Standardisierte Erfassung von Einnahmen aus der Importvermittlung zur Vermeidung von Steuerprüfungs- und Wechselkursverlustrisiken im Jahr 2026

Unterschiede bei der Erfassung von Einnahmen zwischen zwei Kernmodellen der Importvermittlung

Letzten Monat habe ich mit Herrn Qi gesprochen,der für den Import von Eisenwaren zuständig ist.Er hat früher die Vermittlungsgebühr und die vorgeleisteten Kaufpreise zusammen im Umsatz aus der Hauptgeschäftstätigkeit erfasst.Nach einer Warnung durch das Steueramt musste er 120.000 Yuan Umsatzsteuer und Säumniszuschläge nachzahlen.Das Kernproblem bestand darin,dass er die Regeln für die Einnahmenberechnung,die zu dem jeweiligen Vermittlungsmodell gehören,nicht unterschieden hat.Die Anforderungen an die Erfassung von Einnahmen unterscheiden sich je nach Vermittlungsmodell vollständig.Nach der Zusammenführung von Finanz- und Steuerdaten sowie Zolldaten im Jahr 2026 sind die Prüfungslogiken der beiden Bereiche vollständig synchronisiert.

Viele Unternehmen verwechseln die Berechnungslogiken der beiden Modelle.Zum Beispiel führt die Erfassung von vorgeleisteten Kaufpreisen als Einnahmen im reinen Vermittlungsmodell nicht nur zu höher zu zahlender Umsatzsteuer,sondern auch zu einer Nichtübereinstimmung der Daten für Devisenempfang und Devisenauszahlung beim Amt für Devisenverwaltung,was direkt zur Sperrung der Auszahlungskarte führt.Im Jahr 2026 hat der Hafen Shanghai als Erster die automatische Abgleichschnittstelle zwischen Zollanmeldungsdaten und steuerlichen Anmeldedaten in Betrieb genommen.Das Kennzeichen „Vermittlungsdienst“ in der Anmerkung des Zollanmeldungsscheins wird direkt mit dem Steuersystem synchronisiert.Wenn das Konto für die Einnahmenerfassung nicht mit dem Kennzeichen übereinstimmt,wird noch am selben Tag eine Warnung ausgelöst.

Anforderungen an die konforme Erfassung von Einnahmen unter der synchronisierten Überwachung von Import und Export im Jahr 2026

Nach der Umsetzung der neuen Vorschriften im Jahr 2026 ist die Erfassung von Einnahmen aus der Importvermittlung nicht mehr nur ein rein finanzielles und steuerliches Problem,sondern direkt mit der Konformität der Zollanmeldung und der Devisenabrechnung verbunden.Die Pilotregeln am Hafen Shanghai gelten bereits für alle Importe von allgemeinen Waren.In den nächsten sechs Monaten werden sie schrittweise auf die zentralen nationalen Häfen wie Shenzhen,Ningbo und Guangzhou ausgeweitet.

Beim reinen Vermittlungsmodell dürfen nur die tatsächlich erhaltenen Vermittlungsgebühren als Einnahmen berechnet werden.Die vorgeleisteten Kaufpreise,Logistikkosten und Zollabfertigungskosten müssen als Durchlaufposten berechnet werden und dürfen nicht als Umsatz erfasst werden.Die Angabe der Position in der Rechnung für die Vermittlungsgebühr muss mit „Vermittlungsdienst * Importvermittlungsgebühr“ angegeben werden und darf nicht mit warenbezogenen Positionen gemischt ausgestellt werden.Beim Kaufvertretermodell muss der Empfänger oder Absender der Waren in dem Importzollanmeldungsschein den Namen der Vermittlungsfirma angeben.Die Einheit für den Verbrauch und die Nutzung kann den tatsächlichen Käufer angeben.Die Einnahmen müssen nach dem tatsächlichen Verkaufsbetrag berechnet werden,und der entsprechende Einfuhrumsatzsteuer-Zahlungsbeleg kann zum Abzug der Eingangsumsatzsteuer verwendet werden.

Wenn es um importierte Waren aus RCEP-Mitgliedsländern geht,muss die Berechnung der Einnahmenerfassung zudem mit den Informationen des Ursprungszertifikats übereinstimmen.Zum Beispiel bei einer Bestellung von importierten Geräten aus Japan,bei der eine Steuerermäßigung über das RCEP-Ursprungszertifikat beantragt wurde: Wenn die Vermittlungsgebühr im Warenwert erfasst wird,führt dies zu einer zu hohen Anmeldung des Zollwertes und einer höher zu zahlenden Einfuhrzoll.Umgekehrt wird bei nicht separat angemeldeter Vermittlungsgebühr der Zoll bei der Wertprüfung die Angabe als Falschangabe des Warenwerts einstufen und die Waren direkt zur Prüfung einbehalten.

