Was sind die Hauptgründe dafür, dass bei Umlaufhandel im Rahmen der geltenden Richtlinien ab 2026 keine Ausfuhrsteuerrückerstattung beantragt werden kann
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Ich bin Händler für grenzüberschreitenden Umlaufhandel von Zubehör für Verbraucherelektronik. In der ersten Hälfte dieses Jahres habe ich drei Sendungen Waren abgeschickt, die von vietnamesischen Fabriken gekauft und an stationäre Händler in der EU weiterverkauft wurden. Die gesamte Strecke führt über den Yangshan-Hafen von Shanghai als Umschlagplatz, ohne dass die Kisten geöffnet werden.
Früher habe ich von Kollegen gehört, dass man eine Ausfuhrsteuerrückerstattung beantragen kann, solange die Waren über einen inländischen Hafen ausgehen. Nachdem ich die Unterlagen vorbereitet und die Anmeldung eingereicht habe, wurde ich direkt von der Steuerbehörde abgelehnt. Außerdem wurde eine Steuerwarnung ausgelöst, sodass ich die Unterlagen der gesamten Transaktionskette zur Prüfung vorlegen muss.
Jetzt habe ich nicht nur die Rückerstattung nicht erhalten, sondern möglicherweise auch wegen falscher Anmeldung mit einer Geldstrafe belegt. Ich verstehe jetzt überhaupt nicht: Warum kann man für Umlaufhandel keine Steuerrückerstattung beantragen? Gibt es konforme Möglichkeiten, diese Steuerkosten zu senken?
EmilyJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
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Die von Ihnen erlebte Ablehnung der Rückerstattung und die Auslösung der Steuerwarnung sind häufige Irrtümer von Akteuren im Umlaufhandel. Der Hauptgrund liegt darin，dass die Voraussetzung für die Anwendung der chinesischen Richtlinie zur Ausfuhrsteuerrückerstattung ist，dass die Waren tatsächlich verzollt ausgeführt und im chinesischen Inlandsgebiet wertsteigernd verarbeitet wurden. Die Waren im Umlaufhandel werden jedoch nur an inländischen Häfen umgeschlagen，fallen nicht in den Überwachungsbereich des innerzöllischen Gebiets der chinesischen Zollbehörde und wurden auch nicht im Inland produziert，verarbeitet oder haben eine wesentliche Wertsteigerung erfahren. Deshalb erfüllen sie natürlich die grundlegenden Voraussetzungen für die Ausfuhrsteuerrückerstattung nicht.
Viele Unternehmen verwechseln leicht die Grenze zwischen "Umschlag und Ausreise" und "Ausfuhr und Ausreise". Bei ersterem ist der Zollstatus der Waren "Transitware"，im Zollsystem wird keine Rückerstattungsseite der Ausfuhrerklärung für die Steuerrückerstattung generiert. Voreilige Anmeldungen lösen direkt die Warnung der Steuerbehörde wegen Nichtübereinstimmung der vier Ströme aus. Im schlimmsten Fall werden sie in das Verzeichnis der Steuerrisiken aufgenommen，sodass alle nachfolgenden Anmeldungen für grenzüberschreitende Geschäfte strenger geprüft werden，und sogar der Rückerstattungsfortschritt anderer normaler Ausfuhrgeschäfte beeinträchtigt wird.
Derzeit sollten Sie zuerst die Transaktionsunterlagen der gesamten Kette sortieren，einschließlich ausländischer Einkaufsverträge，Bescheinigung über die Ungeöffnetheit der Kisten im Umschlager，ausländische Verkaufsverträge，vollständige Seefrachtbriefe，Belege für Zahlungsempfang und -sendung usw。und diese der Steuerbehörde vorlegen，um nachzuweisen，dass die Waren zum reinen Umlaufhandel gehören und keine vorsätzliche falsche Anmeldung vorliegt，sodass Sie keine Geldstrafe von bis zu dem Fünffachen des betreffenden Steuerbetrags zahlen müssen.
