Облагается ли внешняя реэкспортная торговля импортной пошлиной и НДС?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель импорно-экспортной компании (компания А), основной деятельностью которой является торговля электроникой в Юго-Восточной Азии. Недавно я реализовал партию реэкспортной торговли по маршруту Сингапур — Гонконг — Шанхай: товары произведены в Сингапуре, транзитом через Гонконг доставляются в Шанхай, право собственности на товары принадлежит дочерней компании в Гонконге, и планируется напрямую перепродать их внутреннему клиенту в Шанхае.
Финансовый отдел заявил, что необходимо уплатить НДС на импортном этапе и импортную пошлину, но я слышал, что реэкспортная торговля обычно освобождается от налогов. Не противоречит ли это?
Я беспокоюсь, что из-за неправильной налоговой оценки будут излишне уплачены налоги или получены санкции от таможни. В настоящее время товары уже прибыли в порт, но еще не прошли таможенную очистку, и срочно нужно определить схему налоговой обработки.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Вопрос о том，облагается ли внешняя реэкспортная торговля налогами，требует комплексной оценки с учетом транзитной цепочки，перехода права собственности на товары и требований таможенного регулирования. На примере вашего случая по маршруту Сингапур — Гонконг — Шанхай необходимо уделить особое внимание следующим узлам всей цепочки:
Предварительная проверка документов является основным основанием для налоговой оценки. Необходимо убедиться，что в сертификате происхождения (форма А) указано «не местный товар»，в декларации о реэкспортной торговле (которая должна быть зарегистрирована в «Едином окне» Генерального таможенного управления) четко указан транзитный характер，а в коносаменте присутствует отметка «транзит»，причем индоссамент коносамента на участке Гонконга сделан «по указанию» чтобы избежать признания «продажей». Фактические операции в транзитной стране определяют базу для обложения налогами: если гонконгская компания только осуществляет хранение и распределение товаров без распаковки，перекомплектации или переработки и товары не были обложены импортными налогами в Гонконге，то при таможенной очистке в Шанхае можно применить принцип «отсутствия существенной переработки»，и достаточно внести залог который будет возвращен после последующего экспорта товаров.
Ошибки в стыковке ключевых узлов вызывают риск обложения налогами. Если дочерняя компания в Гонконге изменит состояние товаров путем «распаковки и проверки на таможенном складе» например замена упаковки，нанесение этикеток，это может быть признано «созданием добавленной стоимости в процессе внутренней переработки»，и необходимо доплатить налог по стоимости после переработки. Кроме того，если разница между заявленной ценой и ценой сделки на рынке Гонконга за аналогичный период превышает 10%，таможня запустит процедуру проверки стоимости，и потребуется предоставить отчет о ценах сделок по аналогичным товарам，выданный Гонконгской палатой торговли. Аномальные планы нужно заранее подготовить: если товары задержаны таможней из-за «неправдивой декларации о переходе права собственности в транзитной стране»，можно немедленно подать заявление на «административное обжалование» в прямоподчиненную таможню，предоставив договор о реэкспортной торговле между гонконгской компанией и компанией А，а также подтверждение перехода права собственности например чистый индоссамент морского коносамента.
Реализация соответствия требованиям должна сочетаться с политическими льготами: если товары в конечном итоге будут повторно экспортированы например перепроданы в третью страну，можно подать заявление на «временное освобождение от импортных налогов» требуется предоставить карнет АТА，если товары только обращаются внутри страны，необходимо применить схему «отсрочки уплаты НДС» нужно заранее подать заявление в уполномоченный налоговый орган，предоставив свидетельство о налоговой регистрации гонконгской компании и подтверждение об уплате налогов в транзитной стране. Обратите внимание: в 2026 году Генеральное таможенное управление добавило «Каталог классификационного регулирования товаров реэкспортной торговли»，в котором для категории электроники дополнительно требуется предоставить свидетельство об освобождении от сертификации 3С，чтобы избежать доплаты налога из-за пропуска требований регулирующего каталога.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Ведущий специалист по таможенному оформлению: при декларации реэкспортной торговли в графе «вид торговли» таможенной декларации нужно указать «реэкспортная торговля» код 0715.
Если ошибочно указать «обычная торговля» код 0110, это напрямую вызовет обложение налогами. Рекомендуется одновременно предоставить декларацию о реэкспортной торговле и сертификат происхождения, чтобы избежать споров по таможенной классификации из-за ошибки в коде.。
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Старший специалист по логистике: при транзите через Гонконг необходимо применить режим «виртуального хранения», то есть товары не входят на склады Гонконга на всем пути, а переход права собственности осуществляется только через индоссамент морского коносамента.
Если товары фактически поступают на склад, необходимо подать заявку на получение квалификации «транзитного склада» в Гонконгской таможне, иначе это может быть признано «внутренней продажей» и обложено налогом. Рекомендуется использовать схему «отдельных коносаментов», то есть отдельно оформить коносамент на участок Гонконга и коносамент на участок Шанхая.。
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Старший налоговый консультант: обложение реэкспортной торговли налогами зависит от того, осуществляет ли транзитная страна существенную коммерческую деятельность.
Если гонконгская компания не уплачивает налог на заработную плату и налог на прибыль например подает нулевую декларацию, налоговый орган сочтет ее «пустой компанией», и при таможенной очистке в Шанхае необходимо доплатить 25% НДС по схеме «офшорной перепродажи». Рекомендуется заранее проверить записи налоговых деклараций гонконгской компании за последние 12 месяцев.。
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Специалист по торговому соответствию: при получении валютных средств необходимо применить двойную систему «офшорный счет — внутренний расчетный счет», то есть дочерняя компания в Гонконге после получения валюты напрямую конвертирует ее и переводит на счет компании А в Шанхае, чтобы избежать проверки со стороны Управления валютного контроля из-за раздельного получения валюты через личные счета. Рекомендуется использовать систему CIPS для осуществления трансграничных платежей, можно подать заявку на «отсроченную конвертацию валюты на 90 дней» для фиксации обменного курса.。
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Специалист по внешнеторговому праву: необходимо заключить трехсторонний договор о реэкспортной торговле, в котором четко указать узел перехода права собственности например «после прибытия товаров в порт гонконгская компания выдает компании А подтверждающее письмо о переходе права собственности», а также включить в договор пункт «убытки, вызванные обложением налогами со стороны таможни, несет ответственная сторона». Индоссамент коносамента должен быть заверен гонконгским адвокатом, чтобы избежать риска подделки документов.。
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Специалист по полевой проверке товаров: если при таможенном осмотре выяснится, что товары не были задекларированы в транзитной стране, необходимо немедленно связаться с Гонконгской таможней для получения «свидетельства об отсутствии обложения налогами» и предоставить его в Шанхайскую таможню в течение 24 часов, иначе товары могут быть признаны «контрабандными». Рекомендуется заранее подготовить «схему плана экстренных мер при осмотре», в которой указать ответственных лиц и сроки реагирования на каждом этапе.。
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Аудитор по возврату экспортных налогов: если товары в конечном итоге не были повторно экспортированы, внесенный залог должен быть заявлен к возврату в течение 180 дней, при этом необходимо обеспечить «согласованность четырех потоков» поток права собственности, поток денежных средств, логистический поток, информационный поток. Если при декларации ошибочно указан «таможенный декларант специально для возврата экспортных налогов», необходимо выполнить процедуру «удаления декларации и повторной подачи» до 15 числа следующего месяца, в противном случае возникнут расходы на хранение товаров в порту.。