Правила налогообложения транзитной торговли через Гонконг и практические рекомендации на 2026 год
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Мы — внешнеторговая компания, специализирующаяся на экспорте одежды. Недавно мы планируем организовать транзитную торговлю через Гонконг, чтобы реализовать одежду, произведенную на материке Китая, на рынки Юго-Восточной Азии. Однако мы до сих пор не знаем, нужно ли платить налоги в Гонконге или на материке Китая при такой модели торговли.
Слышали, что политика может измениться в 2026 году, и опасаемся, что ошибки в декларации приведут к штрафам таможни, задержке товаров или даже негативно повлияют на репутацию компании. Хотим подробно узнать правила налогообложения транзитной торговли через Гонконг, а также как действовать в рамках закона, чтобы одновременно избежать налоговых рисков и снизить расходы, особенно детали относительно происхождения товара, транзитного порта и налоговой декларации.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Вопрос о уплате налогов при транзитной торговле через Гонконг нужно решать на основе новых политик 2026 года и сути бизнес-процессов — не для всех товаров при транзите требуется уплата налогов. Согласно Таможенному закону Гонконга и Правилам управления происхождением товара，обновленным таможней материка Китая в мае 2026 года，необходимо точно определить следующие аспекты:
1. Четкое определение юридических границ «транзита»: Гонконг как свободный порт взимает «экспортную пошлину» только за товары，импортированные с материка Китая (например，текстиль，электроника и т.д.)，при их пересыльке в третью страну (при соблюдении правил происхождения товара: товар прошел существенную переработку в Гонконге или его добавленная стоимость превысила 30%). Однако в 2026 году добавлен пункт «Освобождение от налога на добавленную стоимость вне территории». Если товар только упаковывается в Гонконге (например，наклеиваются этикетки，меняется упаковка) и его происхождение не меняется，применяется политика «транзита без пошлин».
2. Основные риски и способы их избежания: Частое заблуждение — «транзит через Гонконг автоматически означает освобождение от налогов». На самом деле нужно опасаться двух видов рисков: ① Считают Гонконг «райном для избежания налогов» и намеренно скрывают происхождение товара (например，напрямую реализуют товары，произведенные на материке)，что может быть квалифицировано как «операции вне территории»，и будут взыскивать налоги по стандартам экспортных пошлин материка Китая，② Не получили «Свидетельство о отсрочке уплаты НДС» (новая политика 2026 года，требует регистрации в налоговой службе Гонконга)，что приводит к невозможности вычета входного НДС на материке. Рекомендуется использовать стратегию двух документов: «Самодоказательство происхождения товара» + «Свидетельство о добавленной стоимости в транзитном порту»，чтобы избежать признания таможней операции не как транзитной торговли из-за отсутствия документов.
3. Практические пути реализации: Если товары отправляются с материка через Гонконг в Юго-Восточную Азию，необходимо обеспечить: ① Секция «Материк — Гонконг» соответствует режиму «Временный импорт» (бумага ATA)，чтобы избежать повторной уплаты импортных пошлин，② Секция «Гонконг — Юго-Восточная Азия» использует режим «Транзит»，и нужно зарегистрировать «Список транзитных товаров» в таможне Гонконга，③ Получить «Письмо об освобождении от налогов при транзитной торговле через Гонконг» (нужно представить данные о конечном направлении товара и расчетную таблицу добавленной стоимости)，что позволяет снизить расходы на таможенные пошлины более чем на 30%.
4. Преимущества политики 2026 года: Для транзитной торговли через кросс-бордерные электронные коммерческие платформы правительство Гонконга запустило «Цифровую платформу для транзитной торговли». Компании могут онлайн представить заявление о происхождении товара，система автоматически подбирает льготные ставки по Соглашению CEPA между материком Китаем и Гонконгом，что избавляет от ошибок при ручной декларации. Нужно учитывать: все транзитные товары должны иметь сохраненные «Логистические трассы» (например，морские коносаменты，данные манифеста) как основание для проверки таможней，чтобы гарантировать соответствие «Передачи права собственности» и «Декларируемых данных».
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Нужно ли платить налоги при транзитной торговле через Гонконг — зависит от происхождения товара: если товар полностью произведен на материке и только пересылается через Гонконг без переработки, согласно статье 123 Таможенного закона материка Китая, компания на материке должна декларировать по тарифу экспортных пошлин, но таможня Гонконга может освободить от пошлин на участке Гонконга на основании «Свидетельства о возврате экспортного налога», выданного на материке.
