Разрешено ли и соответствует ли закону заявление на возврат НДС при осуществлении трансграничной экспортной деятельности между связанными предприятиями?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я занимаюсь экспортом продукции для наружного умного дома, в Китае у меня два полностью принадлежащих мне связанных завода. Раньше моя торговая компания напрямую закупала и отгружала товары. Недавно я хочу изменить организационную структуру: сначала торговая компания полностью выкупает товары и продает их связанной дочерней компании в Гонконге, затем компания из Гонконга заключает контракты с зарубежными клиентами и оформляет декларацию на экспорт.
Теперь у меня возникли трудности с возвратом НДС. Я спросил нескольких коллег: кто-то говорит, что такой порядок действий совершенно нормальный, а кто-то утверждает, что при установлении цен и движении средств между связанными предприятиями очень легко быть признанным мошенником и получить блокировку возвратных средств.
В прошлом месяце я получил большой заказ на 30 миллионов юаней из Европы и Америки, и сейчас совершенно не решаюсь на рискованные действия. Я хочу четко знать, законен ли возврат НДС при экспорте между связанными предприятиями и какие жесткие ограничения нужно заранее избегать?
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Возврат НДС при экспорте между связанными предприятиями сам по себе не является нарушением законодательства. Основное условие — все этапы сделки должны соответствовать принципу независимых сделок，а также избегать распространенных ошибок в понимании отрасли. Многие специалисты ошибочно полагают，что если между связанными субъектами соблюдается совпадение четырех потоков (контракта，товаров，средств и счетов)，то сделка на 100% соответствует требованиям законодательства. На самом деле многие намеренно завышают стоимость товаров или осуществляют пустые переходы права собственности на товары，чтобы получить возврат НДС. Такие действия уже включены в список предметов повышенного контроля новейшей системы контроля налогов при связанных сделках，запущенной в 2026 году.
Как только система отмечает аномалии，последующие негативные последствия прямо повлияют на нормальную деятельность предприятия: сначала налоговый орган-исполнитель запустит полную проверку по запросу，приостановит рассмотрение всех заявок на возврат НДС，одновременно таможня увеличит долю проверок всех экспортируемых товаров на следующие 3 месяца，а в процессе получения и перечисления средств банк отметит предприятие как высокорисковый субъект，и срок проверки при конвертации валюты увеличится на 7–15 рабочих дней.
Основные действия для физического разделения рисков: первое — отклонение цены в связанной сделке от средней цены однородных товаров в сделках с не связанными клиентами за тот же период должно быть не более **5%**，нельзя намеренно завышать стоимость товаров при поступлении или реализации. Второе — на всех этапах перехода права собственности на товары нужно сохранить полные документы о приемке и отгрузке，а также подтверждения получения товара по логистике，нельзя ограничиться только пустыми контрактами. Третье — путь движения средств связанной компании из Гонконга должен быть полностью прослеживаем，не допускается оплата через счета третьих лиц.
Перед официальным заявлением на возврат НДС за первую партию товаров заранее предоставьте налоговому орган-исполнителю описание структуры связанных сделок и основание для установления цены для предварительной проверки. После получения подтверждения о соответствии требованиям законодательства перейдите к следующим этапам — это поможет избежать более 90% случаев аномалий при проверке по запросу.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Информация о хозяйствующем субъекте, отправителе и соответствующих связанных субъектах в декларации на экспорт должна быть заполнена честно, нельзя утаивать связь между субъектами. В 2026 году система интегрированного таможенного оформления по всей Китаю была подключена к базе данных регистрации связанных предприятий Управления по надзору за рынком.
Система автоматически сравнивает связь по владению акциями между внутренними отправителями/получателями и субъектами, производящими/продающими/потребляющими товары, указанными в декларации на экспорт. При обнаружении сокрытия связи сразу активируется предупреждение о логической аномалии в декларации на экспорт. При декларировании стоимости товаров в связанной сделке нужно сохранить декларации на экспорт однородных товаров за тот же период из сделок с не связанными клиентами как подтверждающие материалы.
