2026 Leitfaden zu Erstattungssätzen und Deklarationsverfahren für den Export von Photovoltaikmodulen

Dynamik der Erstattungssätze für den Export von Photovoltaikmodulen im Jahr 2026 und Deklarationsgrundlagen

Die Politik zur Exportsteuererstattung für Photovoltaikmodule setzt im Jahr 2026 die strukturierten Anpassungen fort.Der Erstattungssatz für kristalline Siliziummodule (HS-Code 85414010) bleibt bei 13 %,während der Satz für Dünnschichtmodule (HS-Code 85414090) auf 15 % angehoben wurde.Es ist jedoch zu beachten: Exportprodukte müssen die Anforderungen an die Übereinstimmung von drei Dokumenten (Mehrwertsteuerrechnung,Zollanmeldung und Devisennachweis) gemäß den „Verwaltungsmaßnahmen für die Erstattung (Befreiung) von Steuern auf exportierte Waren,Arbeitsleistungen und Dienstleistungen“ erfüllen.

Unternehmen müssen im Voraus prüfen,ob der HS-Code des Produkts dem entsprechenden Erstattungssatz entspricht,wobei die Klassifizierung nach Zollkodex maßgeblich ist.Beispiel: Wenn polykristalline Photovoltaikmodule (HS 85414010) fälschlicherweise als „Sonstige photovoltaische Ausrüstung“ (HS 85419090) klassifiziert werden,sinkt der Erstattungssatz auf 9 %,was zu einem direkten Verlust von ca.4 % des Erstattungsertrags führt.

Praktische Schritte zur Überprüfung des Erstattungssatzes

• Schritt 1: Abfrage der neuesten Erstattungssatzdatenbank für Produkte über das „System zur Verwaltung der Exportsteuererstattung der elektronischen Steuerbehörde“,um zu bestätigen,ob der Warencode aktualisiert wurde;
• Schritt 2: Überprüfung der Übereinstimmung der „Warenbezeichnung“ auf der spezialisierten Mehrwertsteuerrechnung mit der „Warenbezeichnung“ auf der Zollanmeldung,um eine Ablehnung der Prüfung aufgrund von Namensunterschieden zu vermeiden;
• Schritt 3: Für im Jahr 2026 neu registrierte Photovoltaikmodelltypen muss im Voraus eine Änderung der Erstattungssatz-Registrierungsinformationen bei der zuständigen Steuerbehörde beantragt werden.

Praxispunkte zur Beglaubigung von Ursprungszeugnissen und Zollsenkungen

Für Photovoltaikmodule,die in RCEP-Mitgliedsstaaten (wie Indonesien,Malaysia) exportiert werden,kann eine Zollsenkung durch das „FORM R“-Ursprungszeugnis erreicht werden.Am Beispiel Juli 2026: Die EU-Zölle für Photovoltaikmodule aus Nicht-RCEP-Staaten betragen weiterhin 4,7 %,während Zölle für RCEP-Mitgliedsstaaten auf 0–2,5 % gesenkt werden können.

Bei der Beglaubigung von Ursprungszeugnissen ist Folgendes zu beachten: ① Unternehmen müssen die Registrierung im „Einzelnen Fenster für den internationalen Handel Chinas“ abschließen und die Berechtigung zur Beantragung von Ursprungszeugnissen aktivieren; ② Die „Produktions- und Verarbeitungsschritte“ des Produkts müssen eine „wesentliche Veränderung“ widerspiegeln,d.h.die ersten 4 Stellen des HS-Codes ändern sich oder der Wertschöpfungsanteil beträgt ≥ 30 %; ③ Der „Modulverkapselungsprozess“ der Photovoltaikmodule muss im Bemerkungsfeld des Ursprungszeugnisses angegeben werden,um Fragen des Zolls im Bestimmungsland zu vermeiden.

Liste der Schlüsseldokumente für Zollsenkungen

Analyse des vollständigen Prozesses der Erstattungsagentur für Photovoltaikmodule am Hafen von Shanghai

Zhongshitong bietet auf der Grundlage des Vorteils der „einmaligen Anmeldung und Abfertigung im gesamten Gebiet“ am Hafen von Shanghai Agenturdienstleistungen für die gesamte Kette der Exportsteuererstattung für Photovoltaikmodule an.Der Prozess umfasst:

• Vorprüfungsphase: Abschluss der Dokumentenvorprüfung innerhalb von 3 Arbeitstagen,Schwerpunkt auf der Überprüfung der Übereinstimmung der drei Dokumente „Exportrechnung,Mehrwertsteuerrechnung,Zollanmeldung“.Im Jahr 2026 wurde die Überprüfung hinzugefügt,ob das „Energieeffizienzlabel für Photovoltaikmodule (EU ERP)“ die Marktzutrittsanforderungen der EU erfüllt;
• Anmeldephase: Durchführung einer kreuzbezirkschen Anmeldung zwischen dem Hafen von Shanghai und dem örtlichen Zoll über das System der „nationalen Zollintegration“,um den Reiseaufwand für Unternehmen an anderen Orten zu reduzieren;
• Erstattungsphase: Abschluss der elektronischen Rückerstattung innerhalb von 5 Arbeitstagen nach Einreichung der Unterlagen,die Mittel fließen direkt auf das Geschäftskonto des Unternehmens,um das Risiko des „Einfrierens des Erstattungskontos“ zu vermeiden.

Im Hinblick auf die Sonderpolitik des Hafens von Shanghai ist Folgendes zu beachten: ① Für den Export über den Hafen Yangshan müssen die „Vorab-Eingabe der Manifestdaten“ 48 Stunden im Voraus eingereicht werden; ② Für die Gefahrgutmeldung muss der „UN38.3-Transportprüfbericht“ vorgelegt werden (wenn die Photovoltaikmodule Lithium-Ionen-Akkus enthalten),sonst kann es zu Verzögerungen durch Zollprüfungen kommen.

Risikomanagement und Leitfaden zur Vermeidung von Fallstricken bei der Exportsteuererstattung für Photovoltaikmodule

Zu den häufigen Erstattungsrisiken für Unternehmen gehören: ① Fehlende Zertifizierung: Die EU-CE-Zertifizierung wurde nicht vor der Zollanmeldung abgeschlossen,was zur Rücksendung der Waren führt; ② Wechselkursschwankungen: Änderungen des Wechselkurses von USD zu CNY führen zu einem Schrumpfen des Erstattungsbetrags; ③ Dokumentenfehler: Die „Verkaufsbedingung“ auf der Zollanmeldung stimmt nicht mit der „Handelsklausel“ auf der Rechnung überein (z.B.Anmeldung als FOB,aber Abfertigung als CIF).

Risikomanagementmaßnahmen von Zhongshitong: ① Einrichtung eines „Dreifachen Prüfungssystems“: Erste Prüfung durch Dokumentenspezialisten,zweite Prüfung durch Finanzleiter,abschließende Prüfung durch Risikomanager; ② Wechselkursfixierung: Zusammenarbeit mit Banken zur Abwicklung einer „Vereinbarung zur Fixierung des Wechselkurses für Exportsteuererstattungen“,um Verluste durch Wechselkursschwankungen zu vermeiden; ③ Koordination der örtlichen Prüfung: Koordination des Zollprüfungszeitpunkts 72 Stunden im Voraus für wichtige Häfen wie Waigaoqiao und Flughafen Pudong in Shanghai,um den Zeitraum für die Entstehung von Liegegebühren zu verkürzen.

Typischer Fall (S-T-A-R)

Situation: Ein Unternehmen aus Shenzhen exportierte im März 2026 2000 Einheiten monokristalliner Photovoltaikmodule nach Deutschland.Da kein FORM R-Ursprungszeugnis beantragt wurde,erhob der deutsche Zoll einen Zoll von 4,7 %,was zu einem Verlust von ca.120.000 Yuan führte.Aufgabe: Zhongshitong übernimmt die Agentur für das Unternehmen,das Ursprungszeugnis nachträglich zu beantragen und einen Korrekturantrag beim EU-Zoll einzureichen.Handlung: ① Abschluss der Beglaubigung des Ursprungszeugnisses innerhalb von 72 Stunden; ② Koordination mit dem Zoll zur Ausstellung eines „Nachweises über die Korrektur des Ursprungs“; ③ Gleichzeitige Einreichung eines „Antrags auf Zollsenkung“ beim EU-Zoll.Ergebnis: Die Zollerstattung wurde innerhalb von 5 Arbeitstagen abgeschlossen,das Unternehmen konnte den Verlust von 120.000 Yuan wieder hereinholen,und der Erstattungszyklus wurde auf 10 Arbeitstage verkürzt.

Bei der Exportsteuererstattung für Photovoltaikmodule müssen Politikvorteile und Compliance-Anforderungen in Einklang gebracht werden.Unternehmen können das Risiko bei der Anmeldung durch professionelle Agenturen verringern und den Kapitalrückfluss maximieren.