Если товар прошел существенную переработку в Гонконге (например, сборка электроники), нужно уплатить «налог на переработку» Гонконга (ставка составляет 15% от добавленной стоимости переработки). В практике рекомендуется компании создать транзитную компанию в Гонконге, которая закупает товары у поставщиков на материке, а затем перепродает их в третью страну, используя политику «Налог на доходы нерезидентных компаний с удержанием» (новая политика 2026 года) для снижения расходов.。
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Логистический путь транзитной торговли через Гонконг должен соответствовать налоговой декларации: ① При морской транспорте нужно выбирать «прямой рейс через транзитный порт» (например, маршрут Гонконг — Сингапур), избегать «транспорта на барже», который может привести к превышению времени транзита более 15 дней и признанию операции «задержкой»; ② При воздушном транспорте использовать режим «Аренда самолета или секции самолета», чтобы гарантировать соответствие манифеста и декларации. Также нужно представить «План транзита» в таможню Гонконга за 72 часа до прибытия товара, указав «Конечный пункт назначения, принадлежность права собственности на товар, предполагаемое время отбытия», в противном случае товар может быть задержан таможней из-за «отсутствия пункта назначения».。
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
С точки зрения налогового консультанта: в 2026 году налоговая служба Гонконга запустила «Специализированную систему декларации для транзитной торговли». Компании могут онлайн заполнить «Свидетельство о доходах вне территории», если они соответствуют условиям (например, доля доходов вне территории превышает 80%), могут подать заявление на «Освобождение от налога на прибыль».
Но нужно учитывать: если компания на материке осуществляет транзит через компанию в Гонконге, нужно избегать «аномальных цен в взаимных операциях дочерних и родительских компаний» (например, намеренное повышение или понижение цены), иначе это может спровоцировать «Расследование по борьбе с уклонением от налогов» со стороны налоговых органов материка. Рекомендуется использовать принцип «Ценования независимых третьих сторон» и сохранить «Отчет о анализе ценовой политики при передаче товаров», составленный бухгалтером из Гонконга.。
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Эксперты по соблюдению нормативов внешней торговли подчеркивают: Оплата за транзитную торговлю через Гонконг должна осуществляться через «счет вне территории» (например, HSBC Hong Kong, Bank of China Hong Kong), но согласно новому редактированному Закону о борьбе с отмыванием денег 2026 года, при каждой оплате более 500 тысяч долларов США нужно представить «Свидетельство об источнике средств».
Если компания напрямую переводит деньги из счета на материке в Гонконг, счет может быть заморожен из-за «аномального перетекания трансграничных средств». Рекомендуется использовать модель «Согласованная работа счетов в Гонконге и на материке», осуществлять расчеты через систему CIPS, чтобы гарантировать «Совпадение четырех потоков» (поток товаров, поток средств, поток документов, поток информации).。
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Юристы, специализирующиеся на внешней торговле, указывают: если при транзите товара через Гонконг возникает «спор о правах собственности» (например, посредник самовольно перепродает товар), нужно обращаться в Высокий суд Гонконга в соответствии со статьей 15 Закона Гонконга о купле-продаже товаров, и арбитраж должен проводиться в «суде места транзита» (то есть в Гонконге). Компании должны заранее заключить «Исключительное агентское соглашение» с юридической фирмой в Гонконге, четко указать образцы подписей и процедуру индоссации при передаче права собственности, чтобы избежать задержки товара из-за «отсутствия индоссации коносамента».。
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Эксперты по наличному осмотру предупреждают: при осмотре транзитных товаров через Гонконг таможней нужно обратить особое внимание на «Маркировку упаковки» (например, наличие надписи «Сделано в Гонконге»). В 2026 году добавлено требование о «Защитной марки с системой отслеживания происхождения».
Если товар не имеет такой марки, он может быть признан как «Некорректная декларация происхождения». Рекомендуется использовать маркировку лазерной гравировкой с сохранением данных в блокчейне, чтобы при осмотре можно было в реальном времени получить информацию об отслеживании происхождения.。
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Рекомендации по аудиту возврата экспортного налога: если компания получает возврат налога при транзите через Гонконг, нужно гарантировать полное совпадение «Специального счета за НДС» и «Декларации на экспорт» по «Названию товара, характеристикам, количеству», а также подать заявление на возврат налога до сентября 2026 года. Если из-за транзита через Гонконг возникает «Несоответствие четырех потоков» (например, наименование получателя на счете с материка не совпадает с компанией в Гонконге), нужно изменить «Наименование получателя на счете» до срока подачи заявления на возврат налога, иначе это повлияет на лимит возврата налога на следующий год.。