Ist es rechtmäßig und konform, bei der Beauftragung eines Dritten für Exportagenturgeschäfte im Jahr 2026 keine Rückerstattung der Ausfuhrsteuer zu beantragen?
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Ich bin ein kleiner Unternehmer im grenzüberschreitenden E-Commerce, der auf Amazon Europe tätig ist. Mein jährlicher Exportbetrag beträgt etwa 30 Millionen Yuan. Die meisten meiner Geschäfte erfolgen im Modus von Kleinmengen in Einzelaufträgen. Die mit mir zusammenarbeitende Import-Exportagentur verlangt für die Bearbeitung der Dokumente zur Steuerrückerstattung mehrere hundert Yuan pro Auftrag.
Rechnet man es zusammen, ist der Rückerstattungsbetrag bei vielen kleinen Aufträgen sogar niedriger als die Servicegebühr, was völlig unrentabel ist. Früher habe ich von Kollegen gehört, dass einige Personen bei Exportagenturgeschäften keine Steuerrückerstattung angemeldet haben, später von der Steuerprüfung eingeladen wurden und sogar als Steuerbetrug eingestuft wurden, sodass sie Steuern nachzahlen und Geldstrafen zahlen mussten.
Jetzt bin ich sehr unsicher: Einerseits möchte ich unnötige Kosten sparen, andererseits fürchte ich mich, die Konformitätsgrenzen zu überschreiten. Ich möchte wissen, ob es rechtmäßig ist, bei Exportagenturgeschäften auf die Steuerrückerstattung zu verzichten? Wenn ja, welche Anforderungen müssen erfüllt werden? Gibt es später Aufsichtsrisiken?
EllaJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
Senior-FinanzberaterChat starten
Zuerst muss ein häufiger Irrtum in der Branche geklärt werden: Viele Unternehmer glauben，dass bei Exportagenturgeschäften bei Verzicht auf die Steuerrückerstattung keine Meldung an die Steuerbehörde erforderlich ist. Dies ist der Hauptgrund für die Auslösung von Aufsichtsrisiken. Wenn die Anmeldepflicht nicht erfüllt wird，markiert das Steuersystem die Exportaufträge automatisch als abnormal. Zuerst wird das Unternehmen aufgefordert，den Mehrwertsteuersatz von 13% sowie Zusatzsteuern nachzuzahlen，wie bei Inlandsverkäufen. Bei schwerwiegenden Fällen wird eine Überprüfung auf Einkommensverheimlichung ausgelöst，sogar eine Untersuchung auf Steuerbetrug in der Lieferkette oben und unten，was die normale Anmeldung aller künftigen Import-Exportgeschäfte des Unternehmens beeinträchtigt.
Der Verzicht auf die Ausfuhrsteuerrückerstattung bei Exportagenturgeschäften ist an sich eine rechtmäßige Handlung. Solange drei Kernbedingungen erfüllt werden，kann es konform umgesetzt werden: Erstens muss sichergestellt werden，dass die exportierte Ware nicht zu den von der Regierung verbotenen，beschränkten oder ausdrücklich von der Steuerbefreiung ausgeschlossenen Produktkategorien gehört. Normale Waren erfüllen die Anforderungen. Zweitens muss sichergestellt werden，dass die Vierströme vollständig übereinstimmen，dh die Vertragsparteien，die Warenwerte und die Mengeninformationen im Beauftragungsvertrag zwischen Ihnen und der Agentur，im Frachtbrief und Bill of Lading，im Zahlungsempfangsfluss und im Ausfuhrzollanmeldeformular stimmen vollständig überein，ohne jegliche Fälschung von Unterlagen. Drittens muss eine freiwillige Anmeldung zur Ausfuhrsteuerbefreiung erfolgen. Sowohl Sie als auch die Agentur müssen die Steuerbefreiungsanmeldung für den Auftrag innerhalb des Steuererklärungszeitraums des folgenden Monats nach der Zollanmeldung der Ausfuhr abschließen. Die entsprechenden Einkünfte dürfen nicht verborgen werden.
Wenn es bereits unangemeldete Ausfuhraufträge mit Steuerbefreiung gibt，müssen diese innerhalb von 3 Monaten nach der Entdeckung nachgemeldet werden. Gleichzeitig müssen vollständige Geschäftsunterlagen mindestens 10 Jahre lang aufbewahrt werden，um jederzeit den Stichprüfungen der Steuerbehörden und Zollämter gerecht zu werden. Es entstehen keine zusätzlichen Konformitätsrisiken.
EmilyJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
KundenberaterChat starten
Bei der Zollanmeldung bei Exportagenturgeschäften ohne Steuerrückerstattung ist zu beachten, dass im Feld „Steuerrückerstattungsmarkierung“ des Zollanmeldeformulars „Steuerbefreit“ angekreuzt werden muss. Es darf nicht irrtümlich „Steuerrückerstattung“ oder „gleichbedeutend mit Inlandsverkauf“ angekreuzt werden.
