Как правильно включить комиссионные за импортное посредничество в финансовый учёт и налоговую декларацию предприятия
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я финансовый специалист внешнеторговой компании, специализирующейся на импорте точного электромеханического оборудования. Недавно мы завершили таможенное оформление партии станков, импортированных из Германии, и в нашей команде возникли большие разногласия по поводу способа включения комиссионных за импортное посредничество: некоторые считают, что их следует включать в стоимость закупки товаров и переносить на запасы, другие напрямую относить их на текущие коммерческие расходы, а третьи сомневаются, можно ли зачесть соответствующий входной НДС.
Кроме того, в этот раз мы использовали торговый термин DDP, и неясно, отличаются ли правила включения комиссионных при разных торговых терминах. Ещё больше беспокоит, что если их включить в таможенную стоимость, это дополнительно увеличит таможенные пошлины. Сейчас мы совершенно не понимаем, как правильно включить эти расходы, и срочно нуждаемся в чётком определении конкретного способа обработки.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Прежде всего，необходимо чётко понимать，что в соответствии с таможенным и налоговым регулированием на 2026 год，включение комиссионных за импортное посредничество должно осуществляться с учётом сущности операции，торгового термина и нормативных требований. Первая категория — это случаи，когда комиссионные могут быть включены в стоимость закупки товаров: если комиссионные напрямую связаны с импортными товарами и не включены таможней в корректировку таможенной стоимости，их можно переносить вместе со стоимостью закупки товаров. Важно отметить，что необходимо получить соответствующую специальную счет-фактуру на НДС，и в содержании счёта-фактуры должны быть чётко указаны номер контракта，номер таможенной декларации и другая информация，соответствующая импортным товарам.Необходимо тщательно проверить，относятся ли комиссионные к категории брокерских сборов，которые должны включаться в таможенную стоимость согласно «Методике определения таможенной стоимости импортно-экспортных товаров таможенными органами». Если относятся，то необходимо скорректировать таможенную стоимость для расчёта пошлин，в противном случае их можно напрямую включить в стоимость запасов.
Вторая категория — это случаи，когда комиссионные относятся на текущие прибыли и убытки: если комиссионные представляют собой расходы на последующие услуги после таможенного оформления，такие как координационные сборы после таможенного оформления，обработка документов и т.д。их можно напрямую отнести на текущие коммерческие или административные расходы. Необходимо сохранять подтверждающие материалы，такие как соглашение об услугах，платёжные документы，чтобы обеспечить связь с импортной операцией. Что касается различий в торговых терминах，при термине DDP，если комиссионные，оплачиваемые продавцом，уже включены в общую цену контракта，их необходимо распределить по соответствующим статьям затрат，при терминах FOB или CIF，комиссионные，оплачиваемые покупателем，должны учитываться в зависимости от принадлежности операции.
Что касается вопроса о зачёте НДС，в соответствии с политикой на 2026 год，если комиссионные за импортное посредничество используются для облагаемых НДС операций и получена соответствующая специальная счет-фактуру на НДС，входной НДС может быть зачтён по указанной в счёте-фактуре сумме. Важно отметить，что если комиссионные включены в таможенную стоимость для расчёта пошлин，зачёт соответствующего входного НДС должен соответствовать требованиям совместного регулирования таможенными и налоговыми органами，чтобы избежать двойного налогообложения или незаконного зачёта.
На практике необходимо сохранять полный комплект документов по бизнес-цепочке: включая соглашение об импортном посредничестве，счёт-фактуру на услуги，платёжные поручения，таможенную декларацию и т.д。чтобы обеспечить соответствие четырёх потоков. В случае возникновения споров，можно заранее определить правила включения через таможенное предварительное решение или налоговую регистрацию，чтобы избежать рисков последующих проверок.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Включать ли комиссионные за импортное посредничество в таможенную стоимость, необходимо определять на основе определения брокерских сборов. Новые таможенные правила на 2026 год чётко указывают, что брокерские сборы — это платёж покупателя брокеру за услуги, связанные с покупкой импортных товаров.
Если услуги импортного посредничества относятся к этой категории, то их необходимо включать в таможенную стоимость. Важно отметить, что если посреднические услуги помощи в таможенном оформлении и не брокерскую деятельность по закупке товаров, то их включать не нужно.
На практике необходимо сверять сферу услуг в соглашении о посредничестве: если в соглашении чётко указаны услуги по торгу, посредничеству в закупке товаров и т.д., то соответствующие комиссионные должны быть включены в таможенную стоимость, в противном случае их можно не включать. Также необходимо сохранять документы, подтверждающие квалификацию брокера, детализированные списки услуг и другие материалы для таможенной проверки.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Включение комиссионных за импортное посредничество должно определяться на основе логистического маршрута и принадлежности права собственности на товар. Если используется услуга импортного посредничества «от двери до двери», морские фрахты, портовые сборы и другие расходы, включённые в комиссионные, необходимо распределить по соответствующим статьям логистических затрат, а чистые комиссионные за посредничество должны определяться в зависимости от характера операции.
Если посредническая услуга отвечает за полный контроль над правом собственности на товар, включая бронирование судна, обмен коносаментов, таможенное оформление и т.д., соответствующие комиссионные могут быть включены в стоимость импортных товаров; если предоставляется только услуга таможенного оформления, их можно отнести на текущие расходы. Важно отметить, что распределение расходов при различных логистических моделях должно соответствовать требованиям таможенного и налогового регулирования, чтобы избежать путаницы в принадлежности расходов. Рекомендуется чётко указывать детализацию платы за услуги в соглашении о посредничестве для удобства последующего учёта.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Налоговая обработка комиссионных за импортное посредничество должна осуществляться в соответствии с Временным положением по НДС и новыми правилами трансграничного налогообложения на 2026 год. Если комиссионные используются для облагаемых НДС импортных операций предприятия и получена соответствующая специальная счет-фактура на НДС, входной НДС может быть зачтён.
