Как фирмам, осуществляющим агентское обслуживание импорта, законно оформить процедуру возврата НДС на стадии импорта?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель компании, специализирующейся на агентском обслуживании импорта прецизионного оборудования. В этом году мы взяли на себя две агентские сделки по импорту полупроводникового оборудования из Германии, таможенное оформление уже завершено, НДС на стадии импорта уплачен. Ранее я слышал от коллег, что можно подать заявку на возврат налоговых платежей, но у меня совершенно нет практического опыта в этом вопросе.
Один из коллег получил отказ в декларировании из-за неполного комплекта документов, я опасаюсь повторить его ошибку, кроме того, у меня есть несколько вопросов: как агенту, на счет какой стороны должны поступить возвращаемые налоговые платежи – на счет доверителя или нашей компании? Повлияет ли разница обменного курса между суммой платежа в евро и курсом, указанным в таможенной декларации, на возврат налога?
Есть ли какие-либо новые изменения в политике в 2026 году? К тому же наши клиенты требуют как можно быстрее получить возврат налоговых платежей, опасаются споров из-за задержки возврата средств. Не могли бы вы подробно объяснить процедуру декларирования и особенности, на которые стоит обратить внимание?
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
В 2026 году Главное таможенное управление и Государственная налоговая администрация совместно оптимизировали процедуру возврата НДС на стадии импорта，отменили прежний 360-дневный срок подачи декларации и перешли на немедленное декларирование в соответствии с требованиями законодательства. Для агентских импортерских компаний прежде всего необходимо определить субъект，имеющий право на возврат налога: только доверитель соответствует условиям политики возврата налога (например，если товары используются для производства экспортной продукции，для проектов，поощряемых государством и т.д.). Заявку может подать лично доверитель，или же агент может оформить возврат по официальной доверенности от доверителя，основное условие – импортируемые доверителем товары должны соответствовать требованиям политики возврата налога.
Ключевым этапом является предварительная проверка документов，к основным необходимым материалам относятся: специальная таможенная квитанция об уплате НДС при импорте，агентское соглашение об импорте，доверенность от доверителя，торговый договор，коммерческий счет，упаковочный лист，документ об оплате в иностранной валюте (должен совпадать с суммой，указанной в таможенной декларации). Необходимо обеспечить «совпадение четырех потоков»: потока договоров，потока счетов，потока средств，потока таможенных деклараций должны полностью совпадать，любое несоответствие приведет к отказу в принятии декларации.
Подача декларации осуществляется через портал «Единое окно» или электронную налоговую службу，после входа в систему необходимо выбрать модуль «Декларирование возврата импортного НДС»，загрузить отсканированные копии документов и заполнить сведения для декларирования，система автоматически проверит соответствие сведений из квитанции об уплате налога и данных декларации. Если декларация отклонена，распространенными причинами являются ошибка при вводе сведений из квитанции об уплате налога，отклонение суммы платежа в иностранной валюте от суммы в таможенной декларации более чем на 5%，в этом случае необходимо немедленно связаться с таможней для исправления квитанции об уплате налога или предоставления объяснительной записки.
Необходимо заранее подготовить план действий на случай непредвиденных ситуаций，например，при получении запроса от таможни необходимо подготовить полный комплект документов по сделке для проверки，обеспечить хранение документов не менее 10 лет. После поступления возвращаемых налоговых платежей на счет агент должен перевести средства на основании платежного поручения от доверителя，при этом сохранить документ о переводе для последующих проверок. Особое внимание необходимо обратить на то，что агентская компания не имеет права самовольно удерживать возвращаемые налоговые платежи，перевод средств должен осуществляться строго в соответствии с условиями агентского соглашения.
