К какому субъекту нужно уплачивать налоги при осуществлении операций по возврату налога на экспорт по агентскому договору внешнеэкономическими предприятиями?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я работаю в внешнеэкономической компании, занимающейся товарами для открытого пространства. В 2026 году я только что получил три заказа на экспорт по агентскому договору от заводов в провинции Чжэцзян. Раньше я занимался только возвратом налога на собственный экспорт и никогда не работал по агентской схеме.
На прошлой неделе инспектор налоговой службы позвонил и спросил, к кому относится обязанность по декларации налогов за эти партии товаров при агентском экспорте. Я сейчас совершенно растерян. Раньше коллеги говорили, что при агентской схеме уплату налогов осуществляет заказчик, другие — что это делает внешнеэкономическое предприятие, выступающее в роли агента.
Я боюсь ошибиться: в лучшем случае возникнут пени, в худшем — запустится проверка по запросу, даже может быть заблокировано право на возврат налога. Мне срочно нужно понять, кто именно уплачивает налоги при возврате налога на экспорт по агентскому договору, и как избежать ошибок в дальнейшей работе, потому что при стоимости товаров в несколько миллионов убытки будут огромными.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Многие специалисты внешнеэкономической деятельности，только начинающие работать с агентским экспортом，ошибочно считают，что все налоговые ответственности при агентском экспорте не касаются их，и обязанность по уплате налогов полностью лежит на заводе-заказчике. Это наиболее распространенная ошибка в отрасли. Если полностью переложить ответственность за декларацию налогов на заказчика，очень часто возникает ситуация，когда ни одна из сторон не подает достоверную декларацию，что сразу запускает предупреждение о несоответствии четырех потоков в версии 2026 системы «Золотой налог». В лучшем случае сумма возврата налога будет удержана на 3–6 месяцев для проверки，в худшем — будет признана декларация аномальной，и все операции по импорту и экспорту будут заблокированы.
Сначала нужно ясно понимать основное правило: внешнеэкономическое предприятие，выступающее в роли агента，не обязано уплачивать налог на добавленную стоимость за товары，экспортируемые по агентскому договору. Производственное предприятие-заказчик является субъектом декларации по налогу на добавленную стоимость. Вам нужно только в соответствии с правилами выдать «Свидетельство об агентском экспорте товаров» и представить его в налоговый орган по месту регистрации. Заказчик сам подает декларацию на возврат или освобождение от налога в налоговый орган по месту своего расположения. Стоимость товаров，экспортируемых по агентскому договору，не нужно включать в расчет доходов от собственного экспорта，нужно только признать полученное агентское вознаграждение как операционный доход и подать декларацию на уплату налогов.
В всех агентских договорах на экспорт нужно четко указать пункт о принадлежности обязанности по уплате налогов. Все документы，относящиеся к потоку товаров，денежных средств，счетов-фактур и документов для каждой партии，нужно собирать и хранить отдельно，не смешивая с документами по собственному экспорту. Если инспектор налоговой службы задаст вопросы，сразу предоставьте свидетельство об агентском экспорте и договор как подтверждение — это полностью исключит риски несоответствия требованиям. Если заказчик не будет сотрудничать при оформлении декларации，можно заранее предусмотреть в договоре пункты о ответственности，чтобы полностью изолировать себя от налоговых рисков.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
При таможенном оформлении агентского экспорта нужно обратить внимание: внешнеэкономическое предприятие, выступающее в роли агента, указывается как ведущий хозяйственный субъект, а заказчик — как отправитель. В поле комментариев к декларации на таможенную стоимость нужно указать «Агентский экспорт + единый социальный идентификационный код заказчика». В 2026 году системы таможенного оформления во всех портах страны синхронизируются с системой «Золотой налог» в реальном времени.
Если заполнить все по правилам, передача данных о таможенном оформлении не будет иметь аномалий, не возникнет проблем с отправкой документов или задержкой на счете. Даже если возникнет спор о ценообразовании, можно на основании агентского договора на экспорт указать право собственности на товары и сразу направить заказчика для предоставления документов, подтверждающих цену, чтобы быстро завершить процедуру проверки цены, не неся дополнительной ответственности за соответствие требованиям при ценообразовании.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
При указании права собственности на товары в коносаменте при агентском экспорте нужно указать полное наименование заказчика в поле отправителя по коносаменте, либо внешнеэкономическое предприятие, выступающее в роли агента, сделает формальное индоссамент в пользу заказчика. Все документы, связанные с траекторией логистики, такие как мандист, счет-фактура за транспортные услуги, накладная на приемку на склад, нужно сохранить в двух экземплярах для оформления документации заказчика и агента соответственно.
Если возникнут дополнительные расходы из-за неожиданных ситуаций, таких как сдвиг рейса или изменение порта назначения, в агентском договоре нужно четко указать субъект, отвечающий за эти расходы, и счет-фактуру за эти расходы нужно выписать напрямую ответственному субъекту, не включая ее в расходы на логистику агента, чтобы избежать несоответствия между расходами и фактическим владельцем товара, которое может повлиять на проверку соответствия документов при возврате налога.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
При агентской схеме экспорта применяется новая политика освобождения от налога на экспорт для малых и средних производственных предприятий, введенная в 2026 году. Если заказчик является соответствующим малым или средним производственным предприятием, ему не нужно учитывать входные и выходные налоги через внешнеэкономическое предприятие, выступающее в роли агента. Он может напрямую подать декларацию на освобождение от налога в налоговый орган по месту своего расположения на основании свидетельства об агентском экспорте товаров.
