Какие вопросы нужно учесть при корректировке таможенной декларации и декларации на возврат налога, связанных со списанием за качество при экспорте?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Наша компания занимается экспортом бытовой электроники. В первой половине 2026 года мы отправили партию товаров стоимостью 500 000 долларов США клиенту в Юго-Восточную Азию. После получения товара клиент предложил списать 10% от суммы платежа из-за мелких царапин на внешнем виде части товаров. После согласования сторон мы выполнили это требование.
На данный момент оставшаяся сумма в 450 000 долларов США уже конвертирована через офшорный счет. Недавно при декларации на возврат налога при экспорте этой партии товаров мы столкнулись с задержкой в налоговых органах из-за этого списания. Налоговый инспектор сказал, что нужно предоставить соответствующие документы, но мы не готовили такие документы раньше.
Мы опасаемся, что проверка на возврат налога не пройдет, а также это повлияет на репутацию компании по возврату налога при экспорте. Мы не знаем, как поступить, и не понимаем, какие изменения нужно внести в таможенную декларацию или декларацию на возврат налога. Нам нужна профессиональная консультация.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Сначала нужно разобрать ключевые этапы процесса: обработка возврата налога при экспорте при списании за качество должна осуществляться в трех этапах — подготовка предварительных документов，основная корректировка декларации и преодоление нештатных ситуаций. На предварительном этапе нужно дополнить три основных вида документов: первый — письмо-подтверждение списания за качество от клиента за рубежом (электронная версия с подписью или печатью обеих сторон，в 2026 году таможня полностью принимает электронные документы)，второй — справка о расторжении счета-фактуры красным шрифтом，соответствующая списанию (нужно выписать красную счет-фактуру в системе выставления счетов-фактур по НДС，указав причину списания)，третий — документ о поступлении валюты от банка (с указанием суммы оставшейся платежа и объяснения о списании).
При основной корректировке декларации нужно учесть: в системе декларации на возврат налога при экспорте нужно скорректировать сумму в исходной таможенной декларации до фактической суммы поступившей валюты после списания，одновременно отметить тип поступления валюты «списание за качество» в Форме о поступлении валюты за экспортируемые товары и загрузить сканы дополненных документов о списании. Если исходная таможенная декларация уже закрыта，нужно заранее подать заявление в таможню на изменение пункта с суммой в декларации，чтобы она соответствовала сумме поступившей валюты и сумме по счету-фактуре，избежать несоответствия четырех потоков (поток средств，поток товаров，поток счетов-фактур，поток таможенных деклараций).
По плану преодоления нештатных ситуаций: если налоговые органы предложат провести проверку с запросом дополнительной информации，нужно подготовить полные записи сделки，включая переписку по электронной почте между сторонами，фотографии дефектов качества (подтвержденные клиентом)，соглашение о списании и т.д。чтобы обеспечить логическую замкнутость всех документов. Если возникнут трудности с изменением таможенной декларации，можно использовать способ повторной декларации: в новой таможенной декларации указать «дополнительная декларация к таможенной декларации，соответствующей списанию за качество» и связать ее с номером исходной таможенной декларации. При окончательном выполнении нужно убедиться，что временные рамки всех документов совпадают: списание происходит после поступления валюты，а красная счет-фактура выставляется до декларации.
Кроме того，в 2026 году налоговые органы внедрили систему «облачной проверки» для возврата налога при экспорте，поэтому нужно убедиться，что загруженные электронные документы четкие и различимые，чтобы избежать отказа из-за нечеткости документов. Также регулярно сверяйте суммы поступления валюты，выставления счетов-фактур и таможенной декларации，чтобы обеспечить соответствие четырех потоков для каждой сделки и снизить риски последующего возврата налога.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
При корректировке таможенной декларации при списании за качество нужно учесть основную логику оценки стоимости таможней: списание клиентом за рубежом относится к расходам, не связанным с корректировкой цены, и не входит в основную таможенную стоимость, поэтому не нужно изменять таможенную стоимость в таможенной декларации, но нужно предоставить таможне соглашение о списании, подтвержденное обеими сторонами, чтобы убедиться в достоверности сделки.
