Требуется ли по закону уплата соответствующих налогов и сборов при оказании услуг по агентированию импорта?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель внешнеторговой компании, которая только что начала заниматься оказанием услуг по агентированию импорта. Раньше мы занимались исключительно импортом для собственных нужд, а теперь старый клиент поручил нам выступить агентом по импорту партии высокоточного прецизионного оборудования, которое нужно растаможить на портовом таможенном посту Пудун в Шанхае.
Я сейчас совершенно не понимаю: мы как агент, обязаны ли нести обязанность по уплате налогов? Нам достаточно только взимать агентское вознаграждение, или нам нужно уплачивать таможенные пошлины, НДС и прочее за клиента?
Кроме того, если нужно платить налоги, мы сначала вносим их за свой счет, или клиент платит напрямую сам? Если я ошибусь в определении ответственности, не приведет ли это к задержке груза или начислению пени? Я слышал от коллег, что за это штрафовали таможенные органы, и я немного волнуюсь.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Прежде всего следует уточнить，необходимость уплаты налогов при агентировании импорта определяется исходя из декларанта и условий договора. Согласно новейшим правилам таможенного оформления ГУТК КНР 2026 года，если агент подает декларацию в таможенные органы от своего собственного имени，он выступает в качестве налогоплательщика и несет ответственность за полную уплату налогов，если подача осуществляется от имени доверителя с предоставлением официальной доверенности на таможенное оформление，то налогоплательщиком является доверитель，а агент лишь обязан выполнить функции по проверке соблюдения нормативных требований.
К распространенным налогам и сборам，подлежащим уплате，относятся три категории: во-первых，ввозная таможенная пошлина，взимаемая по ставке，соответствующей коду ТН ВЭД товара，в 2026 году часть передового оборудования по-прежнему пользуется льготными преференциальными ставками，во-вторых，НДС на стадии импорта，ставка которого чаще всего составляет 13% или 9%，а предприятия，отвечающие условиям，могут подать заявление на налоговый вычет，в-третьих，акциз，взимаемый только в отношении определенных категорий товаров，таких как табачные и алкогольные изделия，предметы роскоши и т.д. Кроме того，за агентское вознаграждение агент должен уплатить НДС по ставке 6%.
Многие клиенты путают субъектов уплаты НДС за услуги по агентированию и налогов на стадии импорта，здесь следует обратить внимание: НДС с агентского вознаграждения уплачивается самим агентом путем подачи декларации，а ввозная таможенная пошлина，НДС и акциз определяются в зависимости от декларанта. Если выбрана политика отсрочки уплаты НДС，можно отсрочить уплату ввозного НДС на 6 месяцев，что снизит давление на оборотный капитал，однако для этого необходимо выполнить входное требование отсутствия нарушений в течение 12 последовательных месяцев.
Распространенной ошибкой на практике является отсутствие четкого определения условий об ответственности за уплату налогов в договоре，что впоследствии приводит к спорам. Рекомендуется четко прописать в агентском соглашении декларанта，сторону，несущую расходы по налогам，процесс уплаты налогов агентом и стандарты комиссионных сборов，а также заранее проверить налоговый статус доверителя，чтобы избежать задержки груза таможенными органами из-за неуплаты налогов доверителем.
В рамках режима интегрированного таможенного оформления，внедренного в 2026 году，процесс уплаты налогов при таможенном оформлении на иногородних таможенных постах может осуществляться посредством онлайн-переводов，без необходимости очередей в офлайн-режиме，при этом можно сравнивать расходы на налоги при различных условиях торговли с помощью профессиональных инструментов и выбирать оптимальный план. В случае возникновения споров по таможенной стоимости необходимо своевременно предоставить подлинные доказательства совершения сделки，при необходимости можно запросить онлайн-консультации по цене，что сократит срок рассмотрения.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Ответственность за уплату налогов при агентировании импорта зависит от того, кто указан в графе «Заявитель» (предприятие, осуществляющее деятельность) и «Грузополучатель» в таможенной декларации. В 2026 году система таможенных органов КНР реализовала сопряжение данных агентского декларирования с налоговой системой в режиме реального времени: если агент указан в качестве предприятия, осуществляющего деятельность, он будет напрямую признан налогоплательщиком и обязан уплачивать полную сумму налогов.