Если при проверке цены таможня выберет вашу партию, достаточно предоставить эти подтверждающие материалы, чтобы быстро завершить проверку цены и пройти таможню, не возникнет дополнительных задержек при таможенном оформлении. Если в предыдущих декларациях на экспорт была не указана связь между субъектами, нужно своевременно подать повторное заявление с дополнением информации, не дожидаясь проверки по запросу налогового органа, чтобы избежать ненужных штрафов или штрафных записей.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Траектории логистики на внутреннем и международном этапах, соответствующие переходу права собственности на товары между связанными предприятиями, должны полностью совпадать с этапами сделки, не допускается разница между временем перехода права собственности и траекторией логистики более 72 часов. Если товары напрямую отправляются от внутреннего связанного завода зарубежному клиенту, средняя торговая связанная компания не нуждается в повторном помещении товаров на склад, достаточно сохранить заявление о переходе права собственности от завода и накладную на внутреннюю логистику для закрытия цепочки.
При заказе судна отправитель в коносменте должен совпадать с хозяйствующим субъектом в декларации на экспорт, нельзя произвольно добавлять название связанной компании в поле отправителя, чтобы не возникло противоречий в документах. Заранее обратитесь к судовой компании с заявлением о продлении срока бесплатного хранения на пункте назначения на 7 дней, чтобы избежать дополнительных расходов за хранение контейнера из-за задержек в документах при последующей проверке на возврат НДС. Если предусмотрен обмен коносментом на транзитном порту, нужно сохранить все записи о передаче коносмента по эндорсу и архивировать их как подтверждающие материалы для последующего возврата НДС.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Документы о ценах в связанных сделках должны сохраняться в соответствии с новыми требованиями к соответствию законодательству БЭПС (Базовая эрозия прибыли и перераспределение налогов) 2026 года. Основные документы и локальные документы за тот же период должны покрывать все потоки сделок между внутренними и внешними связанными субъектами. Разница между ценой в связанной сделке и ценой в независимых сделках (сравнимой неконтролируемой ценой) не должна выходить за рамки разумного интервала, установленного Государственным налоговым комитетом.
Если страна, где находится внешняя связанная компания, имеет статус налоговой зоны, заранее подготовьте материалы, подтверждающие фактическую деятельность компании, нельзя использовать только оболочковые компании как промежуточные субъекты в цепочке, иначе будет признано неразумное налоговое структурирование, и предприятию будет предложено скорректировать налог. Между внутренними связанными предприятиями нужно выставлять специальные счета на добавленную стоимость в полном размере фактической суммы сделки, нельзя занижать стоимость товаров при поступлении или завышать при реализации, чтобы искусственно увеличить сумму возвратного НДС. Проценты по займам и взаимные расчеты между связанными сторонами нужно учитывать отдельно, нельзя включать их в путь расчета за экспортируемые товары.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Путь получения и перечисления средств в связанной сделке должен полностью совпадать с суммой контракта, суммой на счете и суммой в декларации на экспорт, не допускается разница в расчетах. В 2026 году в систему международных расчетов в юанях Китая (CIPS) был добавлен модуль прослеживания связанных сделок.
Все потоки трансграничных расчетов в юанях автоматически отмечают связь между сторонами сделки. Достаточно указать номер соответствующей декларации на экспорт в комментарии к потоку средств, чтобы быстро завершить проверку получения средств и не возникнуть проблем с задержкой расчетов.
При переводе средств между офшорным счетом и внутренним расчетным счетом нужно четко указать характер взаимных расчетов, нельзя представлять неторговые взаимные расчеты между связанными предприятиями как оплату за экспортируемые товары при заявлении на возврат НДС. Если в сообщении СВИФТ указано, что связанная сделка требует дополнительных пояснений, достаточно предоставить сканированные копии соответствующего торгового контракта и декларации на экспорт, чтобы завершить апелляцию, это не повлияет на последующий процесс конвертации валюты.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Договоры купли-продажи товаров, заключенные между связанными предприятиями, должны четко указывать этап перехода права собственности на товары, стандарты приемки по качеству и условия разрешения споров, нельзя использовать общие шаблоны и подписывать их формально. Детали объекта сделки в контракте должны полностью совпадать с деталями товаров, соответствующими коду HS в последующей декларации на экспорт, не допускается несоответствие названия товара в контракте и в декларации на экспорт.