Важно отметить, что если комиссионные включены в таможенную стоимость для расчёта пошлин, зачёт соответствующего входного НДС должен осуществляться в соответствии с правилами взаимосвязи таможенной стоимости и налоговой базы по НДС, чтобы избежать проблемы дублирования налоговой базы. Кроме того, если предприятие осуществляет импортные посреднические операции с трансграничными связанными сделками, необходимо , чтобы ценообразование комиссионных соответствовало принципу независимых сделок, чтобы избежать корректировки трансфертного ценообразования налоговыми органами, что может повлиять на соответствие включения.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Включение комиссионных за импортное посредничество должно соответствовать требованиям соответствия трансграничных платежей и поступлений. Совместное регулирование CIPS и SWIFT в 2026 году , и при оплате комиссионных за импортное посредничество предприятие должно , чтобы плательщик соответствовал стороне контракта, а назначение платежа соответствовало содержанию счёта-фактуры.
Если комиссионные оплату через офшорный счёт, необходимо сохранять полные документы трансграничного платежа и подтверждающие материалы соответствия, чтобы избежать несоответствия платежей и поступлений. Кроме того, предприятию необходимо вести реестр управления платежами и поступлениями по комиссионным, связывая информацию об оплате, счёте-фактуре, учётной статье и т.д. для каждой комиссионной, чтобы облегчить последующие налоговые и таможенные проверки.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Включение комиссионных за импортное посредничество должно основываться на законном и действительном договоре. При заключении соглашения об импортном посредничестве необходимо чётко определить условия, такие как сфера услуг, стандарты оплаты, тип счёта-фактуры и т.д., чтобы избежать споров при последующем учёте.
Если в соглашении не указана сфера услуг, это может привести к спорам между таможенными и налоговыми органами относительно принадлежности комиссионных, что повлияет на соответствие включения. Кроме того, необходимо обращать внимание на использование гарантийных писем, LOI и других документов; если комиссионные авансовые платежи, необходимо сохранять соответствующие доказательства исполнения обязательств, чтобы обеспечить подлинность и разумность расходов и избежать риска завышения затрат.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Включение комиссионных за импортное посредничество может подвергаться влиянию инспекции на месте. Если таможня в процессе проверки обнаружит несоответствие деталей посреднических услуг и заявленного содержания в таможенной декларации, она может скорректировать включение комиссионных. На практике предприятие должно предоставлять таможне детализированный список посреднических услуг до таможенного оформления, чтобы обеспечить соответствие заявленного содержания фактическим услугам.
Если в процессе проверки , необходимо своевременно предоставить подтверждающие материалы, такие как соглашение о посредничестве, счёт-фактура и т.д., объяснив принадлежность и способ включения комиссионных, чтобы избежать корректировки таможенной стоимости или несоответствия учёта. Кроме того, необходимо обращать внимание на подлинность пломб, коносаментов и других документов, чтобы обеспечить соответствие времени оплаты комиссионных и перехода права собственности на товар.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Если комиссионные за импортное посредничество включают расходы на услуги специальной упаковки, их необходимо распределять и включать в зависимости от характера услуги. Требования таможенного регулирования к упаковке опасных грузов в 2026 году . Если услуга упаковки, предоставляемая посредником, соответствует стандартам UN, соответствующие расходы на упаковку могут быть включены в стоимость закупки товаров, при этом необходимо сохранять отчёты MSDS, сертификаты проверки упаковки и другие материалы.
Если услуга упаковки представляет собой обычную защиту от влаги и укрепление, соответствующие расходы можно отнести на текущие расходы. Важно отметить, что включение расходов на упаковку должно соответствовать фактическому состоянию товаров, чтобы избежать несоответствия с заявленным содержанием таможенной декларации, что может повлиять на последующий учёт и таможенное регулирование.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Включение комиссионных за импортное посредничество должно оптимизироваться с учётом структуры цепочки поставок. Основой планирования цепочки поставок в 2026 году является точный расчёт затрат и изоляция рисков. Предприятие может снизить затраты на включение комиссионных за счёт оптимизации модели услуг импортного посредничества. Например, использование модели импортного посредничества с централизованной закупкой, при которой несколько партий товаров объединяются для поручения посреднику, может снизить удельную стоимость комиссионных и облегчить единый учёт.
Кроме того, необходимо корректировать путь включения комиссионных в зависимости от торгового термина: например, при термине FCA комиссионные, оплачиваемые покупателем, могут включаться в стоимость закупки, а при термине EXW комиссионные должны определяться в зависимости от фактической сферы услуг. Планирование цепочки поставок позволяет достичь точного включения комиссионных и оптимизации затрат.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Включение комиссионных за импортное посредничество должно соответствовать требованиям соответствия документального оформления. Регулирование документального оформления таможенными и налоговыми органами в 2026 году .
Предприятие должно сохранять полный комплект документов, включая соглашение об импортном посредничестве, счёт-фактуру на услуги, платёжные поручения, таможенную декларацию и т.д., чтобы обеспечить соответствие четырёх потоков. Основой документального оформления является подлинность и полнота документов.
Для импортных операций необходимо включать соответствующие документы по комиссионным в оформление, чтобы избежать ситуации, когда при налоговом запросе невозможно предоставить подтверждающие материалы. Кроме того, необходимо обращать внимание на срок хранения документов: согласно требованиям регулирования на 2026 год, документы по импортным операциям должны храниться не менее 10 лет, чтобы обеспечить проведение последующих проверок и аудита.