Какие законные исправительные процедуры могут пройти экспортные компании после истечения установленного законом срока подачи декларации на восстановление НДС по экспорту
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я работаю в малом предприятии, занимающемся экспортом мебели за рубеж. В этом году мы отправили 12 партий мелкосерийных товаров в Европу. При передаче дела после ухода бывшего бухгалтера произошел сбой.
Только сейчас, при упорядочивании документов, я обнаружил, что за последние четыре квартала 2025 года по 6 декларациям на экспорт не была подана декларация на восстановление НДС. Срок подачи декларации на восстановление НДС по экспорту, установленный законом на апрель 2026 года, уже истек. Сумма восстановленного НДС составляет примерно 280 000 юаней.
Я не спал два ночи подряд, не зная, не потребуется ли мне немедленно уплатить налог в размере 13% как при внутренней реализации. Есть ли способы исправить ситуацию? Не повлияет ли это на последующие обычные операции по восстановлению НДС? Какие документы нужно подготовить, чтобы успешно подать заявку на возврат этой суммы?
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Сначала проверьте статус получения платежей по этим 6 операциям. Согласно новым правилам 2026 года，после истечения срока можно подать заявку，если выполнены условия законной досрочной подачи декларации，не требуется немедленное переключение на обложение налогом как при внутренней реализации，нет универсального обязательного требования о дополнительной уплате налогов.
Сначала выполните детальную предварительную проверку документов: последовательно сверьте четыре основных вида материалов — декларации на экспорт，входящие счета-фактуры по НДС，внешнеторговые контракты，грузовые накладные. Убедитесь в полном соответствии информации четырех потоков: поток товаров，поток денежных средств，поток счетов-фактур，поток документов. Отсутствующие документы с печатью необходимо немедленно попросить у поставщиков и иностранных клиентов. Не допускайте информации с логическими противоречиями. На данный момент срок подачи заявки на досрочную декларацию продлен до 12 месяцев с даты получения платежа. В этот срок заявку можно подать нормально，система не отклонит ее немедленно.
На этапе согласования ключевых узлов сначала введите соответствующие данные в систему офлайн-декларации на восстановление НДС по экспорту Электронной налоговой службы，выполните проверку предварительной декларации. Представьте документы-объяснения по всем сомнениям，указанным системой，не пропускайте их принудительно. Если при предварительной декларации появится уведомление о необходимости налоговой проверки с запросом информации，заранее упорядочите и сохраните полный комплект документов для регистрации，чтобы подготовиться к проверке налоговых органов.
В части плана действий при аномалиях: если по некоторым операциям действительно невозможно получить платеж в срок，можно нормально завершить декларацию на восстановление НДС，представив 9 видов подтверждающих документов，признаваемых как эквивалент получения платежа. Только очень небольшая часть операций，которые полностью не соответствуют требованиям досрочной подачи декларации，требует прохождения процедуры декларации на освобождение от налога，что значительно дешевле，чем обложение налогом как при внутренней реализации. После завершения всего процесса и подачи документов срок рассмотрения и завершения проверки налоговыми органами в настоящее время сокращен до 15 рабочих дней. Сумма восстановленного НДС，соответствующая требованиям，будет переведена непосредственно на расчетный счет предприятия для возврата налогов，что не повлияет негативно на последующие обычные подачи деклараций на восстановление НДС по другим партиям.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Сначала сверьте соответствие четырех потоков для каждой из 6 экспортных операций: поток товаров, поток денежных средств, поток счетов-фактур, поток документов. Временная шкала каждой операции должна полностью соответствовать, например, дата экспорта в декларации на экспорт должна быть раньше даты выдачи входящей счета-фактуры, комментарий к платежному документу при получении платежа должен соответствовать номеру соответствующего внешнеторгового контракта.
Различия в наименовании, спецификации и количестве товаров во всех документах не должны выходить за пределы разумной погрешности. Заранее составьте каталог документов для регистрации, упорядочите в одну книгу транспортные документы на экспортные товары, накладные на загрузку, накладные на выдачу и внутренние записи о приемке и отгрузке товара предприятия.
При налоговой проверке с запросом информации вы сможете немедленно представить все подтверждающие документы, избежая отказа в досрочной подаче декларации из-за несвоевременной подачи материалов. В связи с ошибками при передаче дела после ухода бывшего бухгалтера составьте внутреннее объяснительное записку с печатью предприятия, в которой укажите причину ошибки и определите соответствующую ответственность, не скрывайте информацию.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Проверьте статус данных электронного регистрационного журнала для каждой из 6 деклараций на экспорт. Убедитесь, что все декларации на экспорт завершили процедуру таможенного закрытия, данные нормально синхронизированы в межведомственную систему обмена данными Федерального налогового ведомства, нет аномалий, таких как удаление или изменение деклараций, не синхронизированные данные. Если обнаружите небольшие ошибки в коде товара, сумме экспорта, информации о отправителе и получателе на территории Китая в некоторых декларациях на экспорт, можете подать заявку на изменение декларации на экспорт и импорт товаров в таможню, представив соответствующие подтверждающие документы для исправления ошибочной информации, чтобы убедиться в полном соответствии данных декларации на экспорт с информацией в входящих счетах-фактурах и внешнеторговых контрактах.