Агент не нужно подавать никакую декларацию о доходах, облагаемых налогом на добавленную стоимость, не обязан уплачивать налог на добавленную стоимость или дополнительные налоги за эту операцию, не нужно включать ее в расчет основного дохода при сводной декларации по налогу на прибыль. Нужно только признать полученное агентское вознаграждение как свой операционный доход и подать декларацию на уплату налогов.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Валютные платежи за товары при агентском экспорте могут поступать напрямую от иностранного покупателя на валютный счет заказчика, либо сначала на счет для проверки платежей внешнеэкономического предприятия, выступающего в роли агента, а затем перевести по исходному пути на счет заказчика. При переводе в поле комментариев сообщения SWIFT нужно четко указать «Перевод валютных средств за агентский экспорт».
В 2026 году система межбанковских расчетов в юанях (CIPS) полностью поддерживает проверку субъектов в сценарии агентского экспорта. Если заранее подать агентский договор на экспорт в систему мониторинга торговли товарами Управления валютного контроля, не возникнет предупреждения о несоответствии между товарами и потоком денежных средств, не будет запущена заморозка и проверка заграничного счета.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
В агентском договоре на экспорт нужно четко предусмотреть пункты о соответствии требованиям: заказчик как фактический владелец товаров самостоятельно несет обязанность по декларации по налогу на добавленную стоимость, агент только предоставляет услуги по таможенному оформлению и оформлению документов, не участвует в процессе фактического производства и продажи товаров.
Также нужно добавить клиуз о гарантии соответствия требованиям в сфере интеллектуальной собственности, четко указав, что заказчик несет полную ответственность за законность интеллектуальной собственности экспортируемых товаров. Если в дальнейшем возникнут проблемы, такие как отказ иностранного покупателя от оплаты или спор о правах собственности на товары, распределение прав и обязанностей, предусмотренное в договоре, может быть использовано как эффективное доказательство при арбитраже или судебном разбирательстве, чтобы избежать солидарной юридической ответственности агента.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
При прямой проверке таможни товаров, экспортируемых по агентскому договору, заранее подготовьте агентский договор на экспорт, документы о производственной лицензии заказчика, документы с описанием товаров. На месте проверки можно самостоятельно сообщить таможенному инспектору о отношениях между агентом и заказчиком и предоставить соответствующие документы.
Если элементы декларации соответствуют фактическому состоянию товаров, проверка и освобождение товаров, как правило, будут завершены быстро. Даже если нужно отправить товары на лабораторное исследование, можно сразу уведомить заказчика о предоставлении отчета о составе товара, не неся дополнительных расходов и временных затрат на исследование, чтобы не влиять на общие сроки поставки.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Перед агентским экспортом нужно проверить соответствие упаковки товаров требованиям. Требуйте от заказчика предоставления отчета о безопасности химических веществ (MSDS), чтобы убедиться, что товары не относятся к категории опасных грузов, и соответствующая упаковка соответствует требованиям по упаковке для импорта в страну назначения.
Если речь идет об опасных грузах, экспортируемых по агентскому договору, отдельно требуйте от заказчика предоставления свидетельства о классификации опасного груза и свидетельства о допуске упаковки по стандартам ООН. Все документы о соответствии упаковки требованиям нужно собирать отдельно в архив документов соответствующего заказчика, чтобы избежать ненужной солидарной ответственности агента, если товары будут задержаны из-за несоответствия упаковки требованиям.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
При проверке по запросу системы «Золотой налог» в 2026 году в первую очередь проверяется соответствие субъектов четырех потоков при агентском экспорте. Если все документы — свидетельство об агентском экспорте товаров, входная счет-фактура заказчика, декларация на таможенную стоимость, документы о получении валютных средств — будут собраны и архивированы отдельно, при проверке по запросу их можно предоставить сразу, и не будет признано аномалией обратного потока денежных средств.
Операции по агентскому экспорту не нужно включать в расчет возврата налога на собственный экспорт агента, достаточно отдельно внести данные свидетельства об агентском экспорте в систему декларации на возврат налога, не используя свою квоту на возврат налога.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
При агентских экспортных операциях можно полностью разделить и независимо учитывать операции по собственному экспорту и агентскому экспорту. Заключайте агентские договоры со всеми заказчиками по торговому термину FOB, все расходы до отхода от берега должны быть самостоятельно покрыты заказчиком, агент получает только агентское вознаграждение по фиксированной процентной ставке.
Используйте модель точного расчета расходов для определения дохода от услуг по разным заказам, не неся рисков накопления запасов, колебаний цен и других рыночных рисков. При такой структуре цепочки поставок все четко соответствует требованиям, и в дальнейшем можно быстро расширять объемы агентских операций.