Если доверитель указан в качестве предприятия, осуществляющего деятельность, агент лишь оказывает услуги по агентированию и не несет ответственности за налоги, но должен обеспечить достоверность предоставленных доверителем декларационных данных, в противном случае он столкнется с риском оповещения таможенными органами и понижения категории кредитоспособности.
В отношении споров по таможенной стоимости, если таможенные органы ставят под сомнение цену сделки импортируемых через агента товаров, агент должен помочь доверителю предоставить подлинные доказательства сделки, включая договор, счет, платежные поручения и т.д.; при необходимости можно инициировать консультации по цене. В 2026 году таможенные органы добавили канал для онлайн-консультаций по цене, что позволяет сократить срок урегулирования споров и избежать дополнительных расходов из-за простоя груза в порту.
Кроме того, агент должен регулярно сверять данные таможенных деклараций с фактическими данными о поступлении и платежах в иностранной валюте, обеспечивая соответствие «четырех потоков», чтобы избежать налоговых запросов из-за расхождения данных. При обнаружении ошибки в декларировании необходимо своевременно выполнить удаление декларации и подать новую, чтобы избежать начисления пени.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Этап уплаты налогов при агентировании импорта тесно связан с логистическим маршрутом, и различные способы транспортировки влияют на момент уплаты налогов. Например, для грузов прямых рейсов можно подать декларацию и уплатить налоги за 10 дней до прибытия, а для транзитных грузов необходимо оформить таможенное оформление в первом порту прибытия, поэтому момент уплаты налогов наступает раньше.
В 2026 году на некоторых направлениях была запущена комбинированная услуга «предварительное декларирование + отсрочка уплаты налогов», позволяющая завершить подачу декларации до прибытия груза и одновременно пользоваться политикой отсрочки уплаты НДС, дополнительно оптимизируя денежные потоки.
Возникновение платы за хранение контейнеров и бесплатного срока хранения косвенно влияет на стоимость уплаты налогов: если из-за задержки процесса уплаты налогов произойдет простой груза, возникнут дополнительные расходы. Агент должен скоординировать работу логистической команды для завершения перевода налогов в течение 24 часов после получения уведомления об уплате, обеспечивая своевременный выпуск груза.
Кроме того, выбор подходящего условия торговли может снизить риски уплаты налогов: например, на условиях FOB импортер несет все налоги, а на условиях CIF продавец уже авансировал часть фрахта, но налоги все равно платит импортер. Для импорта опасных или специальных грузов необходимо заранее оформить декларацию об опасных грузах и оценку упаковки, иначе невозможно будет завершить таможенное оформление и уплату налогов, и даже возможно столкнуться со штрафами таможенных органов.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Налоговые вопросы, связанные с агентированием импорта, требуют разграничения между налогами на услуги по агентированию и налогами на стадии импорта. Вознаграждение за услуги по агентированию относится к сфере современных услуг и облагается НДС по ставке 6%, при этом можно зачесть входной НДС.
Ввозной НДС относится к налогам на оборот, и если агент подает таможенную декларацию от имени доверителя, доверитель может сам произвести зачет, и агенту не нужно это обрабатывать. Согласно новым правилам трансграничного налогового планирования 2026 года, квалифицированным агентским предприятиям разрешено подавать заявление на консолидированную уплату НДС, что снижает затраты на декларирование.
Кроме того, если импортируемые через агента товары используются для НИОКР или производства, доверитель может подать заявление на налоговый вычет по ввозному НДС, и агент должен помочь в предоставлении соответствующих подтверждающих материалов. Следует отметить, что агентирование импорта в рамках связанных сторон должно соответствовать принципу «вытянутой руки», в противном случае возможна проверка налоговыми органами по противодействию уклонению от налогообложения.
Агент должен напомнить доверителю предоставить доказательства реальной цены сделки, чтобы ценообразование соответствовало рыночному справедливому уровню и избежать налоговых рисков. Если доверителем является нерезидент, необходимо удержать и уплатить налог у источника, и агент должен помочь в выполнении соответствующих процедур декларирования.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Соблюдение требований при уплате налогов в агентировании импорта должно сочетаться с управлением трансграничными поступлениями и платежами в иностранной валюте. В 2026 году система CIPS реализовала сопряжение с системой таможенных органов КНР в режиме реального времени: если данные о поступлениях и платежах не соответствуют данным таможенной декларации, будет инициировано системное предупреждение.