Если впоследствии зарубежный клиент откажется от оплаты, можно четко распределить права и обязанности между связанными предприятиями по условиям контракта, чтобы избежать споров по поводу принадлежности права собственности на товары и кредиторских требований. Все контракты и дополнительные соглашения, связанные с связанными сделками, нужно подписать печатью обеих сторон и архивировать как основные подтверждающие материалы при проверке по запросу на возврат НДС, их не нужно дополнительно нотаризировать, налоговые органы их признают. Также можно заранее оформить регистрацию на таможенную защиту интеллектуальной собственности экспортируемых товаров, чтобы избежать споров о нарушении прав интеллектуальной собственности в процессе связанных сделок.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
При очной проверке экспортируемых товаров в связанной сделке заранее подготовьте договор купли-продажи для данной партии и детальный список отгрузки завода, помогите таможенному инспектору проверить соответствие фактических параметров товаров декларируемой информации. Если фактическая стоимость товаров совпадает с ценой в связанной сделке, даже при выборе партии для проверки с разбором контейнера весь процесс можно завершить за 4 часа, не возникнет дополнительных расходов на хранение.
Записи о нанесении и снятии пломб нужно сохранять одновременно, при замене пломбы после проверки нужно добавить номер новой пломбы в каталог архивации документов, чтобы избежать несоответствия информации в документах. Если относится к категории товаров, требующих лабораторных испытаний, заранее подготовьте отчет о составе продукта, предоставление его таможенному инспектору существенно сократит срок испытаний и не повлияет на нормальную отгрузку товаров.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
При архивации документов для возврата НДС при экспорте связанными предприятиями строго соблюдайте требование о совпадении четырех потоков: все документы на этапах потока контракта, потока товаров, потока средств и потока счетов должны соответствовать друг другу, не допускается отсутствие документов. На этапе предварительного заявления особое внимание уделите проверке соответствия информации на счетах и информации в декларациях на экспорт в связанной сделке.
Если появится предупреждение о несоответствии информации, своевременно исправьте ошибки, прежде чем подать официальное заявление, чтобы избежать предупреждения о проверке по запросу. Если получите уведомление о проверке по запросу от налогового органа-исполнителя, предоставьте все подтверждающие материалы по связанным сделкам в течение 5 рабочих дней, не откладывайте ответ, чтобы не получить отказ в рассмотрении заявки на возврат НДС.
Срок сверки получения средств строго соответствует требованиям политики получения средств при экспорте 2026 года: завершите полное получение средств до срока подачи декларации по НДС в апреле следующего года после заявления на возврат НДС. Если действительно невозможно получить средства вовремя, заранее предоставьте материалы, подтверждающие возможность признания получения средств, чтобы не повлиять на нормальное поступление возвратных средств.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
При проектировании структуры экспорта связанными предприятиями можно разделить функции по разным субъектам: внутреннее производственное связанное предприятие отвечает за производство и подготовку товаров, внутреннее торговое связанное предприятие отвечает за внутреннюю логистику и оформление декларации на экспорт, внешний связанный субъект по продажам отвечает за работу с зарубежными клиентами и получение средств. Такая структура с четким распределением обязанностей существенно снизит общий риск несоответствия требованиям законодательства.
При выборе торговых терминов предпочтительно используйте FOB (Свободно на борту) в внутреннем порту, четко указав этап перехода права собственности на товары в внутреннем порту, чтобы избежать неясности по поводу принадлежности права собственности на товары в процессе трансграничной перевозки. Можно создать динамическую модель точного расчета затрат, включающую цены в связанных сделках, доход от возврата НДС, логистические затраты и доход от курсовых разниц, рассчитать общий доход при разных структурах и максимизировать общий доход при соблюдении требований законодательства. При управлении запасами можно организовать общий склад по региону, координируя запасы товаров разных связанных субъектов, чтобы снизить общие расходы на хранение и срок оборота товаров.