Какие законные налоги и сборы включены в агентский бизнес по импорту и каковы различия в правилах расчета налогов для разных категорий товаров
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я являюсь малым или средним продавцом, занимающимся офлайн-розничной торговлей импортной косметикой. Я в этой сфере чуть больше года, раньше брал товары через разрозненных зарубежных закупщиков.
В этом году объемы бизнеса выросли, и я планирую перейти на официальный импорт в рамках общего режима торговли. Я только что связался с агентской компанией по импорту для обсуждения сотрудничества. Раньше я вообще не сталкивался с официальным процессом импорта и ничего не понимаю в налогах и сборах.
С одной стороны, я боюсь, что агент завысит налоги и сборы, необоснованно увеличивая затраты, с другой стороны — боюсь, что если случайно не уплачу какой-то налог, груз задержат или возникнут риски несоблюдения требований, что повлияет на дальнейшую деятельность. Сейчас я хочу разобраться, какие налоги вообще включены в агентский бизнес по импорту, какова база налогообложения для разных налогов, есть ли законные способы снижения затрат и на какие ключевые моменты нужно обратить внимание при декларировании и уплате налогов?
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Многие продавцы，впервые занимающиеся импортом в рамках общего режима торговли，впадают в две крайности: либо они вообще не смотрят детали налогов и сборов и сразу принимают пакетное предложение агента，необоснованно неся на 10-15% больше затрат，либо，чтобы снизить затраты，дают указания агенту занижать стоимость груза. После запуска таможенной оценки ценности им придется не только доплатить налоги и сборы，но и выплатить пени в размере 0,5‰ в день，а в серьезных случаях груз могут задержать，что повлияет на сроки выставления на продажу.
В настоящее время в агентском бизнесе по импорту обычно задействованы три основных вида налогов и сборов. Во-первых，это таможенная пошлина，база налогообложения которой — это стоимость CIF (стоимость，страхование，фрахт)，а ставка налога определяется кодом ТН ВЭД товара. Во-вторых，это налог на добавленную стоимость (НДС) при импорте，ставка для большинства товаров составляет 13%，а база налогообложения — это (стоимость CIF + таможенная пошлина + акциз). В-третьих，это акциз，который взимается только с особых категорий товаров，таких как табак，алкоголь，косметика，роскошные автомобили и т.д. Ставка акциза для косметики обычно составляет 15%.
Есть два четких пути для законного снижения затрат. Первый — при выполнении условий можно подать заявку на отсрочку уплаты НДС，не уплачивая НДС фактически на этапе импорта，а отложив его до этапа продажи для зачета выходным НДС，что может значительно снизить стоимость заморозки капитала. Требование для входа — наличие у агентской организации статуса AEO (авторизованного экономического оператора) высокого уровня，а класс налогоплательщика компании-грузовладельца — уровень A и выше. Второй — если товары происходят из стран-членов RCEP，можно подать заявку на тарифные преференции при наличии соответствующего сертификата о происхождении товара，для косметики можно получить льготу нулевой пошлины при условии соблюдения правила прямой транспортировки и полного совпадения информации о стоимости товара в сертификате о происхождении и таможенной декларации.
При расчете затрат обязательно требуйте от агента предоставить официальные свидетельства об уплате налогов и сборов，выданные таможней. Все суммы налогов и сборов должны соответствовать указанным в свидетельствах. Агент может взимать только согласованную плату за агентские услуги и не имеет права повышать цену на статьи налогов и сборов. По расчетам для обычной косметики со стоимостью груза 1 млн юаней，при наложении двух льготных политик можно сэкономить не менее 8% импортных затрат，а стоимость заморозки капитала можно снизить примерно на 11%.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Если заявленная стоимость импортируемых товаров ниже контрольного порога оценки ценности таможней для аналогичных товаров того же периода и категории, это сразу запустит процесс ручной оценки ценности. Потребуется предоставить заводскую коммерческий счет, подтверждение кросс-бордерного платежа, торговый контракт между сторонами сделки, подтверждение заводской цены зарубежного поставщика и другие материалы для подтверждения достоверности сделки.
Если не удастся предоставить действующие доказательства, таможня рассчитает налоги и сборы на основе результатов самооценки, что обычно на 10-20% выше фактической стоимости груза, что добавит ненужные затраты. Ошибка в классификации кода ТН ВЭД — еще одна распространенная причина отклонений в налогах и сборах. Различия в ставках налогов для разных кодов могут достигать 20%.
