Обязательно ли уплатить полную сумму НДС после выпуска экспортных товаров до подачи заявления на возмещение НДС при экспорте?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель небольшой фабрики по экспорту товаров для дома и повседневного обихода, годовой объем экспорта составляет около 8 миллионов юаней. Недавно уволился старый бухгалтер, а новый, которого мы наняли, совершенно не разбирается в новейших правилах возмещения НДС на 2026 год.
На прошлой неделе мы получили заказ из ЕС на 12 контейнеров, которые скоро нужно декларировать и отгружать. Мнения, полученные из разных источников, полностью противоречивы: одни говорят, что для всех экспортных товаров сначала необходимо уплатить полную ставку НДС 13%, а затем пройти процедуру возмещения; другие утверждают, что соответствующие критериям товары могут быть напрямую освобождены от налога, без предварительной уплаты.
Я боюсь ошибиться: либо зря заморозить крупные оборотные средства, либо спровоцировать налоговый контроль и блокировку канала возмещения. Хочу окончательно разобраться, обязательно ли сначала платить налог, а потом получать возмещение при экспорте товаров.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Прежде всего，необходимо четко понимать，что согласно действующим правилам 2026 года，для экспортных товаров не существует универсального требования «сначала уплатить налог，затем получить возмещение». Логика взаимодействия уплаты и возмещения НДС полностью различается в зависимости от статуса предприятия и категории товаров.
На этапе предварительной проверки документов необходимо подтвердить три ключевых момента: является ли предприятие плательщиком НДС общего режима，не равна ли нулю ставка возмещения НДС для кода ТН ВЭД экспортируемого товара，не относится ли товар к категориям，в отношении которых государством четко установлен отказ в освобождении от налога или возмещении. Для обычных товаров，экспортируемых плательщиками общего режима，со ставкой возмещения，отличной от нуля，ключевым документом для зачета являются полученные на этапе закупки специальные счета-фактуры на входящий НДС. Не требуется заранее уплачивать в таможню или налоговые органы дополнительный НДС с продаж. После таможенного оформления，собрав полный комплект документов，можно подавать заявление на возмещение. Этапа предварительной уплаты не существует.
Что касается ключевых этапов процедуры，режим «сначала уплата，затем возмещение» применяется только в двух сценариях: первый — экспорт товаров налогоплательщиками по упрощенной системе，приравненный к внутренней продаже，второй — экспорт особых контролируемых категорий товаров с нулевой ставкой возмещения，где требуется сначала уплатить НДС в соответствии с правилами，а затем пройти последующие процедуры. Если по ошибке применить процедуру предварительной уплаты налога к обычным товарам，подлежащим возмещению，это приведет к дополнительному отвлечению оборотных средств как минимум на 3 месяца.
В случае возникновения нештатной ситуации，если система выдает всплывающее окно с требованием уплаты налога，немедленно запросите ведомость проверки ставки возмещения для соответствующего товара и предоставьте ее налоговому инспектору для проверки. Не нажимайте прямо на «уплатить налог»，чтобы избежать затягивания последующей процедуры апелляции по возмещению. После завершения всех операций обеспечьте надлежащее оформление документов，подтверждающих соответствие товарных，денежных，документарных и договорных потоков，чтобы обеспечить полное соответствие на всех этапах.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Поле «Характер взимания» в грузовой таможенной декларации является первым и ключевым основанием для определения логики уплаты/возмещения налога. В 2026 году таможенная система уже реализовала автоматическую взаимосвязь и сопоставление характера взимания с соответствующей ставкой возмещения. При предварительном заполнении ГТД система автоматически подставляет соответствующий индикатор налогообложения. Если не активируется опция декларирования, приравненная к внутренней продаже, на этапе таможенного оформления полностью не требуется уплачивать экспортные пошлины или НДС.
Если при предварительном заполнении система выдает предупреждение о необходимости уплаты сборов, немедленно проверьте, не была ли допущена ошибка в классификации кода ТН ВЭД. Многие предприятия ошибочно классифицируют обычные товары для дома с 13% ставкой возмещения как контролируемые товары с нулевой ставкой возмещения, что автоматически вызывает всплывающее окно об уплате налога. Впоследствии, даже если аннулировать декларацию и подать заново, процесс займет как минимум 7 рабочих дней, что напрямую задержит отгрузку и приведет к дополнительным расходам на простой контейнеров. После завершения таможенного оформления необходимо немедленно скачать электронную информацию из ГТД и синхронизировать ее с системой подачи заявлений на возмещение, чтобы избежать сбоев при подаче из-за задержки информации.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Вероятность запуска процедуры проверки по запросу до подачи заявления на возмещение не имеет прямой связи с фактом предварительной уплаты налога. Напротив, если вы самостоятельно уплатите налог до подачи заявления при отсутствии соответствующих специальных счетов-фактур на входящий НДС, это легко может спровоцировать предупреждение о «несоответствии при уплате и возмещении». По вашему заказу на 12 контейнеров сначала выполните «отметку для возмещения» для всех входящих счетов-фактур от поставщиков верхнего уровня на комплексной платформе услуг по НДС. Убедившись, что информация по счетам-фактурам синхронизирована с системой налоговых органов, выполните предварительную проверку.