По вопросам обменного курса и расчетов политика 2026 года четко определяет，что расчет суммы возврата налога осуществляется по среднему курсу юаня на день выдачи квитанции об уплате налога，последующие колебания обменного курса не влияют на сумму уже задекларированного возврата налога，дополнительная корректировка платежей в евро не требуется. Кроме того，в 2026 году появился специальный удобный канал для возврата налога при агентском обслуживании импорта для кроссбордерной электронной коммерции，если доверитель является компанией кроссбордерной электронной коммерции，можно использовать специальный модуль для ускорения процесса декларирования.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Декларирование возврата НДС на стадии импорта взаимодействует с системой таможенной оценки стоимости товаров, в 2026 году таможенная система реализовала оперативный обмен данными с налоговой системой, перед подачей декларации необходимо тщательно проверить соответствие таможенной стоимости в квитанции об уплате налога и таможенной декларации. При возникновении споров по таможенной оценке необходимо предоставить документы, подтверждающие договорную цену товаров, документы об оплате транспортных и страховых услуг и другие материалы, подтверждающие обоснованность заявленной цены.
Для агентских компаний необходимо прописать в агентском соглашении распределение ответственности по таможенной оценке, чтобы избежать задержки декларирования из-за неполного комплекта документов о цене, предоставленных доверителем. Кроме того, повторная подача декларации осуществляется после аннулирования первоначальной таможенной декларации, необходимо обеспечить полное совпадение сведений во всех документах, чтобы избежать логических несоответствий.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Полнота документов на этапе логистики напрямую влияет на скорость оформления возврата налога, необходимо обеспечить полное совпадение сведений в коносаменте, манифесте и таможенной декларации. В 2026 году в большинстве портов реализована возможность прямой загрузки электронных коносаментов, бумажные документы не требуются, но необходимо обратить внимание на то, что индоссамент на коносаменте должен совпадать с данными доверителя, указанными в агентском соглашении.
При возникновении таких непредвиденных ситуаций, как изменение порта назначения, невыгрузка контейнера из судна и т.д., необходимо своевременно обновить сведения в таможенной декларации, чтобы избежать отказа в возврате налога из-за несоответствия логистических документов и таможенной декларации. Кроме того, необходимо сохранить документы о расчете бесплатного срока хранения и платы за простой контейнера, в случае задержки таможенного оформления товаров необходимо своевременно подать в таможню заявку на продление срока, чтобы избежать возникновения дополнительных расходов, влияющих на расчет суммы возврата налога.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Налоговая структура для возврата налога при импорте должна соответствовать трансграничной деятельности компании, если доверитель является компанией, осуществляющей переработочную торговлю, можно использовать политику отсрочки уплаты НДС, отложить уплату импортного НДС и подать заявку на возврат налога после реэкспорта товаров.
При импорте в рамках обычной торговли необходимо различать статус налогоплательщика доверителя: налогоплательщики общего режима могут полностью вычесть сумму входного НДС, налогоплательщики, работающие по упрощенной системе налогообложения, должны подавать заявку на возврат налога в установленном порядке. В 2026 году Государственная налоговая администрация оптимизировала правила ценообразования при трансграничных связанных сделках, агентские компании должны обеспечить соответствие импортной цены, указанной доверителем, принципу независимых сделок, чтобы избежать риска признания сделки схемой трансфертного ценообразования.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Соблюдение требований законодательства при осуществлении расчетов в иностранной валюте является основным условием для возврата налога, в 2026 году Система межбанковских платежей в юанях Китая (CIPS) охватывает более 120 стран и регионов мира, использование расчетов в юанях позволяет избежать рисков обменных колебаний. При расчетах в евро необходимо обеспечить совпадение стороны, осуществляющей платеж, с отправителем/получателем, указанным в таможенной декларации, а также отклонение суммы платежа от таможенной стоимости, указанной в таможенной декларации, не должно превышать 5%.
Кроме того, необходимо сохранить сообщения SWIFT, документы о конвертации валюты и другие подтверждения движения средств для проверок по запросам налоговой службы. Агентские компании должны вести учет платежей в иностранной валюте, отслеживать направление и назначение каждого платежа в режиме реального времени, чтобы обеспечить совпадение четырех потоков.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
В агентском соглашении должно быть четко прописано распределение прав и ответственности по возврату налога, включая пункт об авторизации доверителя на возврат налога, ответственность за предоставление документов, порядок перевода средств и другие положения. Если доверитель не предоставил документы в установленный срок, что привело к задержке возврата налога, агентская компания может потребовать возмещения убытков в соответствии с условиями соглашения.
