Какие налоги и сборы уплачиваются при стандартных агентских импорто-экспортных операциях в разных торговых сценариях?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я продавец на кроссбордерном рынке, который ведет собственный интернет-магазин всего два года. В этом году я планирую расширить ассортимент товаров, одновременно заниматься импортом по обычной торговле для внутренней дистрибуции и экспортом готовой продукции за рубеж. Раньше я использовал только доставку небольших посылок прямой почтой, никогда не оформлял официальные импорто-экспортные операции по обычной торговле через агентскую компанию.
Недавно я заключил два крупных контракта, нанял агентство, которое будет заниматься таможенным оформлением и уплатой налогов, но я до сих пор не разобрался: кто именно уплачивает налоги при агентских импорто-экспортных операциях, какие налоги нужно уплачивать? Не переложит ли агентство свои налоги на меня? Есть ли риск двойной уплаты налогов?
Если я пропущу уплату какого-то налога, буду ли я нести за это ответственность? Сейчас у меня очень жесткий бюджет, я боюсь сделать ошибку, потратить лишние деньги и задержать сроки поставки. Можете ли вы разобрать этот вопрос детально?
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
В традиционной модели уплаты налогов при агентских импорто-экспортных операциях многие агентства не четко указывают субъекта，ответственного за уплату налогов и сборов，перекладывают налоги，связанные с агентским вознаграждением，на доверителя，а также из-за отсутствия предварительного анализа перечня налогов приводят к двойной уплате налогов со стороны доверителя，что увеличивает общие операционные расходы.
Прежде всего，определим субъектов уплаты налогов: при агентских импорто-экспортных операциях таможенную пошлину，импортный НДС и акцизные сборы несет доверитель，а агентская компания уплачивает только НДС с собственного агентского вознаграждения. Доверителю не нужно уплачивать налог на прибыль агентской компании.
Виды налогов отличаются в зависимости от сценария: при импорте по обычной торговле нужно уплачивать таможенную пошлину и импортный НДС，для подакцизных товаров дополнительно уплачивается акцизный сбор. При экспорте обычно налоги не уплачиваются，при соблюдении установленных требований можно получить возврат НДС при экспорте. При агентском импорте и экспорте в рамках режимов кроссбордерной электронной коммерции 9610 и 1210 правила уплаты налогов незначительно отличаются от правил для обычной торговли，можно воспользоваться соответствующими льготами по почтовой пошлине или комплексному налогу.
В качестве оптимизационного решения можно выбрать отсрочку уплаты НДС. Предприятия，соответствующие установленным требованиям，могут не авансировать НДС на этапе импорта，что снижает нагрузку по обороту капитала. Для получения доступа к режиму достаточно，чтобы предприятие соблюдало налоговое законодательство и не имело негативной истории уплаты налогов. По годовым расчетам этот режим позволяет малым и средним продавцам высвободить 10-15% оборотных средств. Наконец，стоит обратить внимание，что перечень налогов и сборов，за уплату которых отвечает каждая сторона，нужно заранее прописать в контракте，чтобы избежать дальнейших споров.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
При агентских импорто-экспортных операциях этап таможенной оценки стоимости товаров напрямую влияет на базу для расчета таможенной пошлины и импортного НДС. Если заявленная стоимость не соответствует правилам таможенной оценки, будет произведен перерасчет налоговой базы, и появится требование о доплате налогов. Многие доверители по ошибке включают сумму агентского вознаграждения в стоимость сделки, что приводит к переплате таможенной пошлины. В соответствии с правилами интегрированной системы таможенного оформления от 2026 года, услуги агентской компании, относящиеся к брокерскому вознаграждению, кроме комиссии за покупку товаров, подлежат включению в таможенную стоимость товаров.
Если агентское вознаграждение указано отдельно, его не нужно включать в таможенную стоимость. При декларировании нужно заранее отдельно указать сумму агентского вознаграждения и предоставить соответствующий агентский договор для упрощения проверки при таможенной оценке, чтобы избежать признания этих расходов подлежащими включению в таможенную стоимость и возникновения лишних расходов на уплату налогов и сборов. При возникновении споров по результатам таможенной оценки нужно своевременно предоставить документы, такие как подтверждение оплаты в иностранной валюте, торговый контракт и другие материалы, для проведения консультаций, чтобы избежать начисления пени.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
При агентских импортных операциях, где доверителем является нерезидентное предприятие, возникает также вопрос уплаты налога у источника выплаты дохода для нерезидентных предприятий. Нужно заранее определить характер дохода: если доход получен от торговли товарами, уплачивать налог у источника выплаты дохода на территории Китая не нужно; если вместе с импортом товаров передаются права на использование объектов интеллектуальной собственности, нужно уплатить 10% налога у источника выплаты дохода в установленном порядке, при наличии соответствующего международного договора об избежании двойного налогообложения можно применить льготную налоговую ставку.