Агент должен обеспечить, чтобы процессы поступления и платежей доверителя соответствовали надзорным требованиям, например, использовать корректные сообщения SWIFT или CIPS, чтобы избежать проблем с зависанием поступлений средств. Оптимизация обменного курса при конвертации может снизить стоимость агентирования импорта; агент может зафиксировать курс с помощью инструментов форвардной конвертации, избегая потерь от курсовой разницы.
Если агент оказывает доверителю услугу по авансированию уплаты налогов, необходимо четко прописать стандарт взимания процентов за аванс в договоре, чтобы избежать рисков, связанных с незарегистрированным кредитованием. В отношении соблюдения требований при расчетах в иностранной валюте агент должен хранить полные документы о поступлениях и платежах, таможенные декларации, агентские соглашения и т.д. для возможной проверки налоговыми органами.
Внедренная в 2026 году система «интеллектуальных проверок» будет в режиме реального времени контролировать соблюдение требований в бизнесе по агентированию импорта, и при обнаружении нарушений данные будут напрямую направлены регуляторам для обработки.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Ответственность за уплату налогов при агентировании импорта должна быть четко согласована в договоре, чтобы избежать последующих споров. В агентском соглашении необходимо четко прописать декларанта, сторону, несущую расходы по налогам, процесс уплаты налогов агентом, стандарты комиссионных сборов, ответственность за нарушение и т.д. Если доверитель не уплачивает налоги вовремя, что приводит к задержке груза, агент имеет право потребовать от доверителя возмещения соответствующих убытков, включая расходы за простой, пени и т.д. Следует отметить, что если агент подает декларацию от своего имени, он несет солидарную ответственность по уплате налогов: даже если в договоре указано, что налоги платит доверитель, таможенные органы все равно могут взыскивать налоги с агента.
Поэтому рекомендуется добавить в договор «пункт о праве регресса», чтобы гарантировать возможность взыскания соответствующих сумм с доверителя после уплаты налогов за него.
Кроме того, для агентирования импорта товаров, по которым зарегистрирована защита прав на интеллектуальную собственность таможенными органами, требуется особое внимание: если товары нарушают права, возможна конфискация и штраф таможенными органами, а также возможен спор о правах интеллектуальной собственности. Агент должен заранее проверить доказательства прав на интеллектуальную собственность товаров, чтобы обеспечить соответствие импорта действующему законодательству.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Этап уплаты налогов при агентировании импорта может измениться из-за onsite-проверки: если таможенные органы проводят вскрытие груза для досмотра, необходимо обеспечить, чтобы количество и спецификация груза соответствовали таможенной декларации, иначе это повлияет на расчет налогов.
В 2026 году таможенные органы внедрили комбинированный режим «инспекция средствами КРК + ручной досмотр», грузы с аномалиями при инспекции КРК передаются на ручной досмотр, в процессе которого необходимо содействовать таможенным органам, предоставляя соответствующие подтверждающие материалы. Если при досмотре обнаружено несоответствие груза заявленным данным, необходимо своевременно выполнить процедуру изменения декларации и скорректировать сумму расчета налогов.
Если требуется доплата налогов, ее необходимо завершить в установленный срок, иначе будет начисляться пени в размере 0,05% за каждый день просрочки. Кроме того, проверка подлинности пломб является важным этапом процесса досмотра: если обнаружено повреждение или подделка пломбы, необходимо своевременно уведомить доверителя и логистическую команду, чтобы избежать споров о праве на груз.
Для onsite-досмотра опасных грузов необходимо наличие профессионального испытательного оборудования и персонала, и агент должен заранее согласовать с отделом досмотра таможенных органов, чтобы процесс досмотра соответствовал требованиям безопасности. Если при досмотре обнаружены скрытые угрозы в грузе, возможна временная задержка груза и административное наказание, поэтому необходимо заранее подготовиться к соблюдению требований.