения изменений в декларацию, чтобы избежать отказа из-за несоответствия документов.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Выбор схемы возврата НДС при агентском экспорте можно корректировать с учетом налоговой нагрузки предприятия. Если у доверителя достаточно суммы входящего НДС к возмещению в текущем году, выбор самостоятельной подачи заявления на возврат НДС позволяет напрямую зачесть сумму возврата в счет уплаты НДС по реализации на внутреннем рынке и снизить общую налоговую нагрузку.
Если у доверителя недостаточно входящего НДС, выбор схемы подачи заявления агентством позволяет включить этап возврата НДС в процесс расчетов по цепочке поставок и сократить срок возврата оборотных средств. Необходимо учитывать, что требования к налоговому учету для двух схем отличаются: при схеме самостоятельной подачи заявления за оказание агентских услуг необходимо выдать специальный счет-фактуру НДС по ставке 6%, при схеме подачи заявления агентством стоимость услуг можно включить в стоимость товаров, чтобы избежать аномалий при зачете входящего НДС.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Маршрут получения валютной выручки должен полностью соответствовать заявителю на возврат НДС. Если заявление на возврат НДС подает доверитель самостоятельно, получателем валютной выручки должен быть доверитель, расчеты в иностранной валюте должны проводиться через счет для предварительной проверки валютных поступлений, после конвертации валюты необходимо хранить соответствующие документы о получении выручки для проверок.
Если заявление на возврат НДС подает агентство, получателем валютной выручки должно быть агентство, доверителю запрещено напрямую получать оплату от иностранных покупателей, чтобы избежать риска несоответствия субъекта получения/отправки валюты и субъекта получения возврата НДС. Согласно действующим в 2026 году требованиям к регулированию трансграничных платежей и поступлений валюты, получение выручки должно быть завершено в течение 180 дней после экспорта товаров. При неполучении выручки по истечении этого срока необходимо пройти регистрацию продления срока, в противном случае оформление возврата НДС будет невозможно.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Перед подачей заявления на возврат НДС необходимо провести проверку соответствия четырех потоков: договорного, товарного, фактурного и денежного, которые должны полностью совпадать. Наименование, количество и стоимость товаров в договоре об агентском экспорте, таможенной декларации, специальном счете-фактуре НДС и документе о получении валютной выручки должны полностью совпадать, отклонения не допускаются.
Если проводится налоговая проверка по запросу, необходимо предоставить полный комплект документов для регистрации в течение 10 рабочих дней, включая договор закупки, документы о приемке и отгрузке товаров со склада, транспортные документы, таможенную декларацию, документ о получении валютной выручки и другие. При неполном комплекте документов возврат НДС приостанавливается, в серьезных случаях материалы передаются в налоговые органы дознания для разбирательства.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
В договоре об агентском экспорте должно быть четко прописано разделение прав и обязанностей, связанных с возвратом НДС, включая стороны, ответственной за подачу заявления на возврат НДС, срок поступления суммы возврата на счет, распределение ответственности при неуспешном оформлении возврата, обязательства по содействию при налоговых проверках по запросу и другие положения, чтобы избежать споров в будущем.
Если по вине агентства возникла задержка в передаче документов, ошибка при заполнении информации, что привело к убыткам при оформлении возврата НДС, доверитель может потребовать от агентства возмещения соответствующих убытков в соответствии с условиями договора. В договоре должен быть четко прописан порядок расчета суммы возмещения, чтобы избежать ситуации, когда из-за нечеткого разделения прав и обязанностей невозможно привлечь виновную сторону к ответственности.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Выбор схемы возврата НДС при агентском экспорте можно корректировать с учетом условий поставки Инкотермс. Если поставка осуществляется на условиях FOB, морской фрахт оплачивает иностранный покупатель, в графе «Фрахт» таможенной декларации указывается 0, база для расчета возврата НДС равна цене FOB товара.
Если поставка осуществляется на условиях CIF, морской фрахт оплачивает внутренний продавец, при расчете базы для возврата НДС сумма морского фрахта вычитается из общей стоимости товаров по таможенной декларации. При выборе схемы подачи заявления на возврат НДС агентством логистические расходы можно включить в процесс расчетов, агентство выдает единый счет-фактуру для зачета входящего НДС, что позволяет дополнительно снизить общие расходы предприятия.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Логистические документы являются обязательными материалами для регистрации при возврате НДС. При агентских экспортных операциях необходимо хранить полный комплект транспортных документов, включая товарно-транспортные накладные и заказ-наряды на перевозку по внутреннему участку маршрута, коносаменты по морским перевозкам и авианакладные по международным воздушным перевозкам. Если перевозка осуществляется с транзитом, необходимо также хранить транзитный манифест.
Наименование, количество товаров, данные отправителя и получателя в транспортных документах должны полностью совпадать с данными в таможенной декларации. При возникновении несовпадения информации необходимо заранее запросить у логистического оператора пояснительную записку для хранения, чтобы избежать отказа в возврате НДС из-за отсутствия логистических документов при последующей налоговой проверке.