Какие основные правила следует соблюдать при признании доходов от агентских услуг по импорту и экспорту?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель внешнеэкономической компании. В 2024 году при заказе агентских услуг по экспорту я столкнулся с налоговой проверкой по причине ошибок в признании доходов, в результате чего пришлось доплатить налог и пени, что привело к убыткам почти на 100 тысяч юаней.
Теперь уже 2026 год, и я слышал, что требования к соответствию таможенной декларации и счет-фактуры стали более строгими, а также появились новые правила для агентских услуг по трансграничной электронной коммерции? Я хочу узнать, по какому моменту времени и какой сумме следует признавать агентский доход при терминах FOB и CIF?
Какие новые материалы нужны для регистрации документов? Можно ли предоставить практический процесс, чтобы избежать ошибок в будущем?
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
В 2026 году при признании доходов от агентских услуг по импорту и экспорту следует ориентироваться на «сущность услуги + закрытие цикла документов». Сначала нужно четко определить，что агентство получает «доход от услуг»，а не доход от продажи товаров，чтобы избежать смешения с операциями купли-продажи.
Предварительная проверка трех ключевых типов документов:① агентское соглашение должно четко определять объем услуг (таможенное оформление，логистика，помощь в возврате НДС и т.д.)，чтобы избежать нечетких формулировок;② «способ поставки» и «товарный код» в таможенной декларации должны соответствовать соглашению. В 2026 году таможня требует，чтобы отклонение от кодов составляло не более 1%;③ подтверждение от клиента должно указывать момент завершения услуги (например，день выпуска таможней，день выдачи коносамента).
Координация ключевых этапов: при термине FOB моментом признания дохода является «день выпуска таможней после погрузки товара на судно»，а сумма включает только агентское вознаграждение (без авансовых платежей за транспорт/страховку). При термине CIF нужно исключить авансовые платежи за морской транспорт и страховку，для авансовых платежей нужно предоставить счет-фактуру от транспортной компании или страховой компании (третьей стороны).
План действий при аномалиях: если таможенная декларация не соответствует счет-фактуре，в течение 15 дней нужно предоставить «объяснение различий + дополнительное соглашение». В 2026 году налоговые проверки требуют «соответствия четырех потоков» (договор，счет-фактура，средства，документы). Авансовые платежи должны осуществляться через банковский счет компании，чтобы избежать операций наличными.
Внедрение соответствия требованиям: для каждой операции создается «архив документов»，включающий соглашение，таможенную декларацию，счет-фактуру на агентское вознаграждение，подтверждение от клиента，документы об авансовых платежах. Хранение должно составлять не менее 5 лет，что соответствует новым правилам возврата НДС по экспорту.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
В 2026 году таможня требует, чтобы доход от агентских услуг по таможенному оформлению был связан с «датой подачи таможенной декларации». Если сначала было подано таможенное оформление, а потом дополнено соглашение, нужно добавить в соглашение пункт, что «услуга завершена в день таможенного оформления», иначе доход может быть признан не обоснованным.
При повторной подаче таможенной декларации нужно одновременно обновить момент признания дохода. Если сумма изменилась из-за корректировки цен, доход от агентского вознаграждения нужно скорректировать в течение 30 дней, чтобы избежать расхождения с данными таможни.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Доход от агентских логистических услуг нужно разделить на базовые услуги (бронирование места, упаковка) и дополнительные услуги (авансовые платежи за задержку контейнера, комиссия за изменение порта): базовые услуги признаются на момент «дня выдачи коносамента», дополнительные услуги – на момент фактического возникновения расходов.
В 2026 году транспортные компании требуют предоставить для авансовых платежей «подпись на коносаменте + письмо о подтверждении расходов». Если не подтвердить своевременно, доход может быть задержан; различия в сумме агентского вознаграждения за прямые и транзитные рейсы нужно четко определить в соглашении, чтобы избежать вопросов клиента.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Новые правила НДС в 2026 году требуют выставления счета-фактуры на агентские услуги по ставке 6%. Для авансовых платежей нужно выставить «документ о получении и перечислении средств» (с указанием номера счет-фактуры третьей стороны), нельзя объединять с счетами-фактурами на товары.
Если трансграничные агентские услуги подлежат нулевой ставке, нужно предоставить «письмо о подтверждении от иностранного клиента», иначе налогообложение производится по ставке 6%. Доход от агентских услуг по возврату НДС по экспорту нужно связать с «датой успешной подачи заявления на возврат НДС», чтобы избежать завышения дохода при неудачном возврате.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
В 2026 году валютное управление требует для конвертации доходов от агентских услуг предоставить «агентское соглашение + счет-фактура на агентское вознаграждение + таможенная декларация». Для клиентов из офшорных зон нужно предоставить «документ о платеже по системе CIPS».
Конвертация авансовых платежей должна быть отдельно заявлена, чтобы избежать смешения с агентским вознаграждением. При расчетах в юанях по трансграничным операциям нужно указать «в рамках услуг торговли», иначе операция будет классифицирована как аномальная.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Агентское соглашение должно четко определять условия признания доходов (объем услуг, момент времени, расчет суммы), чтобы избежать нечетких формулировок. В 2026 году Гражданский кодекс требует соответствия доходов завершению услуги.
Если клиент не произвел платеж, нужно предусмотреть исключительные случаи (например, задержки по причине форс-мажора). Переход права собственности на товар и признание доходов нужно четко определить: агент несет ответственность только за услуги, не участвует в переходе права собственности, чтобы избежать классификации операции как купли-продажи.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Если таможенное оформление задержано из-за задержки при осмотре, момент признания дохода корректируется на «день выпуска после осмотра», нужно сохранить копию уведомления об осмотре как основание для корректировки.
В 2026 году таможня требует синхронной загрузки записей об осмотре в единую систему. Агентское вознаграждение, связанное с осмотром (например, плата за замену пломбы), нужно подтвердить в течение 3 дней после осмотра, чтобы избежать расхождения с записями об осмотре.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Доход от услуг по специальной упаковке признается на момент «завершения упаковки и прохождения таможенного осмотра», нужно предоставить «акт приемки упаковки + запись таможенного осмотра». В 2026 году для упаковки опасных грузов нужно предоставить сертификат UN.
Если задержка произошла из-за некачественной упаковки, доход нужно скорректировать. Авансовые платежи за упаковочные материалы учитываются отдельно, не включаются в агентское вознаграждение.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
В 2026 году при налоговых проверках по возврату НДС по экспорту требуется «соответствие четырех потоков» для агентских доходов: договор (агентское соглашение), счет-фактура (счет-фактура на агентское вознаграждение), средства (перевод по банковскому счету компании), документы (таможенная декларация + подтверждение от клиента).
Если авансовые платежи не были переведены по банковскому счету компании, нужно предоставить «выписку из банка + счет-фактуру третьей стороны» как подтверждение. При подаче заявления на возврат НДС за прошлый месяц нужно подтвердить доход до 15 числа следующего месяца, чтобы избежать задержек в подаче заявления.