В настоящее время срок рассмотрения заявки на изменение декларации на экспорт во всех портах страны составляет 3 рабочих дня. После исправления новые данные декларации на экспорт автоматически синхронизируются с налоговой системой, предприятию не нужно самостоятельно представлять материалы вручную, это не повлияет на последующую процедуру досрочной подачи декларации на восстановление НДС.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Проверьте статус соответствующих входящих счетов-фактур по 6 экспортным операциям. Убедитесь, что все счета-фактуры прошли процедуру выбора и подтверждения по НДС, не являются потерянными счетами-фактурами или аномальными документами. Если некоторые счета-фактуры еще не прошли процедуру выбора, вы можете выполнить соответствующие действия в модуле выбора на восстановление НДС по экспорту на комплексной платформе услуг по счетам-фактурам по НДС, чтобы убедиться, что входящий налог по счету-фактуре может нормально использоваться для расчета возврата налога.
В зависимости от фактической ситуации предприятия можно рационально применить соответствующие правила о признании получения платежа в эквиваленте для экспортных товаров, принятые в 2026 году. Для операций, по которым временно невозможно получить полный платеж, достаточно представить соответствующие подтверждающие документы, такие как банкротство иностранного клиента, контроль при общественных событиях, продление срока получения платежа по контракту и т.д., чтобы признать получение платежа в эквиваленте и нормально пользоваться политикой восстановления НДС по экспорту, не требуется процедура освобождения от налога или обложения налогом как при внутренней реализации, что позволяет максимально снизить налоговые расходы предприятия.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Сверьте данные декларации о трансграничном получении платежей для каждой из 6 операций. Убедитесь, что код операции и комментарий к операции в соответствующих сообщениях о декларации международных платежей полностью соответствуют характеру торговли экспортными товарами, нет ошибок в указании на торговлю услугами или другие текущие операции.
Если есть различия между информацией в сообщении о получении платежа и информацией в декларации на экспорт, можете подать заявку на исправление сообщения в банк, который получил платеж, представив внешнеторговый контракт и декларацию на экспорт как подтверждающие документы. Корректировку информации в сообщении можно выполнить за 3 рабочих дня. В настоящее время данные о трансграничном получении платежей в юанях через систему CIPS напрямую синхронизируются и обмениваются с налоговой системой.
Все электронные данные о получении платежей могут быть непосредственно извлечены и проверены налоговыми органами, предприятию не нужно дополнительно представлять бумажные платежные документы. Достаточно убедиться в достоверности и законности данных о получении платежей, это не повлияет на результат проверки досрочной подачи декларации на восстановление НДС.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Упорядочите соответствующие условия 6 внешнеторговых контрактов. Убедитесь, что условия оплаты, условия поставки и пункты перехода права собственности на товары во всех контрактах соответствуют обычной логике экспорта по обычной торговле, не допускайте специальных условий, противоречащих фактической ситуации бизнеса.
Для контрактов, на которых не была проставлена печать обеих сторон вовремя, немедленно проставьте печати обеих сторон и сохраните их. Если некоторые иностранные клиенты не могут предоставить бумажный контракт с печатью, можно предоставить электронный контракт с действующим печатным знаком клиента, одновременно приложив письма о деловом общении между сторонами как подтверждающие документы.
Если при последующей налоговой проверке будет требоваться подтверждение достоверности торговли, можно представить все записи о коммуникации и документы, подтверждающие квалификацию клиента, как дополнительные материалы. Это полностью соответствует обычным ситуациям в практике внешней торговли, не будет признано аномальной операцией.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Проверьте записи о отгрузке 6 партий товаров из порта. Убедитесь, что номер пломбы, дата погрузки на судно, записи о выезде из склада порта полностью соответствуют информации, указанной в декларации на экспорт, нет случаев ложной или скрытой декларации. Если оригинал накладной на загрузку некоторых товаров потерян, можно подать заявку на получение бумажной накладной на загрузку за 2025 год из архива соответствующего портового района.
После проставления специальной печати портового района она может использоваться как законный документ для регистрации. Все архивные записи о отгрузке из порта хранятся в портовой системе в течение 3 лет, их можно полностью извлечь для подтверждения достоверности при проверке досрочной подачи декларации на восстановление НДС, не требуется дополнительно представлять другие специальные подтверждающие документы, не возникнет ситуации, когда невозможно подать досрочную декларацию из-за отсутствия документов.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Отдельно рассчитайте налоговые затраты и временные затраты на восстановление НДС по 6 операциям с пропущенным сроком. Разделите эти операции по досрочной подаче декларации с последующими обычными экспортными операциями в отдельных журналах учета, чтобы избежать путаницы данных между последующими обычными партиями декларации и данными досрочной подачи декларации с пропущенным сроком. В зависимости от темпа отгрузки товаров предприятием можно рационально спланировать последующий период подачи декларации, ограничив количество партиями декларации в месяц 10 штуками, чтобы оставить достаточно времени для предварительной проверки документов, данных о получении платежей и данных декларации на экспорт для каждой партии, избежать повторного пропуска срока подачи декларации.
Измените процесс движения документов в соответствующих звеньях цепочки поставок, привяжите механизм напоминаний по трем узлам: возврат декларации на экспорт, выдача входящей счета-фактуры, поступление платежа, к ежедневному рабочему процессу бухгалтерского отдела, чтобы избежать повторения подобных ошибок на исходном этапе. В долгосрочной перспективе это позволит значительно снизить затраты предприятия на управление процессом восстановления НДС.