Если из-за ошибки классификации произойдет недоплата налогов, таможня вправе взыскать недоплаченные суммы в течение 3 лет, а также наложить штраф в размере от 0,5 до 5 раз от суммы недоплаты. В серьезных случаях компания будет внесена в список недобросовестных субъектов, что повлияет на эффективность таможенного оформления всех последующих операций по импорту и экспорту.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Базой налогообложения для импортной таможенной пошлины является стоимость CIF, включающая три основных компонента затрат: стоимость груза, международный фрахт и международное страхование. Расчет затрат на этапе логистики напрямую влияет на общую сумму налогов и сборов.
Если выбран режим импорта в сборном грузе (LCL), фрахт и страхование за весь контейнер должны быть разумно распределены по стоимости на каждую партию груза. Нельзя намеренно занижать заявленную сумму фрахта, иначе таможня скорректирует стоимость CIF по среднему стандарту фрахта для аналогичного маршрута и периода, что, наоборот, приведет к увеличению налогов и сборов.
Затраты, возникающие после прибытия груза в порт, такие как плата за хранение, плата за задержку контейнера, плата за терминальные операции и другие портовые сборы, не входят в сферу расчета таможенной стоимости и не должны включаться в базу налогообложения. При расчете налогов и сборов важно исключить эти затраты, чтобы избежать их включения в таможенную стоимость и переплаты ненужных налогов.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
В режиме агентского импорта двойной заголовок специального свидетельства об уплате НДС при импорте позволяет как компании-грузовладельцу, так и агентской компании выступать в качестве субъекта зачета налога. Сторонам необходимо заранее договориться о принадлежности зачета, чтобы избежать повторного зачета или ситуации, когда ни одна из сторон не произвела зачет, что приведет к потере входного НДС.
В отношении облагаемых акцизом товаров, потребляемых при импорте, уплаченный акциз можно зачесть на последующих этапах внутреннего производства, переработки по давальческой схеме и т.д. в соответствии с правилами. Необходимо тщательно сохранять оригинал свидетельства таможни об уплате акциза в качестве документа для зачета.
Если речь идет о кросс-бордерных связанных сторонах, ценообразование импортируемых товаров должно соответствовать принципу вытянутых рук (принципу рукотворной сделки). Нельзя переводить прибыль путем занижения стоимости груза, иначе налоговые органы вправе скорректировать цену сделки разумным методом, взыскать соответствующий НДС и налог на прибыль предприятий, а также взыскать пени.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
На этапе кросс-бордерного платежа суммы налогов и сборов должны декларироваться отдельно от оплаты за товары. Часть налогов и сборов не относится к сфере верификации импортных платежей и не должна соответствовать сумме стоимости груза в таможенной декларации. Не объединяйте налоги и сборы с оплатой за товары при декларировании, иначе возникнет несоответствие суммы платежа и стоимости груза в таможенной декларации, что вызовет предупреждение об аномалии со стороны органов управления валютой и повлияет на последующие лимиты платежей.
Если выбран канал CIPS для проведения расчетов в юанях, нет необходимости нести риски колебаний валютного курса, связанные с расчетами в долларах, евро и других иностранных валютах. При конвертации налогов и сборов не будет отклонений из-за колебаний курса, что более благоприятно для предварительной фиксации импортных затрат. При покупке валюты можно выбрать покупку партиями на низком курсе, что снижает затраты на платеж и одновременно стабилизирует базу расчета налогов и сборов.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
При заключении контракта на агентский импорт необходимо четко согласовать субъекта, несущего ответственность за все импортные налоги и сборы, а также отметить сторону, которая несет убытки в виде пеней, штрафов, платы за хранение и т.д., возникающих из-за ошибок в декларировании агентской организации, чтобы избежать отсутствия оснований для споров в будущем. Если импортируемые товары включают дополнительные расходы, такие как роялти, плата за технические услуги и т.д., необходимо четко указать способ оплаты и принадлежность этих расходов в контракте.
