Какие конкретные виды налогов включаются в состав средств, возвращаемых при оформлении возврата налогов при экспорте для внешнеэкономических предприятий?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель внешнеэкономического предприятия, занимающегося экспортом товаров для дома. В этом году мы только расширили наши основные маршруты в Европу и Северную Америку. В прошлом месяце я впервые подал заявление на возврат налогов при экспорте, но сумма, поступившая на счет, отличается от моей предварительной оценки почти на 8 процентов.
Я совсем не понимаю, на что именно направлен возврат налогов при экспорте. Ранее я слышал от коллег, что возвращаются таможенные пошлины при экспорте, другие говорили о возврате НДС, уплаченного при внутренних закупках, а некоторые утверждали, что даже дополнительные налоги можно вернуть. Теперь мои расчеты себестоимости в бухгалтерском учете в полном беспорядке.
Я боюсь, что ошибки в ценообразовании приведут к прямым убыткам, а неправильное подача заявления вызовет налоговую проверку через запросы. Недавно один из коллег был обязан уплатить дополнительные налоги из-за неправильного указания объекта возврата налогов при экспорте. Поэтому я хочу окончательно понять, на что направлен возврат налогов при экспорте, и упорядочить последующие процессы расчета себестоимости и подачи заявлений.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Основной объект возврата налогов при экспорте для внешнеэкономических предприятий — это налоговый вычет по НДС，полностью уплаченный при внутренней закупке товаров для экспорта. Согласно действующим правилам на 2026 год，нет политики возврата таможенных пошлин при экспорте，налога на поддержку городского хозяйства и образования и дополнительного налога на образование. Разница между ставкой налогообложения и ставкой возврата для некоторых категорий товаров с низкой ставкой возврата должна быть списана из налогового вычета и включена в основную себестоимость деятельности предприятия.
Многие новички при расчете себестоимости сразу считают средства возврата налогов дополнительной прибылью，игнорируя списание разницы между ставкой налогообложения и ставкой возврата. В традиционной модели многие предприятия ошибочно включают средства возврата налогов в доход，что приводит к переплате налога на прибыль предприятий. Правильный путь оптимизации — это непосредственное уменьшение налогового вычета по НДС за счет средств возврата налогов，без включения их в статьи финансовых результатов，что позволяет разумно снизить совокупную налоговую нагрузку предприятия.
Возврат соответствующего налогового вычета по НДС можно заявить только за товары，экспортируемые по общей торговле，при полном получении валютных средств и наличии всех необходимых документов. Для доступа к возврату предприятие должно быть общим плательщиком НДС，а товары должны находиться в списке товаров，подлежащих возврату налогов при декларировании на вывоз. Например，при закупке товаров для дома на сумму 1 млн юаней налоговый вычет по НДС составляет 130 тыс. юаней. Если для данной категории товаров ставка возврата составляет 13%，то можно вернуть полную сумму 130 тыс. юаней，что напрямую снижает себестоимость закупки на 13% по сравнению с ситуацией без возврата налогов.
Основное правило соблюдения норм — нельзя использовать поддельные счета-фактуры для заявления на возврат налогов. Несоответствие между контрактами，счетами-фактурами，списками товаров и платежными документами сразу же вызовет проверку через запросы. Нет никаких возможностей для обхода этого правила. Все счета-фактуры должны полностью соответствовать договорам закупки，спискам товаров и платежным документам，чтобы избежать дополнительных потерь из-за востребования возвращаемых налогов.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Наименование товара и код ГС в таможенной декларации должны полностью соответствовать соответствующей информации в счете-фактуре для налогового вычета. Ставка возврата налогов определяется непосредственно по коду ГС в таможенной декларации.
Если при проверке цены заявленная стоимость товара отличается от рыночной цены аналогичных товаров за тот же период более чем на 10%, это напрямую повлияет на базу расчета возврата налогов. При отказе в принятии декларации или необходимости ее отмены и повторной подачи нужно сразу же скорректировать информацию в соответствующем счете-фактуре, не дожидаясь подачи заявления на возврат налогов, чтобы не обнаружить несоответствие информации в последний момент.
В системе интегрированного таможенного контроля на 2026 год данные о декларациях со всех портов страны синхронизируются с системой налоговых органов, а записи о корректировках при повторной подаче декларации используются как основание для проверки возврата налогов. Все логические операции при таможенной декларации должны формировать полный цикл, чтобы избежать долгой задержки возврата налогов из-за аномалий в данных таможенной декларации.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Необходимо гарантировать, что информация об отправителе и получателе в коносменте полностью соответствует внешнеэкономическому контракту. Нужно избежать несоответствия фактического времени вывоза товара, вызванного отказом в погрузке или изменением порта назначения, и времени вывоза, указанного в таможенной декларации.
Документы, подтверждающие платежи за задержку контейнера и период бесплатного хранения, нужно хранить отдельно, не включая их в расчет себестоимости закупки товаров. Документы, подтверждающие перевозку по прямому маршруту или с транзитом, должны полностью соответствовать стране назначения, указанной в таможенной декларации.
Записи о переуступке права собственности по коносменту нужно сохранить для возможной проверки. Если на некоторых маршрутах товары полностью возвращаются после прибытия в порт, нужно своевременно подать заявление на возврат товара в таможенную систему и не продолжать подавать заявление на возврат налогов, чтобы избежать последующей проверки налоговыми органами на аномалии в данных экспорта.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Необходимо правильно упорядочить трансграничную налоговую структуру в соответствии с нормами. В режиме отсрочки уплаты НДС НДС, уплаченный при импорте в Евросоюз, не следует включать в внутренние налоговые вычеты.