Кроме того, необходимо обратить внимание на требования к регистрации объектов интеллектуальной собственности в таможне, если импортируемые товары связаны с объектами интеллектуальной собственности, необходимо обеспечить предоставление доверителем документа о законном праве использования, чтобы избежать задержания товаров из-за нарушения прав интеллектуальной собственности, что повлияет на скорость оформления возврата налога. Оформление гарантии должно соответствовать новейшим требованиям таможни 2026 года к формату, чтобы гарантия имела юридическую силу.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
При таможенном осмотре на месте необходимо обеспечить совпадение упаковки и маркировки товаров с данными таможенной декларации, номер пломбы должен совпадать с номером, указанным в коносаменте и манифесте. При выявлении нарушений при осмотре необходимо своевременно сотрудничать с таможней при проведении досмотра контейнера, предоставить сертификат происхождения товаров, отчет о проверке качества и другие материалы.
В 2026 году система таможенного сканирования была обновлена до системы искусственного интеллекта, если изображение товара при сканировании не соответствует сведениям декларации, необходимо немедленно предоставить объяснительную записку, чтобы избежать временного задержания товаров. Кроме того, отчет о лабораторном исследовании должен быть готов до подачи декларации, чтобы обеспечить соответствие качества и количества товаров сведениям, указанным в таможенной декларации.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Соответствие упаковки товаров требованиям законодательства напрямую влияет на скорость таможенного оформления и возврата налога, для таких товаров, как прецизионное оборудование, необходимо соответствовать стандартам упаковки опасных грузов ООН (если товары относятся к опасным), или предоставить схему усиления упаковки для защиты от влаги и вибраций. Необходимо подготовить паспорт безопасности материала (MSDS), обеспечить соответствие маркировки на упаковке свойствам товара.
В 2026 году доля проверок упаковки таможней увеличилась до 15%, если упаковка не соответствует требованиям, необходимо немедленно провести доработку, в противном случае товары будут задержаны, что приведет к задержке возврата налога. Кроме того, упаковочные материалы должны соответствовать экологическим стандартам страны импорта, чтобы избежать возврата товаров из-за несоответствия экологическим требованиям.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Регистрация и проверка документов для возврата налога являются основным объектом аудита, в 2026 году Государственная налоговая администрация требует хранения всех документов для возврата налога в электронном и бумажном виде не менее 10 лет. Необходимо вести учет зарегистрированных документов, хранить их по номерам таможенных деклараций, чтобы обеспечить возможность отслеживания документов по каждой сделке по возврату налога.
При получении запроса от налоговой службы необходимо предоставить полный комплект документов в течение 15 рабочих дней, включая договор, счет, документ об оплате, таможенную декларацию и т.д. Кроме того, декларирование за прошедший месяц должно быть завершено в период декларирования следующего месяца, чтобы избежать невозможности получения возврата налога из-за просрочки подачи декларации.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Агентские импортерские компании могут снизить затраты на оформление возврата налога за счет оптимизации структуры цепочки поставок, например, использовать режим централизованного декларирования, объединять несколько партий товаров для подачи одной декларации, что повышает эффективность декларирования. В 2026 году таможня запустила услугу «массовый возврат налога», для нескольких партий импорта одного и того же доверителя можно подать единую декларацию на возврат налоговых платежей, что экономит время на подачу деклараций.
Кроме того, необходимо оптимизировать выбор условий поставки, использование условий FOB позволяет снизить транспортные расходы, а также обеспечить совпадение суммы платежа и суммы, указанной в таможенной декларации. Планирование цепочки поставок должно учитывать потребности доверителя в деятельности, разрабатывать оптимальный маршрут импорта, снижать общие операционные расходы.