Wenn Sie die umfassende Steuerbelastung des Umlaufhandels auf legale Weise senken wollen，können Sie die Politik zum Mehrwertsteueraufschub des Hafens von Shanghai beantragen，sodass Sie im Umschlagsverfahren keine Vorauszahlung der Mehrwertsteuer leisten müssen. Gleichzeitig optimieren Sie den Pfad für Zahlungsempfang und -sendung，nutzen Sie die Wechselkursvorteile des grenzüberschreitenden Abrechnungssystems CIPS，um die Wechselkosten zu senken. Sie können auch die Handelsstruktur anpassen，einen Teil der Wertsteigerungsprozesse im Inland durchführen，und nach Erfüllung der Rückerstattungsvoraussetzungen die Steuerrückerstattung konform beantragen，sodass Sie keine rechtswidrigen Handlungen im Zusammenhang mit der Rückerstattung für Umlaufhandel durchführen müssen.
CharlotteJahre Erfahrung：4Kundenbewertung：5.0
Berater für WährungsmanagementChat starten
Die Kernvoraussetzung für die Anmeldung zur Ausfuhrsteuerrückerstattung ist die vollständige Übereinstimmung von Warenstrom, Zahlungsstrom, Rechnungsstrom und Zollanmeldung. Die Einkaufsrechnungen für Waren im Umlaufhandel werden von ausländischen Lieferanten ausgestellt, gehören nicht zum Abzugsbereich der inländischen Mehrwertsteuer-Eingangsrechnungen. Außerdem ist die Überwachungsart der Zollanmeldung "Transitware", im Anmerkungsfeld wird ausdrücklich "nicht tatsächlich in die Zone eingegangen" angegeben, was völlig von der Überwachungsart "allgemeiner Handel" unterscheidet, die für die Rückerstattung erforderlich ist. Nach der Anmeldung wird das System die Anmeldung automatisch blockieren.
Die Einnahmen und Ausgaben des Umlaufhandels fallen in den Bereich des Dienstleistungsverkehrs unter den laufenden Konten, es ist keine Verifikation des Zahlungseingangs erforderlich, sodass die Voraussetzung für den Zahlungseingang für die Rückerstattung natürlich nicht erfüllt ist. Wenn Unternehmen durch Änderung der Überwachungsart der Zollanmeldung oder Fiktion des inländischen Einkaufsverfahrens Steuerbetrug begehen, werden sie direkt an die Steuerprüfung übergeben. Bei größeren Beträgen tragen sie strafrechtliche Verantwortung.
DanielJahre Erfahrung：8Kundenbewertung：5.0
RechtsberaterChat starten
Der Überwachungscode der Zollbehörde für umlaufende Waren lautet "1233", der zu einem völlig anderen Überwachungssystem gehört als der Überwachungscode "0110" für allgemeine Ausfuhrwaren. Umlaufende Waren benötigen bei der Umschlagung im Hafen nur eine Transitregistrierung, keine Ausfuhrverzollung, sodass das System keine spezielle Zollanmeldungsbescheinigung für die Ausfuhrsteuerrückerstattung generiert.
Wenn Unternehmen während des Umlaufverfahrens einfache Verarbeitungen wie Auspacken, Umverpackung, Sortierung usw. an den Waren durchführen, müssen sie dies vorher bei der Zollbehörde beantragen, die Überwachungsart wird auf "Umlaufhandel aus Lager in der Freizone" angepasst, gehört aber immer noch nicht zum Überwachungsbereich für die Ausfuhrsteuerrückerstattung. Nur wenn die Waren in das innerzöllische Inlandsgebiet eintreten, die Einfuhrverzollung und Steuerzahlung abgeschlossen haben, nach der Weiterverarbeitung erneut verzollt ausgeführt werden, kann die Ausfuhrsteuerrückerstattung gemäß den Anforderungen des allgemeinen Handels beantragt werden.
WilliamJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
Berater für Internationale LogistikChat starten
Aus der Sicht der internationalen Steuerregeln liegt die Kernlogik der Ausfuhrsteuerrückerstattung darin, die Doppelbesteuerung von Waren im Ausfuhr- und Einfuhrland zu vermeiden. Der tatsächliche Verbrauchsort der Waren im Umlaufhandel liegt in einem Drittland, China ist weder das Produktionsland noch das Verbrauchsland der Waren und hat keine Mehrwertsteuer für die Waren erhoben, sodass es natürlich keine Grundlage für die Rückerstattung gibt.