Если такие расходы связаны с импортируемыми товарами и являются предварительным условием продажи продавцом, они должны быть включены в таможенную стоимость для уплаты соответствующих налогов и сборов. Нельзя намеренно скрывать их, иначе это будет считаться недостоверным декларированием, влекущим административное наказание. В контракт можно добавить пункт об освобождении от ответственности при изменении политики. Если изменение государственной политики в области налогов и сборов приведет к изменению затрат, стороны могут совместно нести риск в соответствии с договоренностью.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
При таможенном досмотре на месте, если таможня обнаружит, что фактический состав, спецификация и функции товара не соответствуют заявленной информации, она потребует скорректировать код ТН ВЭД, и соответствующая ставка налога также изменится. Если после корректировки ставка окажется выше заявленной, потребуется доплатить разницу в налогах и сборах. Если будет обнаружено намеренное сокрытие, это будет считаться контрабандой, влекущей задержку груза, штрафы и другие наказания.
При декларировании необходимо правдиво заполнять информацию о процентном составе ингредиентов, параметрах спецификации, функциональном назначении и т.д. Если речь идет о товарах с неизвестным составом, можно заранее отправить образец в третью организацию для получения отчета об испытаниях и при досмотре добровольно представить его сотрудникам таможни для подтверждения достоверности заявленной информации. Если есть возражения против результатов лабораторного анализа таможни, можно подать заявку на повторную проверку в течение 15 рабочих дней с момента получения отчета об анализе, чтобы избежать переплаты налогов и сборов из-за ошибки в результатах.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Если расходы на упаковку импортируемых товаров включены в котировку зарубежного поставщика, их необходимо включить в таможенную стоимость для расчета налогов и сборов. Если расходы на упаковку оплачиваются компанией отдельно третьей стороне услуг упаковки и не включены в цену товара, их не нужно включать в таможенную стоимость.
При декларировании эти две части расходов должны быть указаны отдельно, предоставлен отдельный контракт на услуги упаковки и подтверждение платежа, чтобы избежать переплаты таможенной пошлины. Расходы на сертификацию упаковки ООН для опасных грузов, расходы на специальное укрепление от влаги и вибраций относятся к расходам на услуги, возникающим после импорта товаров, и не должны включаться в таможенную стоимость.
При декларировании их можно указать отдельно и подать заявку на вычет с предоставлением соответствующих документов о расходах. Если на упаковке товаров содержатся логотип бренда, патентный дизайн и т.д., соответствующие расходы на интеллектуальную собственность, если они являются необходимым условием импортной продажи, должны быть включены в таможенную стоимость, заранее подготовьте расчет.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Если импортируемые товары в дальнейшем предназначены для реэкспорта, НДС, уплаченный на этапе импорта, может быть принят как входной НДС для зачета. При оформлении возврата (возмещения) налогов при экспорте необходимо предоставить таможенную декларацию на импорт, свидетельство таможни об уплате налогов и сборов, подтверждение кросс-бордерного платежа, соглашение на агентский импорт и другие материалы, обеспечив соответствие четырех потоков: потока товаров, потока средств, потока документов и потока счетов. В противном случае это повлияет на ход проверки возврата налогов при экспорте, и возможно, проверка не пройдет.
Плата за агентские услуги, взимаемая агентской организацией, должна быть оформлена отдельным счетом-фактурой НДС, ее нельзя объединять с импортными налогами и сборами в одном счете, иначе входной НДС, соответствующий плате за услуги, не может быть зачтен нормально, что также повлияет на проверку документов при последующем возврате налогов при экспорте. Если импортируемые товары предназначены для внутренней продажи, свидетельства об уплате импортных налогов и сборов необходимо хранить не менее 10 лет для возможной последующей проверки налоговыми органами.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Можно оптимизировать налоговые и таможенные затраты, корректируя торговую модель. При выборе термина торговли FOB для импорта можно самостоятельно организовать международную логистику и страхование, разумно контролировать расходы на фрахт и страхование, снижая таможенную стоимость CIF, тем самым уменьшая базу налогообложения таможенной пошлины и экономя на налогах и сборах.
Если объем партии груза большой, можно сначала поместить товары в свободную таможенную зону (бондовую зону), а затем по мере внутренних продаж декларировать импорт партиями и уплачивать налоги и сборы партиями, не уплачивая налоги и сборы за все товары сразу, что значительно снижает давление на заморозку капитала. Для товаров одной категории, импортируемых в долгосрочной перспективе, можно подать заявку в таможню на предварительное решение по коду ТН ВЭД, предварительное решение по цене, заранее определив применимую ставку налога и цену для налогообложения, избегая колебаний затрат из-за изменения ставки налога при каждой декларации, стабилизируя расчет импортных затрат.