Kernpunkte zur Vermeidung von Fehlern in der Praxis

• Bei der Unterzeichnung des Vermittlungsvertrags müssen die drei Kostenarten vorgeleisteter Kaufpreis,Vermittlungsgebühr,Logistik- und Zollabfertigungskosten klar getrennt werden.Eine zusammengefasste Angebotspreisangabe als „Importvermittlungsgebühr“ ist verboten.Andernfalls wird der Zoll bei der Wertprüfung die gesamten Kosten im Zollwert erfassen,und es muss eine bis zu 13 % höhere Umsatzsteuer gezahlt werden.
• Im Jahr 2026 hat der Hafen Shanghai als Erster das automatische Abgleichsystem für Zollanmeldungsdaten und steuerliche Anmeldedaten in Betrieb genommen.Die der Einnahmenerfassung zugehörige Rechnungsposition muss mit dem Kennzeichen „Vermittlungsdienst“ in der Anmerkung des Zollanmeldungsscheins übereinstimmen.Andernfalls löst das System eine Warnung aus und setzt die Import- und Exportqualifikation des Unternehmens außer Kraft.
• Die Aufbewahrungsdauer für vollständige Geschäftsdokumente wurde von früher 5 auf 10 Jahre verlängert.Dazu gehören Vermittlungsvertrag,Devisenüberweisungsbeleg,Zollanmeldungsschein,Logistikempfangsbestätigung und Kommunikationsaufzeichnungen zwischen beiden Parteien.Kein Beleg aus irgendeinem Verfahrensschritt darf fehlen.Andernfalls wird das Unternehmen bei einer Prüfung,da es keine Beweise vorlegen kann,direkt als nicht konform eingestuft.

Häufige Risikowarnungen

Zuerst das Risiko von Wechselkursverlusten: Wenn der Warenpreis als Einnahme erfasst wird,verlangt das Amt für Devisenverwaltung bei der Devisenauszahlung zusätzliche Nachweise aufgrund der Nichtübereinstimmung von Währung und Betrag zwischen Einnahmen und Auszahlung.Dies verzögert die Auszahlung und führt zu Wechselkursverlusten.Im Jahr 2026 schwankt der Renminbi-Wechselkurs um etwa 2 %.Bei einer Bestellung von 1 Million US-Dollar kann eine verspätete Auszahlung um 3 Tage zu einem Verlust von 20.000 Yuan führen.

Zweitens das Risiko von Anmeldeverzugsgebühren: Wenn eine fehlerhafte Einnahmenerfassung zu einer auffälligen Anmeldung führt,hält der Zoll die Waren zurück.Nach mehr als 14 Tagen fallen Anmeldeverzugsgebühren an,die täglich 0,05 % des Warenwerts betragen.In besonderen Zeiträumen wie der Weihnachtszeit in Europa und Amerika oder dem Fastenmonat Ramadan in Südostasien sinkt die Prüfungseffizienz am Hafen.Die Dauer der Einbehaltung von Waren kann mehr als 30 Tage betragen,und die daraus resultierenden Anmeldeverzugsgebühren und Lagerkosten können mehr als 10 % des Warenwerts übersteigen.

Drittens das Risiko für die Kreditklasse: Wenn das Steueramt eine fehlerhafte Einnahmenberechnung feststellt,wirkt sich dies neben der Nachzahlung von Steuern und Säumniszuschlägen auch auf die Steuerkreditklasse des Unternehmens aus.Das Unternehmen kann keine Vorteile wie AEO-Zollabfertigungserleichterungen und beschleunigte Ausfuhrsteuerrückerstattung genießen.Danach steigt die Prüfquote für importierte Waren von 3 % auf über 30 %,und die Zollabfertigungszeit verlängert sich um mindestens 2 Tage.

Zhongshitong hat seinen Hauptsitz in Shanghai und übernimmt grenzüberschreitende Anmeldungsgeschäfte an allen nationalen Häfen.27 globale Vermittlungsstellen decken die wichtigsten Handelsländer ab.Das Team plant vor Beginn des Geschäfts ein Konzept für die Einnahmenerfassung entsprechend dem tatsächlichen Modell des Unternehmens und führt im Voraus eine genaue HS-Klassifizierung,Prüfung der Anmeldeelemente und Vorhersage der Zollwertprüfung durch,um spätere Konformitätsrisiken zu vermeiden.Kürzlich haben wir für Frau Huang,die in Guangzhou Kosmetikimporte durchführt,die Einnahmeberechnung angepasst.Dadurch haben wir nicht nur 80.000 Yuan an unnötigen Steuern eingespart,sondern auch eine Steuerprüfung vermieden,und die anschließende Zollabfertigungseffizienz wurde um 40 % gesteigert.Wenn Sie noch Fragen zur Erfassung von Einnahmen aus der Importvermittlung haben,können Sie sich direkt an das Fachteam wenden,um die Details zu überprüfen,bevor Sie vorgehen,und unnötige Verluste vermeiden.