Bei falscher Kreuzung muss später eine Löschung und erneute Anmeldung durchgeführt werden, was eine Zollabfertigungsverzögerung von mindestens 3 Werktagen verursacht. Gleichzeitig wird der Auftrag in die Liste der Zollpreisprüfungsanomalien aufgenommen. Bei der Ausfuhrzollanmeldung gleichartiger Waren in den nächsten 6 Monaten erfolgt eine bevorzugte Stichprüfung.
Die Informationen über den inländischen Absender und den ausländischen Empfänger im Zollanmeldeformular müssen vollständig mit den tatsächlichen Transaktionsparteien übereinstimmen. Es darf nicht willkürlich der Firmenname eines anderen Unternehmens zur Anmeldung verwendet werden, sonst wird eine logische Prüfungsanomalie des Zollanmeldeformulars ausgelöst, das direkt vom System zurückgewiesen wird und sogar eine Verwaltungsstrafe verursacht.
JohnJahre Erfahrung：6Kundenbewertung：5.0
Berater für ExportsteuerrückerstattungChat starten
Bei Exportaufträgen mit Verzicht auf die Steuerrückerstattung ist keine Umsetzung des Vorsteuersatzes erforderlich. Die Mehrwertsteuervorsteuerrechnungen aus dem Beschaffungsbereich können direkt zur Absetzung des Mehrwertsteueraussatzes im Inlandsverkaufsbereich verwendet werden.
Eine separate Aufbewahrung ist nicht erforderlich. Bei Exportunternehmern mit der Rechtsform von Kleinunternehmern sind keine zusätzlichen Steuerverfahren erforderlich.
Es reicht aus, die entsprechenden Ausfuhr-Einkünfte im Feld „steuerbefreiter Umsatz“ bei der Quartalserklärung einzutragen. Fügen Sie keine falschen Vorsteuerrechnungen hinzu, um die Steuerbelastung zu senken, sonst wird eine Abgleichsanomalie zwischen Mehrwertsteuervorsteuer und -aussatz ausgelöst, Sie gelangen direkt in die Liste der Steuerprüfung, und der Betrag der nachzuzahlenden Steuern und Geldstrafen ist weit höher als die eingesparten Kosten.
AlexanderJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
Senior-HandelsberaterChat starten
Bei der Zahlungsempfangsphase ist zu beachten, dass alle ausländischen Währungseinnahmen aus der Ausfuhr direkt von dem Konto des ausländischen Käufers eingezahlt werden müssen. Eine Umleitung über ein drittes persönliches Konto ist nicht gestattet, und es darf keine Einkünfte mit einem Offshore-Konto zurückgehalten werden, ohne die Umstellung auf Landeswährung anzumelden.
Bei der Umstellung auf Landeswährung müssen Sie der Bank das entsprechende Ausfuhrzollanmeldeformular und den Beauftragungsvertrag vorlegen und die Eigenschaft der Mittel als „Handelszahlung“ klar kennzeichnen. Die Umstellung auf Landeswährung darf nicht unter dem Namen von „Servicegebühren“ oder „Arbeitsgebühren“ erfolgen.
Der Fehler zwischen dem jährlichen Zahlungsempfangsbetrag und dem Gesamtbetrag der jährlichen Ausfuhrzollanmeldung muss innerhalb von 5% gehalten werden. Bei Überschreitung wird eine Überprüfung durch das Auslandsamt ausgelöst, was die künftige Antragstellung auf Umstellungskontingente beeinträchtigt.
CharlotteJahre Erfahrung：4Kundenbewertung：5.0
Berater für WährungsmanagementChat starten
Im Beauftragungsvertrag für die Ausfuhr mit der Agentur muss eindeutig die Klausel enthalten sein: „Der Auftraggeber verzichtet freiwillig auf das Recht auf Ausfuhrsteuerrückerstattung, und die damit verbundene Pflicht zur Steuerbefreiungsanmeldung wird von beiden Seiten gemeinsam übernommen“, um spätere Streitigkeiten über Rechte und Pflichten zu vermeiden.
Im Vertrag muss eindeutig festgelegt werden, wer für die Aufbewahrung der Unterlagen verantwortlich ist, sowie die Kooperationspflichten beider Seiten bei Aufsichtsüberprüfungen, um zu vermeiden, dass der Auftraggeber wegen des Verlusts von Unterlagen durch die Agentur bestraft wird. Schließen Sie keine Zusatzverträge mit der Agentur ab, die „Aufteilung der Steuerrückerstattung“ oder „Ausfuhr unter fremdem Namen“ betreffen, sonst wird dies als unrechtmäßiges Betriebsunter fremdem Namen eingestuft, der Vertrag wird direkt für ungültig erklärt, und die entsprechenden Einkünfte werden vollständig konfisziert.
WilliamJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
Berater für Internationale LogistikChat starten
Bei Aufträgen mit Verzicht auf die Steuerrückerstattung ist keine Voranmeldung zur Ausfuhrsteuerrückerstattung erforderlich. Es reicht aus, den steuerbefreiten Umsatz separat bei der Mehrwertsteuererklärung einzutragen. Bei Aufträgen, für die bereits eine Voranmeldung zur Steuerrückerstattung eingereicht wurde, muss diese vor der offiziellen Anmeldung zurückgezogen werden.
Gleichzeitig muss eine Erklärung über den Verzicht auf die Steuerrückerstattung im System eingereicht werden. Sobald die Erklärung eingereicht wurde, kann die Rückerstattungsanmeldungsoption für diese Art von Waren innerhalb von 36 Monaten nicht mehr geändert werden. Der jährliche steuerbefreite Ausfuhrumsatz muss separat in einem Lagerbuch erfasst werden.
Die entsprechenden Zollanmeldeformulare, Verträge, Logistikunterlagen und Zahlungsempfangsbelege müssen in Reihenfolge gebunden und zur Überprüfung aufbewahrt werden. Bei einer Steuerbefragung müssen die vollständigen Unterlagen innerhalb von 7 Werktagen eingereicht werden. Bei Verspätung wird eine Nachzahlung von Steuern verlangt.
DanielJahre Erfahrung：8Kundenbewertung：5.0
RechtsberaterChat starten
Unternehmer, die Kleinmengenware in Einzelaufträgen exportieren, können sich dafür entscheiden, mehrere Sendungen zur gleichen Destination zusammenzufassen und gemeinsam zur Zollanmeldung vorzulegen sowie eine einheitliche Steuerbefreiungsanmeldung durchzuführen. Dadurch können die Kosten für die Dokumentenbearbeitung um mehr als 80% gesenkt werden. Bei Aufträgen, bei denen der Rückerstattungsbetrag niedriger als die Dokumentenkosten ist, kann bevorzugt auf Zollanmeldeformen für grenzüberschreitenden E-Commerce wie 9610, 9710 zurückgegriffen werden.
Bei dieser Form ist der Prozess der Steuerbefreiungsanmeldung einfacher, keine Mehrwertsteuervorsteuerrechnungen müssen vorgelegt werden, und die Konformitätskosten können weiter gesenkt werden. Fassen Sie keine Aufträge verschiedener Warenbesitzer zusammen, um den Rückerstattungsbetrag zu erhöhen, sonst wird eine Überprüfung auf Nichtübereinstimmung der Vierströme ausgelöst, und alle zugehörigen Aufträge werden von der Ausfuhrberechtigung ausgeschlossen.
OliviaJahre Erfahrung：5Kundenbewertung：5.0
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Die Wahrscheinlichkeit, dass ein Exportauftrag mit Verzicht auf die Steuerrückerstattung von dem Zoll zur Prüfung ausgewählt wird, unterscheidet sich nicht von der eines Auftrags mit Steuerrückerstattung. Bei der Prüfung müssen Sie den Zollbeamten mitteilen, dass es sich um einen steuerbefreiten Export handelt und keine Steuerrückerstattungsverfahren erforderlich sind.
Bei der Untersuchung der Ladung muss sichergestellt werden, dass der Warenname, die Menge und die Spezifikationen vollständig mit den im Zollanmeldeformular angegebenen Inhalten übereinstimmen. Nicht angegebene Waren dürfen nicht mitgeführt werden, sonst wird dies als Verheimlichung eingestuft, und eine Geldstrafe von 5% bis 30% des Warenwerts verhängt.
Wenn die Ware zur Prüfung und Identifizierung eingereicht werden muss, müssen Sie das entsprechende Produktprüfungsbericht innerhalb von 3 Werktagen einreichen. Stimmt das Prüfergebnis mit der Anmeldung überein, entstehen keine zusätzlichen Zollabfertigungskosten.
DavidJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
Business Development BeraterChat starten
Die Logistikunterlagen von Exportaufträgen mit Verzicht auf die Steuerrückerstattung müssen separat aufbewahrt werden. Die Absenderinformationen im Bill of Lading müssen vollständig mit dem inländischen Absender im Zollanmeldeformular übereinstimmen. Der Absendername im Bill of Lading darf nicht willkürlich geändert werden. Bei Aufträgen mit kombinierter Ladung müssen Sie vom Frachtführer eine separate Teilfrachtanfrage anfordern.
Der Warenwert und die Menge in der Teilfrachtanfrage müssen vollständig mit den Informationen im Zollanmeldeformular übereinstimmen, um eine Verwicklung durch Anomalien anderer Waren in der gesamten Ladung zu vermeiden. Die Antragsvorschriften für die Lagerfreistundung und Containerfreistundung stimmen vollständig mit denen von Aufträgen mit Steuerrückerstattung überein. Sie können bei der Reederei im Voraus eine Lagerfreistundung von bis zu 14 Tagen beantragen, um die Hafenverzögerungskosten und Containerverzögerungskosten im Zielhafen zu senken.