Müssen Außenhandelsunternehmen, die im Jahr 2026 Exportdienstleistungen in Auftrag geben, eine Steuerrückerstattung beantragen? Welche zentralen Hinweise sind zu beachten?
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Ich bin Inhaber einer Produktionsfabrik für 3C-Zubehör mit einem jährlichen Exportvolumen von 3,2 Millionen US-Dollar. Bisher haben wir den gesamten Prozess von Zollanmeldung, Deviseneinnahme und Exportsteuerrückerstattung selbst abgewickelt. In den letzten sechs Monaten haben wir viele Einzelbestellungen von grenzüberschreitenden E-Commerce-Kunden erhalten, sodass unsere internen Zollmitarbeiter völlig überlastet sind.
Wir planen, eine Agentur mit der Abwicklung des gesamten Exportprozesses zu beauftragen. Jetzt sind wir uns unsicher, ob wir nach der Beauftragung einer Exportagentur unbedingt eine Steuerrückerstattung beantragen müssen. Falls wir dies tun, sind wir oder die Agentur der anmeldepflichtige Subjekt?
Früher habe ich von Kollegen gehört, dass die Beantragung der Steuerrückerstattung durch eine Agentur leicht zu steuerlichen Anfragen führt, sodass man unter Umständen ein halbes Jahr lang keine Steuerrückerstattung erhält. Werden wir von der Steuerbehörde bestraft, wenn wir direkt auf die Steuerrückerstattung verzichten? Gibt es neue politische Anforderungen zur Steuerrückerstattung für beauftragte Exporte im Jahr 2026?
CharlotteJahre Erfahrung：4Kundenbewertung：5.0
Berater für WährungsmanagementChat starten
Zuerst wird klargestellt，dass es keine zwingende Vorschrift gibt，dass bei beauftragten Exporten unbedingt eine Steuerrückerstattung beantragt werden muss. Die Entscheidung hängt im Kern von der Kosten-Nutzen-Rechnung und den Qualifikationsvoraussetzungen Ihres Unternehmens ab. Der Kostenunterschied zwischen den beiden Optionen kann bis zu 13 % betragen. Wenn Sie direkt auf die Steuerrückerstattung verzichten，werden die entsprechenden Exportgüter von der Steuerbehörde als Inlandsverkauf eingestuft und mit 13 % Mehrwertsteuer belegt. Sie erzielen nicht nur keine Vorteile，sondern tragen auch eine zusätzliche Steuerbelastung von mindestens 10 % des Warenwerts. Wenn die Auftragsgewinnmarge unter 15 % liegt，führen Sie in der Regel direkt Verlust.
Die aktuellen Richtlinien für 2026 unterstützen die Anmeldung zur Steuerrückerstattung im Rahmen konformer Agenturmodelle，Solange Ihr Unternehmen die vollständige Übereinstimmung von Warenstrom，Geldstrom，Rechnungsstrom und Agenturauftragsstrom gewährleisten kann，können Sie entweder die Agentur mit der Beantragung der Steuerrückerstattung beauftragen oder selbst mit der Bescheinigung über die durch eine Agentur exportierten Waren die Anmeldung durchführen. Bei beiden Verfahren beträgt der Zeitraum bis zur Gutschrift der Steuerrückerstattung 7 bis 15 Werktage. Die Wahrscheinlichkeit，dass eine steuerliche Anfrage ausgelöst wird，liegt nur bei etwa 3 % und ist damit weit unter dem Durchschnittswert bei selbstständiger Anmeldung.
Die Zugangsvoraussetzungen bestehen lediglich darin，dass Ihr Unternehmen über die Qualifikation als allgemeiner Steuerzahler verfügt und die entsprechenden Exportgüter in die Kategorie der erstattungsfähigen Güter fallen. Berechnet nach einem durchschnittlichen Erstattungssatz von 13 % kann Ihr Unternehmen bei einem jährlichen Exportvolumen von 3,2 Millionen US-Dollar jährlich Steuerrückerstattungsvorteile von etwa 2,8 Millionen RMB erhalten. Nach Abzug der Agenturgebühren beträgt der Nettovorteil über 2,6 Millionen RMB，was weit über den Kosten eines Verzichts auf die Steuerrückerstattung liegt. Wenn es sich um spezielle Einzelbestellungen handelt，für die keine Eingangssteuerrechnungen vorliegen，können Sie vorab eine Anmeldung zur Steuerbefreiung durchführen. Sie müssen die Güter nicht als Inlandsverkauf versteuern und es fallen keine Bußgelder an.
WilliamJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
Berater für Internationale LogistikChat starten
Vor der Anmeldung zur Steuerrückerstattung für beauftragte Exporte müssen Sie eine Vorabprüfung der Dokumente durchführen. Überprüfen Sie vor allem, ob in der Exportagenturvereinbarung der für die Steuerrückerstattung verantwortliche Subjekt klar festgelegt ist, ob der inländische Versender auf der Zollanmeldung mit dem Produktions- und Verkaufsunternehmen übereinstimmt und ob Warenbezeichnung, Menge und Spezifikationen auf der Eingangsmehrwertsteuerrechnung vollständig mit der Zollanmeldung übereinstimmen.
Wenn Sie die Agentur mit der Beantragung der Steuerrückerstattung beauftragen, müssen Sie vorab im System der Steuerbehörde eine entsprechende Archivierung durchführen. Die von der Agentur ausgestellte spezielle Rechnung für die beauftragte Steuerrückerstattung darf nicht als Beleg für den Abzug der Mehrwertsteuer verwendet werden. Innerhalb von 30 Tagen nach Abschluss der Steuerrückerstattung müssen Sie alle Dokumente einschließlich Lieferschein, Transportdokumente, Terminalbelege usw. archivieren.
Die Archivdokumente müssen mindestens 5 Jahre zur Überprüfung aufbewahrt werden. Wenn eine steuerliche Anfrage ausgelöst wird, müssen Sie innerhalb von 15 Werktagen alle Transaktionsbelege für die entsprechenden Aufträge vorlegen, darunter Einkaufsverträge, Produktionsmaterialentnahmescheine, Warenausgangsscheine usw., um zu vermeiden, dass die Steuerrückerstattung aufgrund fehlender Unterlagen abgelehnt wird.
EmilyJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
KundenberaterChat starten
Wenn für einige Aufträge keine konformen Eingangssteuerrechnungen vorliegen, sollten Sie nicht direkt auf die Anmeldung verzichten. Sie können im Monat des Exports eine Anmeldung zur Steuerbefreiung durchführen. Sie müssen nur den entsprechenden Eingangssteuerbetrag abziehen, ohne die Mehrwertsteuer zu zahlen, die bei Einstufung als Inlandsverkauf anfällt.
Für den Fall, dass der Anteil von Einzelbestellungen aus dem grenzüberschreitenden E-Commerce hoch ist, kann im Jahr 2026 zusätzlich die Regelung der festgesetzten Besteuerung im Rahmen des Modells 9610 angewendet werden. Es müssen keine Eingangssteuerrechnungen vorgelegt werden, die Körperschaftssteuer wird nach einem festgesetzten Gewinnsatz von 4 % erhoben, gleichzeitig genießen Sie die Befreiung von der Mehrwertsteuer.
Die gesamte Steuerbelastung liegt unter 2 %, was weit unter den Mehrwertsteuerkosten von 13 % bei Einstufung als Inlandsverkauf liegt. Wenn das jährliche Exportvolumen über 5 Millionen US-Dollar liegt, können Sie durch den Aufbau einer grenzüberschreitenden Lieferkettenstruktur einen Teil der Gewinne in niedrig besteuerte Gebiete außerhalb Chinas verlagern, um die gesamte Steuerbelastung weiter zu senken.
DanielJahre Erfahrung：8Kundenbewertung：5.0
RechtsberaterChat starten
Beim Ausfüllen der Zollanmeldung für beauftragte Exporte müssen Sie besonders auf die logische Übereinstimmung der drei Felder "Inländischer Versender", "Produktions- und Verkaufsunternehmen" sowie "Empfänger und Versender" achten. Wenn der Auftraggeber die Steuerrückerstattung selbst anmeldet, geben Sie im Feld "Inländischer Versender" den Namen der Agentur und im Feld "Produktions- und Verkaufsunternehmen" den Namen des Auftraggebers ein.
Im Bemerkungsfeld muss "Export durch beauftragte Agentur" angegeben werden. Wenn die Agentur die Steuerrückerstattung beantragt, muss im Bemerkungsfeld zusätzlich die Angabe "Beauftragte Steuerrückerstattung" hinzugefügt werden, um zu vermeiden, dass die Anmeldung zur Steuerrückerstattung aufgrund unkorrekter Angabe auf der Zollanmeldung abgelehnt wird. Im Jahr 2026 haben alle chinesischen Häfen eine Echtzeitsynchronisierung der Zollanmeldedaten mit dem Steuerrückerstattungssystem der Steuerbehörde realisiert.
Innerhalb von 24 Stunden nach der Freigabe der Zollanmeldung werden die Daten automatisch an das Steuerrückerstattungssystem übermittelt, sodass keine zusätzliche Vorlage von papierlichen Zollanmeldungen erforderlich ist. Wenn es zu einer Verzögerung bei der Datenübertragung kommt, können Sie sich an den Hafenamt wenden, um eine elektronische Nacherfassung der Zollanmeldedaten zu beantragen. Die Datensynchronisierung wird innerhalb von 2 Werktagen abgeschlossen.
SarahJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
DevisenberaterChat starten
Bei der Deviseneinnahme für beauftragte Exporte muss das Prinzip "Wer exportiert, nimmt Devisen ein" streng befolgt werden. Wenn die Agentur die Deviseneinnahme durchführt, müssen Sie in der Agenturvereinbarung die Frist für die Deviseneinnahme, den Devisenkurs bei der Umrechnung sowie die Gebührenstandard klar festlegen. Im Jahr 2026 beträgt die Abdeckung der grenzüberschreitenden RMB-Abwicklung über CIPS bereits über 60 %.
Sie können die grenzüberschreitende Abwicklung in RMB wählen, sodass Sie kein Risiko durch Wechselkursschwankungen tragen. Die Umrechnungsgeschwindigkeit ist 2 bis 3 Werktage schneller als bei der Abwicklung über SWIFT und es fallen keine Gebühren von Zwischenbanken an. Nach Abschluss der Deviseneinnahme müssen Sie vor der Anmeldung zur Steuerrückerstattung die Devisenabwicklung abschließen.
Die Abweichung zwischen dem eingenommenen Devisenbetrag und dem in der Zollanmeldung angegebenen Betrag darf 5 % nicht überschreiten. Wenn die Deviseneinnahme zu niedrig ausfällt, müssen Sie entsprechende Belege für die Differenz vorlegen, darunter Belege für Abzüge durch ausländische Parteien, Vereinbarungen über Schadenersatz wegen Qualitätsmängeln usw., um zu vermeiden, dass die Steuerrückerstattung aufgrund unzureichender Deviseneinnahme nicht genehmigt wird.
AlexanderJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
Senior-HandelsberaterChat starten
Beim Abschluss der Exportagenturvereinbarung müssen Sie die Aufteilung der Verantwortung für die Steuerrückerstattung zwischen beiden Parteien klar festlegen, darunter die Verpflichtung zur Vorlage von Steuerrückerstattungsunterlagen, die Verantwortung für fehlgeschlagene Steuerrückerstattung, die Frist für die Zahlung des Steuerrückerstattungsbetrags sowie die Vertragsstrafen bei Verspätung, um zu vermeiden, dass die Agentur den Steuerrückerstattungsbetrag einbehält. Wenn Klauseln über geistiges Eigentum von ausländischen Kunden betroffen sind, müssen Sie in der Vereinbarung die Eigentumsrechte an dem geistigen Eigentum klar festlegen, um zu vermeiden, dass die Waren wegen Verletzung von geistigen Eigentumsrechten beschlagnahmt werden und dadurch die Anmeldung zur Steuerrückerstattung beeinträchtigt wird.
Wenn eine steuerliche Anfrage stattfindet, müssen Sie die Verantwortung für die Vorlage von Unterlagen zwischen beiden Parteien klar festlegen: Die Agentur ist für die Vorlage aller Unterlagen im Zusammenhang mit Zollanmeldung und Logistik verantwortlich, der Auftraggeber ist für die Vorlage von Unterlagen im Zusammenhang mit Produktion und Einkauf verantwortlich. Wenn die Anfrage aufgrund fehlender Unterlagen einer Partei fehlschlägt, trägt die verantwortliche Partei den entsprechenden Steuerverlust.
SophiaJahre Erfahrung：7Kundenbewertung：5.0
Senior-ZollberaterChat starten
Bei vielen Einzelbestellungen können Sie die Agentur mit der Sammelexportdienstleistung beauftragen, sodass Einzelbestellungen mehrerer Kunden in einer gemeinsamen Zollanmeldung zusammengefasst werden, um die Kosten für Zollanmeldung und Logistik zu senken. Die Zollanmeldungskosten pro Einzelbestellung können um etwa 40 % gesenkt werden, die Logistikkosten um etwa 20 %. Gleichzeitig können Sie die Waren nach unterschiedlichen Steuerrückerstattungssätzen klassifizieren und anmelden: Waren mit höherem Steuerrückerstattungssatz werden zuerst angemeldet, um den Rückfluss von Kapital zu beschleunigen.
Bei dem aktuellen Exportvolumen Ihres Unternehmens liegen die gesamten Betriebskosten bei Anwendung des Modells "Beauftragter Export + Sammelversand" um etwa 15 % niedriger als bei selbstständiger Abwicklung. Zusammen mit den Steuerrückerstattungsvorteilen kann der jährliche Gesamtertrag um mehr als 3 Millionen RMB gesteigert werden, was weit über dem Ertrag bei selbstständiger Abwicklung liegt.