Можно ли нормально подать декларацию на возврат НДС за экспортные трудовые услуги, соответствующие требованиям налогового контроля, в 2026 году
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я предоставляю услуги технического обслуживания промышленного оборудования за границей. Недавно я получил три заказа на оказание услуг технического обслуживания с выездом на заводы в Юго-Восточной Азии, общая сумма которых составляет более 2,8 млн юаней. Раньше я думал, что возврат НДС возможен только при экспорте физических товаров, поэтому такие трансграничные трудовые услуги я всегда декларировал как освобожденные от НДС и выдавал обычные счета-фактуры с нулевой ставкой.
Недавно коллеги сказали, что по новым правилам 2026 года соответствующим требованиям экспортные трудовые услуги также могут претендовать на возврат НДС. Я сразу волновался: сумма входящих НДС по закупкам оборудования и расходам на командировки составляет почти 1 млн юаней, возврат НДС позволит мне значительно сэкономить.
У меня есть полный комплект документов: договор о трансграничных услугах, выписка о поступлении валюты, подтверждение от зарубежного клиента об оказании услуг. Я боюсь, что если я внесу изменения в декларацию без подготовки, это вызовет налоговые предупреждения, поэтому хочу точно узнать, можно ли получить возврат НДС за экспортные трудовые услуги и соответствует ли моя ситуация требованиям.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Согласно действующим правилам возврата НДС за трансграничные облагаемые НДС услуги в 2026 году не все экспортные трудовые услуги могут сразу претендовать на возврат НДС. Сначала нужно устранить распространенное заблуждение: многие специалисты считают все трансграничные трудовые услуги автоматически освобожденными от НДС и упускают возможность получить возврат НДС.
На данный момент право на возврат НДС с нулевой ставкой имеют три категории экспортных трудовых услуг，оказываемых зарубежным организациям и полностью потребляемых за границей: технические услуги，услуги обслуживания，вспомогательные трудовые услуги по специальным подрядным работам. Ваши услуги технического обслуживания промышленного оборудования за границей полностью соответствуют основным требованиям для получения возврата НДС.
Путь к реализации права на возврат НДС следующий: сначала нужно исправить ранее поданную декларацию о доходах，освобожденных от НДС，заполнить заявку на регистрацию трансграничных услуг с нулевой ставкой，затем собрать документы на зачет входящих НДС，обеспечить полное соответствие четырех потоков: договора，поступления валюты，счетов-фактур и документов о результатах оказания услуг，и подать соответствующую декларацию на платформе комплексных услуг по возврату НДС при экспорте.
Ваша ситуация относится к случаю，когда ранее была подана декларация о освобождении от НДС，а затем осуществляется переключение на возврат НДС. В этом случае не требуется дополнительный специальный запрос документов，достаточно，чтобы логика документов была последовательной，и проверка пройдет нормально. По вопросам соблюдения требований важно помнить，что место потребления услуг должно быть 100% за границей. Если доля технической поддержки，оказанной на территории Китая，превышает 30%，такие услуги не подпадают под категорию для возврата НДС и могут быть признаны только освобожденными от НДС. Срок подачи декларации на возврат НДС заканчивается до окончания периода декларирования НДС в апреле следующего года после поступления валюты. Ваши поступления валюты произошли в первой половине 2026 года，поэтому вы полностью попадаете в период подачи декларации. После завершения всего процесса весь входящий НДС в размере около 1 млн юаней будет возвращен полностью по соответствующей ставке，что позволит снизить затраты на 9–13%.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Перед подачей декларации на возврат НДС за экспортные трудовые услуги необходимо завершить архивирование и подготовку всех документов. Помимо стандартных договоров и документов о поступлении валюты, нужно дополнительно сохранить акт приемки услуг от зарубежного клиента, копию страницы визы сотрудника, предоставившего услуги, и документы о расходах на проживание и транспорт за границей, чтобы подтвердить, что услуги были полностью оказаны за границей. На этапе предварительной декларации особое внимание стоит обратить на правила распределения сумм налога к зачету.
Если у вас одновременно есть входящие НДС по внутренним облагаемым НДС операциям, необходимо точно разделить часть налога к зачету, которая может быть использована для возврата НДС, пропорционально доле доходов, не можно полностью перенести все на возврат НДС за трансграничные трудовые услуги. При появлении сообщения о несоответствии при проверке входящих НДС необходимо своевременно проверить раздел "Реализация" в приложении к декларации по НДС, убедиться, что сумма внесена в соответствующий раздел "Объем реализации облагаемых НДС услуг с нулевой ставкой", а не в раздел "Объем реализации услуг, освобожденных от НДС", чтобы не вызвать предупреждения при последующей проверке.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
При оказании услуг обслуживания, при которых вместе с выездом передаются небольшие вспомогательные инструменты и запчасти, многие клиенты ранее подавали декларацию на небольшие запчасти как образцы товаров и рекламные материалы, что впоследствии приводило к несоответствию траектории движения товаров и декларации о услугах и напрямую вызывало отклонение заявки на возврат НДС. Такие дешевые вспомогательные материалы, передаваемые вместе с услугами, не требуют отдельной декларации по обычной торговле, их можно подать по упрощенной процедуре как "Предметы, вспомогательные при оказании услуг за границей", не требуется отдельного поступления валюты, достаточно указать назначение и принадлежность вспомогательных материалов в договоре об услугах.
