Какое конкретное положение действующего налогового законодательства Китая применяется для налогообложения на всех этапах торговой перепродажи в 2026 году
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я занимаюсь торговой перепродаже бытовой техники на Юго-Восточную Азию уже три года, недавно расширил маршруты на Ближний Восток и у меня есть заказы на сумму более 3 млн юаней, ожидающие конвертации валюты. Две первые декларации были немедленно возвращены налоговой службой с предупреждением.
Сейчас я совершенно не понимаю, какое налоговое законодательство применяется к операциям по торговой перепродаже, при которых товары не въезжают на территорию Китая. Толкование нормативов, предоставленное ранее нанятым бухгалтером, было противоречивым.
В прошлом месяце я почти был признан виновным в фиктивном выставлении счетов, мой счет был временно заблокирован на неделю, поставщики и покупатели требуют уплаты, бизнес остановился почти на две недели. Мне срочно нужны точные налоговые нормативные акты, чтобы избежать последующих штрафов или блокировки счетов и не испортить только что организованные маршруты на Ближний Восток.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Распространенная ошибка в отрасли — это предположение，что все операции по торговой перепродаже можно декларировать по положениям об освобождении от налогов，игнорируя различия в применении налогового законодательства для разных сценариев передачи права собственности на товары. Это легко приводит к срабатыванию предупреждений системы контроля рисков из-за несоответствия между поступлениями и расходами，а также к признанию фиктивного выставления счетов на добавленную стоимость.
На этапе предварительной проверки документов необходимо сохранить полные две морские коносаменты，внешнеторговые договоры о покупке и продаже на начальном и конечном этапах，а также документы，подтверждающие передачу права собственности на товары，и убедиться，что товары не въехали на таможенную территорию Китая. **Операции по торговой перепродаже，при которых товары не въезжают на территорию Китая，могут напрямую применять положения об освобождении от налогов для трансграничных операций с ноторговыми товарами，обновленные в 2026 году**，не уплачивая налог на добавленную стоимость и не подавая декларацию на возврат (освобождение) налога на экспорт.
При согласовании ключевых этапов транзакции банковские операции по трансграничному получению и уплате средств должны полностью соответствовать стоимости товаров，указанной в договоре，не допускается оплата третьими лицами. Информация во всех документах должна формировать логическую замкнутую систему，чтобы избежать записей о хранении на территории Китая или логистических маршрутах внутри страны，не соответствующих характеру торговой перепродажи. Если налоговая служба инициирует проверку посредством запросов，достаточно представить полный пакет документов，подтверждающих переход права собственности на товары，чтобы завершить проверку，дополнительной уплаты налогов не требуется.
На этапе реализации операций разные бизнес-модели могут соответствовать соответствующим детализированным правилам: если это комбинированная модель，при которой часть товаров въезжает на территорию для сортировки，а затем переэкспортируется，необходимо разделить этапы въезда и выезда，применяя соответствующие положения налогового законодательства для декларации импорта и экспорта по обычной торговле. Для предотвращения рисков достаточно правильно разделить учет в бухгалтерских книгах. Основное правило соблюдения нормативов — не использовать торговую перепродажу для создания фиктивных трансграничных операций и получения субсидий по возврату налога на экспорт. Такые операции уже сейчас автоматически маркируются и проверяются системой контроля рисков на всех портах страны.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
В системе оценки стоимости товаров таможенной службой в 2026 году добавлен специальный модуль проверки для торговой перепродажи. Все декларационные данные, помеченные как относящиеся к торговой перепродаже, автоматически сопоставляются с глобальной базой данных морских маршрутов. Если подтвердится, что товары не въезжали на территорию Китая, не будет возникать вопросов по оценке стоимости.
При представлении документов необходимо убедиться, что порт погрузки и порт назначения в коносаменте являются иностранными портами, не допускается наличие отметок о транзите через внутренние порты. Если в коносаменте есть пометка о транзите через внутренний порт, необходимо дополнительно предоставить документы, подтверждающие, что товары не выходили из таможенной зоны контроля во время транзита, чтобы избежать признания операции обычной торговлей с перепродажей после фактического въезда на территорию и применения соответствующих правил налогообложения импорта по обычной схеме.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
При планировании логистического маршрута для торговой перепродажи необходимо избегать транзитных узлов на неконтролируемых территориях Китая, предпочитая третьи порты, такие как Сингапур и Дубай, для передачи права собственности на товары. Соответствующие две морские коносаменты должны быть полностью переданы по индоссаменту, чтобы убедиться, что этап перехода права собственности в коносаменте полностью совпадает с сроком передачи товара, указанным в договоре.