Что касается отсрочки уплаты НДС, в 2026 году в большинстве таможенных пунктов страны запущены пилотные проекты по отсрочке уплаты НДС. Подать заявку на участие может любой доверитель, являющийся плательщиком НДС на общих основаниях, имеющий налоговый рейтинг не ниже уровня B и не имеющий негативной истории, в том числе задолженности по уплате налогов. Залог для участия в программе не требуется, отсрочка оформляется непосредственно на этапе декларирования, а в дальнейшем сумма НДС подлежит вычету при подаче налоговой декларации по НДС, дополнительных расходов не возникает, режим эффективно снижает нагрузку по обороту капитала предприятия.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При агентских импорто-экспортных операциях оплата налогов и сборов в иностранной валюте должна соответствовать требованиям валютного регулирования. Налоги и сборы на этапе импорта могут быть уплачены агентской компанией по доверенности, после чего доверитель перечисляет сумму налогов и сборов вместе с агентским вознаграждением на счет агентской компании. При получении и перечислении валютных средств нужно отдельно указать сумму налогов и сборов и сумму агентского вознаграждения, чтобы избежать проблем с конвертацией валюты и налоговым вычетом.
Если используется кроссбордерный платеж в юанях, нужно обеспечить соответствие сумм в подтверждении платежа и квитанции об уплате налогов, чтобы несовпадение сумм не повлияло на последующий возврат НДС при экспорте или входной налоговый вычет. В 2026 году контроль валютного регулирования за движением средств при кроссбордерной торговле стал строже, движение средств на уплату налогов и сборов должно соответствовать движению товаров и движению счетов-фактур, чтобы избежать признания операций по получению и перечислению валюты нетипичными, что может повлиять на ведение дальнейшей деятельности.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
При агентских экспортных операциях, если доверитель соответствует требованиям для получения возврата НДС при экспорте, на этапе экспорта не нужно уплачивать НДС и таможенную пошлину, дополнительно можно подать заявку на возврат НДС при экспорте. Однако если товары, экспортируемые доверителем, относятся к категории подакцизных товаров, экспорт которых ограничен государством, нужно уплачивать экспортную таможенную пошлину в установленном порядке. При агентских экспортных операциях нужно обеспечить соответствие четырех потоков, а именно соответствие движения товаров, движения средств, движения счетов-фактур и условий контрактов.
Часть контракта, касающаяся несения расходов на уплату налогов и сборов, должна быть четко прописана в агентском договоре. При проведении камеральной налоговой проверки нужно предоставить соответствующие квитанции об уплате налогов, если будет установлено, что порядок несения расходов на уплату налогов четко не определен, это повлияет на результат проверки заявки на возврат НДС при экспорте, приведет к задержке возврата или даже отказу в возврате налога.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
В договоре на оказание услуг по агентскому импорту и экспорту должны быть четко прописаны субъекты, ответственные за уплату всех налогов и сборов, сроки уплаты и порядок уплаты по доверенности, чтобы избежать дальнейших споров по вопросам уплаты налогов и сборов. Если в контракте нет соответствующих четких положений, в соответствии с торговыми обычаями все налоги и сборы, возникающие на этапах импорта и экспорта, несет доверитель, а агентская компания только отвечает за уплату по доверенности.
Поэтому даже если в контракте нет соответствующих положений, в конечном счете расходы на уплату налогов несет доверитель. Стоит обратить внимание, что если просрочка уплаты налогов и связанные с ней пени и штрафы возникли из-за ошибки агентской компании при декларировании, они должны быть уплачены агентской компанией. Это положение нужно четко прописать в контракте, оно будет служить основанием для предъявления претензий при возникновении споров и позволит избежать необоснованных убытков для доверителя.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
В процессе таможенного досмотра импортируемых и экспортируемых товаров, если будет установлено несоответствие заявленного кода ТН ВЭД фактической классификации товаров, будет произведен перерасчет ставки таможенной пошлины, после чего появится требование о доплате налогов. При получении требования о доплате налогов сначала нужно проверить правильность классификации товаров, при несогласии с результатами классификации можно подать заявку на получение административного решения по классификации товаров, чтобы избежать переплаты налогов и сборов из-за неправильной классификации.
Если в процессе досмотра неправильная классификация товаров возникла из-за проблем с маркировкой товаров, нужно своевременно предоставить техническое описание товара, отчет о лабораторном анализе состава и другие материалы, подтверждающие правильную классификацию товара, своевременно внести корректировки в декларацию, сократить лишние расходы на уплату налогов и сборов, избежать простоя товаров на таможенном терминале и возникновения дополнительных расходов на хранение, которые увеличивают общие операционные расходы.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Субъекты, несущие расходы на уплату налогов и сборов, отличаются в зависимости от используемых условий поставки Incoterms. По условиям FOB импортные налоги и сборы несет покупатель, по условиям CIF импортные налоги и сборы также несет покупатель, а расходы на доставку и страхование несет продавец. При использовании условий DDP все импортные налоги и сборы несет продавец. При агентских импорто-экспортных операциях можно корректировать схему уплаты налогов в зависимости от условий поставки.
Для предприятий, осуществляющих постоянный импорт больших партий товаров, можно оптимизировать расходы на оборот капитала за счет применения квартальной отсрочки уплаты налогов, а также планировать сроки уплаты налогов с учетом колебаний валютных курсов, чтобы снизить расходы на конвертацию валюты. В соответствии с правилами кроссбордерной торговли от 2026 года законное планирование уплаты налогов позволяет предприятиям снизить общие расходы на импорто-экспортные операции на 3-8%, не приводит к рискам нарушения законодательства и позволяет стабильно увеличивать рентабельность деятельности предприятия.