Если исходная таможенная декларация уже декларирована на возврат налога, при изменении таможенной декларации нужно представить в таможню справку из налоговых органов о том, что возврат налога не осуществлен, чтобы не повлиять на уже декларированный процесс возврата налога. Кроме того, в 2026 году в системе «Единое окно» таможни открыли специальный модуль для декларации списания за качество, где можно напрямую загрузить документы о списании, не предоставляя отдельные бумажные документы, что повышает эффективность прохождения таможни.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Обработка возврата налога при экспорте при списании за качество нужно оптимизировать с точки зрения налоговых издержек: в традиционном режиме списанная часть должна рассматриваться как реализация внутри страны и облагаться налогом, но в 2026 году Федеральное налоговое управление четко указало, что списание за качество, подтвержденное обеими сторонами, не нужно рассматривать как реализация внутри страны, его можно прямо вычесть при декларации на возврат налога.
Если компания декларирует на следующий месяц, нужно скорректировать исходную декларируемую сумму экспортной реализации при декларации на следующий месяц, чтобы она соответствовала фактической сумме поступившей валюты. Кроме того, можно использовать политику отсрочки уплаты НДС, чтобы отсрочить время вычета входящего НДС, соответствующего списанию, до фактического возникновения, снизить текущие налоговые издержки и оптимизировать поток средств.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Законная обработка списания за качество в трансграничной торговле должна обеспечить соответствие поступления и выплаты валюты: оставшаяся сумма платежа уже конвертирована, поэтому нужно отметить тип сделки «списание за качество» в Системе мониторинга валютных операций по торговле товарами валютного регулирующего органа, чтобы избежать включения в список «аномальных поступлений валюты».
Если списанная часть связана с возвратом валюты, нужно декларировать «возврат валюты» в системе мониторинга и предоставить соглашение о списании, подтвержденное обеими сторонами, как доказательство. Кроме того, регулярно сверяйте соответствие валютных поступлений и выплат с экспортом и импортом товаров, чтобы обеспечить соответствие поступления и выплаты валюты с потоком товаров для каждой сделки и избежать рисков невыполнения валютных требований.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При декларации на возврат налога при экспорте при списании за качество нужно внимательно проверять соответствие документов требованиям: основные документы включают письмо-подтверждение списания, красную счет-фактуру, документ о поступлении валюты, нужно убедиться, что сумма, время и субъект сделки совпадают во всех трех документах.
Если документы отсутствуют, нужно запросить соответствующие доказательства у клиента за рубежом или представить объяснительную записку в налоговые органы. В 2026 году основным направлением аудита возврата налога является «соответствие четырех потоков», поэтому нужно обеспечить, что каждый этап потока средств, потока товаров, потока счетов-фактур и потока таможенных деклараций имеет соответствующие документы в поддержку, чтобы избежать отказа в возврате налога из-за отсутствия документов.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Правовая обработка трансграничного списания за качество должна четко определить границы ответственности: в торговом контракте между сторонами нужно четко указать условия, процесс и обязанности по представлению доказательств для списания за качество, чтобы избежать споров после сделки.
Если клиент безосновательно списывает сумму под предлогом качества, можно требовать от клиента уплаты оставшейся суммы платежа в соответствии с условиями контракта или решить вопрос через арбитраж. Кроме того, нужно сохранить все записи коммуникации, электронные письма, фотографии и другие доказательства, связанные со списанием, чтобы при проверке налоговых органов предоставить полные правовые основания и избежать задержки возврата налога из-за недостатка доказательств.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Оптимизация цепочки поставок при списании за качество должна снизить риски с самого начала: в последующих сделках можно добавить этап контроля качества перед отправкой, чтобы уменьшить списания из-за дефектов внешнего вида. Также в торговых условиях можно предусмотреть «процесс обработки споров по качеству», указать сроки, в течение которых клиент может предложить списание, и требования по представлению доказательств, чтобы избежать неосновательных списаний.
Кроме того, можно оптимизировать маршрут логистики, сократить время доставки, уменьшить повреждения внешнего вида товаров во время транспортировки, снизить вероятность списания за качество и обеспечить стабильность возврата налога при экспорте.