Нужно выбирать передаваемые морские коносаменты, выданные судовладельческими компаниями, не используя разделенные коносаменты фрахтовых агентов как документ, подтверждающий право собственности. Описание товаров и информация о стоимости во всех коносаментах должны полностью соответствовать договору о покупке и продаже, чтобы избежать расхождений в стоимости более чем на 5%. При последующем заявлении о бесплатном периоде хранения можно напрямую указать, что операция относится к торговой перепродаже — большинство иностранных портов предоставляют бесплатный период хранения в 14 дней, не взимая дополнительных сборов за задержку контейнера.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Прибыль от внешнеторговых операций по торговой перепродаже подлежит уплате только налога на прибыль предприятий на территории Китая, не требуется уплата налога на добавленную стоимость. Можно напрямую применять соответствующие правила налогообложения для косвенных операций с товарами нерезидентных предприятий. Необходимо обратить внимание, что расхождение в ценообразовании при операциях по торговой перепродаже между связанными компаниями внутри и за пределами Китая не должно превышать 15% от справедливой рыночной цены на аналогичные товары, чтобы избежать проверки ценовой политики в рамках инициативы BEPS.
Все документы об оплате при закупках за границей должны полностью соответствовать информации о корпоративном счете иностранного поставщика, не допускаются записи о платеже от личных счетов. При бухгалтерском учете необходимо выделить отдельный счет для учета операций по торговой перепродаже, полностью отделяя его от счетов по обычной торговле импорта и экспорта, чтобы избежать незаконного вычета налога на добавленную стоимость по поступлениям.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
При декларации трансграничного получения и уплате средств в рамках торговой перепродаже необходимо выбрать специальный код операции «перевоз товаров обратно за границу» в системе декларации международных платежей, не используя код декларации для обычной торговли. В комментарии к SWIFT-сообщении достаточно указать, что это плата за товары по торговой перепродаже — операция не будет помечена как подозрительная трансграничная транзакция.
Движение средств на офшорном счете должно соответствовать документам по соответствующему заказу в однозначном порядке, при каждой операции конвертации валюты нужно приложить копию договора о покупке и продаже и коносамента. При осуществлении трансграничных платежей в юанях через систему CIPS можно напрямую указать в примечании к транзакции, что она относится к торговой перепродаже — система трансграничного расчета в юанях автоматически выполнит проверку на соблюдение нормативов, что значительно сократит время поступления средств.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
В трехстороннем соглашении о передаче права собственности на товары в рамках торговой перепродаже четко необходимо указать, что место передачи товара — указанный иностранный порт. Все этапы перехода права собственности должны соответствовать отметке времени в индоссаменте коносамента.
В соглашении дополнительно нужно включить оговорку о форс-мажоре: в случае возникновения особых ситуаций, таких как забастовка в порту назначения или прекращение судоходства, можно напрямую изменить маршрут передачи права собственности на товары в соответствии с условиями соглашения, не неся дополнительной ответственности за невыполнение обязательств. Во всех условиях аккредитива, подписанных с иностранными контрагентами, необходимо четко указать, что документ, подтверждающий право собственности на товары, — это передаваемая морская коносамента, не допускается добавление «мягких» условий, требующих предоставления внутренней таможенной декларации, чтобы избежать проблем с несоответствием документов и невозможностью получения платежа в будущем.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Если таможенная служба проводит проверку происхождения операций по торговой перепродаже на месте, достаточно представить полный пакет морских коносаментов, скриншоты маршрута всего рейса и внешнеторговые договоры о покупке и продаже на начальном и конечном этапах, не требуется доставка товаров на внутренний порт для осмотра. Если во время проверки таможенная служба имеет вопросы по характеристикам товаров, можно напрямую предоставить отчет о экспертизе товаров, выданный иностранной независимой экспертной организацией, не нужно повторно направлять товары на экспертизу в Китае.
Информация о пломбах должна полностью соответствовать записям в официальной системе судовладельческой компании, не допускается замена пломб в пути. Все фотографии и видеоматериалы, связанные с товарами, нужно заранее сохранить и архивировать для использования при последующих проверках.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Расчет затрат на все этапы торговой перепродаже можно проводить с использованием отдельной модели учета, включающей в себе морские перевозки, портовые сборы, иностранные страховые взносы и т.д. в стоимость покупки. Маржа прибыли, рассчитанная в итоге, в диапазоне от 3% до 15% является разумной для отрасли. Предпочтительно использовать комбинированный режим торговых терминов FOB (с иностранного порта погрузки) и CIF (до иностранного порта назначения), при котором не требуется затраты на логистику и хранение на территории Китая.
При проектировании общей структуры поставок можно установить этап передачи права собственности на товары в транзитном порту, что позволит дополнительно оптимизировать базу для налогообложения прибыли, снизить общую базу для расчета налога на прибыль предприятий. В итоге общие затраты могут быть снижены примерно на 12% по сравнению с режимом транзита на территории Китая.