Ценообразование при трансграничных связанных операциях должно соответствовать принципу независимых сделок, а отклонение цены от рыночной цены аналогичных товаров за тот же период не должно превышать 10%, чтобы избежать риска проверки, связанной с инициативой BEPS. Расходы, связанные с авансовым удержанием налога для нерезидентных предприятий, не следует включать в базу расчета возврата налогов при экспорте.
Все различные виды налогов по трансграничным платежам нужно учитывать отдельно, данные о подаче заявлений по разным налогам не должны смешиваться. Необходимо обеспечить изоляцию налоговых рисков по разным налогам, чтобы избежать ситуации, когда аномалия по одному налогу затрагивает подачу заявлений по другим видам деятельности.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Необходимо проверять комментарии к каждой транзакции в SWIFT-сообщениях. Комментарий к каждому получению валютных средств должен содержать номер контракта, соответствующего таможенной декларации на экспорт. Операции по офшорному счету должны соответствовать каждой экспортной заявке.
При конвертации валюты и закрытии счета не следует относить полученные средства по другим неторговым операциям к категории выручки от экспорта товаров. Документы, подтверждающие трансграничные платежи в юанях через систему CIPS, нужно хранить отдельно.
Валютные разницы, возникающие при оптимизации курса покупки валюты, нужно учитывать отдельно как финансовые расходы, не объединяя их с расчетом средств возврата налогов при экспорте. Необходимо гарантировать полное соответствие всех данных о получении и выплате валютных средств данным заявления на возврат налогов, чтобы избежать сомнений в правильности возврата налогов из-за несоответствия данных о получении валютных средств и заявленных данных.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Необходимо проверять каждый мягкий пункт аккредитива. Не следует принимать неразумные условия, требующие предоставления дополнительных неофициальных сертификатов качества от третьих сторон.
Пункт о форс-мажоре должен охватывать все этапы процесса: перевозка товаров, таможенная декларация, получение валютных средств. Документы, связанные с переуступкой права собственности на товар, должны полностью соответствовать информации о получателе в таможенной декларации.
Содержание гарантийного письма (LOI) не должно включать недостоверные обязательства, связанные с заявлением на возврат налогов. При экспорте категорий товаров, внесенных в реестр таможенной охраны интеллектуальной собственности, нужно сохранить соответствующие полные документы о лицензии, чтобы избежать задержки товара из-за споров о интеллектуальной собственности, которая может повлиять на сроки подачи заявления на возврат налогов.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
При таможенной проверке на месте нужно заранее проверить подлинность пломб и сотрудничать с таможенными офицерами при осмотре контейнера. Перед прохождением через аппаратную проверку нужно гарантировать, что фактическое наименование и вес товара полностью соответствуют данным, указанным в таможенной декларации. После получения уведомления о проверке сразу же проверить указанную причину проверки.
Процедура отправки на экспертизу должна быть завершена в течение 7 рабочих дней. После получения анализа, если обнаружено несоответствие в определении кода ГС, нужно сразу же скорректировать информацию в таможенной декларации, чтобы избежать проблемы с несоответствием кода ГС и фактической категории товара при последующем заявлении на возврат налогов, что может привести к неправильному применению ставки возврата.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Документы MSDS для всех экспортируемых товаров должны полностью соответствовать фактическому составу товаров. Документы, подтверждающие упаковку в соответствии с планом защиты от влаги и усиления, нужно сохранить в архиве. Для категорий товаров, упакованных в соответствии с стандартами ООН для опасных грузов, нужно получить соответствующий официальный сертификат о проверке качества упаковки.
Информация в отчете о классификации опасных грузов должна соответствовать примечаниям в таможенной декларации. Расходы на закупку упаковочных материалов для амортизации можно учитывать как операционные расходы, не включая их в счета-фактуры за закупку товаров, чтобы избежать несоответствия стоимости товара в счете-фактуре и фактической стоимости товара, что может повлиять на определение базы расчета возврата налогов в будущем.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Необходимо регулярно проверять документы, внесенные в реестр, гарантируя полное соответствие четырех потоков (контракт, счет-фактура, товар, средства), чтобы избежать аномалий, таких как обратный поток средств. Перед проверкой налоговыми органами через запросы нужно заранее подготовить все соответствующие договоры, счета-фактуры, документы подтверждения получения валютных средств и таможенные декларации.
Данные о возврате налогов, заявленные за разные месяцы, должны содержать соответствующие примечания. Все сомнения, выявленные при предварительной проверке заявления, должны быть устранены в течение 3 рабочих дней.
Сроки сверки полученных валютных средств должны строго соответствовать новым правилам на 2026 год. Не следует подавать заявление на возврат налогов, если средства не получены в срок, чтобы избежать признания заявления не соответствующим нормам.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Оптимизируйте стратегию согласования запасов: учитывайте себестоимость отдельно для категорий товаров с разными ставками возврата налогов, создайте точную модель расчета себестоимости, заранее включите расходы из разницы между ставкой налогообложения и ставкой возврата в внешние цены, разумно переключайтесь между торговыми терминами CIF/FOB, учитывайте расходы на международную перевозку и страховку отдельно от себестоимости закупки товаров. Оптимизируйте структуру внешнеэкономической деятельности: подавайте заявления на возврат налогов отдельно для заказов с разными ставками возврата, чтобы избежать снижения общей эффективности расчета возврата налогов из-за категорий товаров с низкой ставкой возврата, уменьшить ненужные затраты и повысить общую процентную долю одобренных заявлений на возврат налогов.