Если система не выдает никаких подозрительных моментов, после завершения получения валютной выручки можно подавать официальное заявление. Необходимо обеспечить полное соответствие товарного, денежного, документарного и договорного потоков. Не требуется предоставлять дополнительные доказательства уплаты налогов. Обычный срок рассмотрения возмещения уже сократился в среднем до 7 рабочих дней, и ситуация с «висящими» суммами полностью исключена. Если имеются не поданные ранее исторические данные, необходимо сначала их очистить, прежде чем подавать новую партию, чтобы избежать массового возврата из-за подозрительных моментов.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Соответствующие критериям экспортные предприятия могут подать заявку на участие в пилотном проекте 2026 года по отсрочке НДС при экспорте (VAT deferral). Это полностью исключает необходимость предварительного авансирования налогов, соответствующих входящему НДС. Уже на этапе закупок можно напрямую применять отсроченный зачет входящего НДС.
Впоследствии срок поступления средств от возмещения может сократиться еще на 40%, что значительно снижает отвлечение оборотных средств. Порог входа для участия в этом пилотном проекте требует лишь отсутствия серьезных нарушений налогового законодательства за последние 2 года и рейтинга налоговой надежности уровня B или выше. Производственные предприятия с годовым объемом экспорта более 5 миллионов юаней соответствуют базовым условиям подачи заявки.
Важно отметить, что категории товаров, подходящие для отсрочки, не включают товары с нулевой ставкой возмещения. Перед подачей заявления необходимо заранее предоставить в ответственное налоговое управление весь список товаров, предназначенных для экспорта, для регистрации и проверки, чтобы не выходить за рамки применения политики отсрочки и избежать ненужных рисков несоблюдения налогового законодательства.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Сроки получения валютной выручки от экспорта напрямую влияют на завершение процедуры возмещения. В 2026 году система мониторинга валютных операций и система возмещения уже реализуют автоматический обмен данными, не требуя от предприятия ручной подачи подтверждающих документов о получении выручки. Вам достаточно завершить полное получение валютной выручки по соответствующим заказам до окончания налогового периода по НДС в апреле следующего года после таможенного оформления экспорта, и система автоматически сопоставит данные о поступлении выручки для проверки.
Если по некоторым заказам предусмотрена оплата по инкассо с отсрочкой (T/T after), и срок получения выручки превышает апрель следующего года, можно заранее подать в налоговые органы заявление на регистрацию отсрочки получения выручки, без необходимости уплаты дополнительных налогов. Важно, чтобы плательщик по поступлению валютной выручки точно совпадал с названием иностранного покупателя по внешнеторговому контракту. Не следует осуществлять оплату через счета третьих сторон, так как это напрямую вызовет предупреждение об аномалии поступления выручки и приведет к блокировке процедуры возмещения.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Если экспортные товары выбраны для выборочной таможенной проверки (досмотра), при условии полного соответствия фактических характеристик товара заявленному коду ТН ВЭД и наименованию, после завершения проверки товар будет выпущен в обычном порядке. Это никак не повлияет на последующую процедуру возмещения и не потребует уплаты дополнительных налогов.
Во время выборочной проверки достаточно предоставить таможенному инспектору соответствующее описание продукции и отчет об испытаниях. Не следует скрывать фактический состав товара, чтобы избежать споров по классификации, которые могут привести к признанию недостоверной классификации и прямому применению требований, приравнивающих операцию к внутренней продаже, что потребует доплаты соответствующего НДС по правилам.
Если в процессе проверки обнаружится, что автоматически подставленный системой индикатор налогообложения неверен, можно на месте предоставить сменному инспектору документы, подтверждающие ставку возмещения, и запросить ручную корректировку. Не требуется проходить обычную процедуру аннулирования и повторной подачи декларации. Корректировка индикатора и выпуск могут быть завершены в тот же день.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Корректировка торговых терминов может дополнительно оптимизировать денежные потоки, связанные с уплатой и возмещением налогов. Если ваш текущий заказ из ЕС на 12 контейнеров оформлен на условиях FOB, можно заранее договориться с поставщиком о сроках выставления счетов-фактур, получить специальные счета-фактуры на входящий НДС для отметки на возмещение за 10 дней до таможенного оформления товара и подать заявление на возмещение во второй налоговый период после завершения таможенного оформления. Возмещение может быть получено уже через 3 дня.
Если условия CIF, важно отдельно выставлять счета-фактуры на международные логистические расходы, страховку и другие сборы, отдельно от стоимости товара. Эти сборы не нужно включать в налоговую базу по НДС, чтобы избежать уплаты лишних налогов. Товары с разными ставками возмещения можно декларировать отдельно, чтобы избежать ошибочной классификации товаров с высокой ставкой возмещения в категорию с низкой ставкой и возникновения ненужных налоговых потерь. Общая эффективность использования оборотных средств может повыситься более чем на 30%.