После этого электронные данные декларации по таможне автоматически будут связаны с данными декларации на возврат НДС за услуги, и не возникнет логических противоречий. Период проверки всего комплекта данных декларации на 2–3 рабочих дня короче, чем при декларации обычного экспорта товаров, поэтому общая скорость проверки на возврат НДС не замедлится.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
При распределении входящих НДС для возврата НДС за экспортные трудовые услуги можно использовать новую политику дополнительного зачета входящих НДС, вступившую в силу в 2026 году. Предприятия, соответствующие требованиям современных услуг, могут дополнительно вычислить сумму возврата НДС в размере 5% от суммы возвращаемого входящего НДС, что позволит расширить пространство для получения доходов. Важно помнить, что цена трансграничных трудовых услуг не должна значительно отклоняться от справедливой цены аналогичных услуг в отрасли.
Если цена превышает справедливую на 120%, система автоматически запустит проверку цены при связанных сделках, и вам нужно будет дополнительно предоставить подробные данные о затратах на услуги, чтобы обосновать разумность цены. Если у вас есть долгосрочные массовые заказы на трансграничные трудовые услуги, можно создать отдельный учетный журнал для трансграничных услуг, отдельно собирать все входящие затраты по соответствующим проектам, не требуется распределение по пропорции, что позволит максимизировать сумму возврата НДС.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Поступление валюты для возврата НДС за экспортные трудовые услуги должно осуществляться напрямую из валютного счета зарубежного не связанного клиента на текущий валютный счет вашей компании. Нельзя осуществлять перевод через внутренний третий офшорный счет, а затем конвертировать валюту, в противном случае фон операции в документе о поступлении валюты будет признан сомнительным, что напрямую повлияет на результат проверки на возврат НДС. Вы можете использовать трансграничный канал КИПС для поступления валюты, в сообщении о поступлении валюты сразу указать комментарий "Оплата за техническое обслуживание".
После этого данные декларации по международным платежам от валютного органа автоматически будут сравнены с данными декларации на возврат НДС в налоговом органе, не требуется дополнительно предоставлять бумажное объяснение о поступлении валюты. После поступления валюты необходимо подать декларацию по международным платежам в течение 30 дней, не допускайте просрочки, чтобы не повлиять на оценку рейтинга кредитоспособности при последующем возврате НДС.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
В хранящемся договоре о трансграничных трудовых услугах необходимо дополнительно четко указать, что место оказания услуг полностью находится на территории завода соответствующего зарубежного клиента, предусмотреть, что все этапы передачи и приемки результатов услуг происходят за границей, не допускайте нечетких формулировок, касающихся оказания услуг на территории Китая или участия клиента из Китая в оказании услуг.
Сумма в договоре должна четко указаться без учета расходов на командировки в Китае и технической поддержки на территории Китая, чтобы избежать признания налоговым органом части услуг, оказанных на территории Китая, что не соответствует требованиям возврата НДС с нулевой ставкой. При заключении новых договоров о экспортных трудовых услугах можно отдельно добавить статью о заявлении о месте оказания услуг, сразу указать в начале договора, что услуги полностью потребляются за границей, чтобы уменьшить объем дополнительных документов при последующей проверке.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Можно скорректировать правила ценообразования для последующих экспортных трудовых услуг, включить все затраты на закупки на территории Китая с входящим НДС в систему расчета цены, чтобы разница между ставкой возврата НДС и ставкой зачета входящих НДС не подорвала прибыль проекта. Для долгосрочных услуг технического обслуживания за границей, длительностью более 12 месяцев, можно разбить период подачи декларации на кварталы: после завершения оказания услуг за квартал и получения соответствующего аванса подать декларацию на возврат НДС за соответствующую партию, не нужно ждать завершения всего проекта и подавать декларацию единовременно, чтобы ускорить поступление возврата НДС.
Общая сумма возврата НДС за экспортные трудовые услуги за год может быть включена в дополнительные баллы для оценки рейтинга внешнеэкономической деятельности предприятия, при последующем получении квалификации для удобного ведения налоговых дел по различным трансграничным операциям вы получите приоритетное обслуживание.