Die Einkünfte aus dem Umlaufhandel gehören zu den grenzüberschreitenden Dienstleistungseinkünften, es muss nur Körperschaftsteuer für den im chinesischen Inland entstandenen Wertsteigerungsanteil gezahlt werden, keine Mehrwertsteuer. Unternehmen können durch vernünftige Gestaltung der grenzüberschreitenden Transaktionsstruktur einen Teil der Wertsteigerungsprozesse in Zonen mit Steuervergünstigungen verlagern, um den ermäßigten Körperschaftsteuersatz von 15 % in Anspruch zu nehmen. Die umfassende Steuerbelastung kann unter 3 % kontrolliert werden, was viel weniger riskant ist als die rechtswidrige Beantragung der Steuerrückerstattung.
RobertJahre Erfahrung：6Kundenbewertung：5.0
Berater für LagerlogistikChat starten
Der Pfad für Zahlungsempfang und -sendung im Umlaufhandel läuft von dem ausländischen Empfänger auf das Konto des inländischen Unternehmens und dann weiter auf das Konto des ausländischen Lieferanten. Sowohl Einnahmen als auch Ausgaben gehören zu den Einnahmen und Ausgaben des Umlaufhandels im Rahmen des Dienstleistungsverkehrs, es ist keine Verifikation des Ausfuhrzahlungseingangs erforderlich.
Die Ausfuhrsteuerrückerstattung erfordert jedoch unbedingt den Nachweis der Zahlungseingangsverifikation im Rahmen des allgemeinen Handels, die Devisenüberwachungscodes der beiden Fälle sind völlig unterschiedlich. Die Bank wird in der Zahlungseingangsmeldung ausdrücklich die Transaktionsart als "Einkünfte aus Umlaufhandel" angeben, die Steuerbehörde kann die Transaktionsart direkt über die gemeinsamen Daten der Devisenbehörde prüfen, sodass es keine Möglichkeit gibt, sich durchzumogeln.
Wenn Unternehmen die Einkünfte aus Umlaufhandel als Einkünfte aus dem Ausfuhr des allgemeinen Handels anmelden, wird eine Warnung wegen ungewöhnlicher Einnahmen und Ausgaben der Devisenbehörde ausgelöst. Im schlimmsten Fall wird die Zahlungsfunktion des Devisenkontos ausgesetzt.
SophiaJahre Erfahrung：7Kundenbewertung：5.0
Senior-ZollberaterChat starten
Wenn Unternehmen die Richtlinie zur Ausfuhrsteuerrückerstattung in Anspruch nehmen wollen, können sie das Betriebsmodell des Umlaufhandels anpassen, das ursprüngliche reine Umschlagmodell in das Modell "Ausfuhr nach versicherter Verarbeitung im Inland" ändern, die Waren in die Freizone transportieren, um einfache Verarbeitungen wie Sortierung, Etikettierung, Montage usw. abzuschließen, und dann verzollt in das Bestimmungsland ausführen. Solange die Wertsteigerungsrate nach der Verarbeitung über 30 % liegt, kann die Ausfuhrsteuerrückerstattung gemäß den Anforderungen für die Ausfuhr aus der Freizone beantragt werden.
Darüber hinaus kann der Einkaufspfad angepasst werden, sodass ein Teil der Bauteile im Inland gekauft wird und dann zusammen mit den aus dem Ausland gekauften Waren nach der Montage ausgeführt wird. Die Eingangssteuer für den im Inland gekauften Teil kann normal zur Rückerstattung beantragt werden. Insgesamt ist die Steuerbelastung um 2 bis 5 Prozentpunkte niedriger als beim reinen Umlaufhandel und zudem vollständig konform.
OliviaJahre Erfahrung：5Kundenbewertung：5.0
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Die Eigentumsübertragung von Waren im Umlaufhandel findet zwischen ausländischen Rechtsträgern statt, das inländische Unternehmen hat nur die Kontrolle über die Waren, nicht das Eigentum an ihnen. Die Ausfuhrsteuerrückerstattung erfordert jedoch, dass der Antragsteller der Eigentümer der ausgeführten Waren ist, was auch die zentrale rechtliche Voraussetzung ist, dass der Umlaufhandel die Anforderungen für die Rückerstattung nicht erfüllt.
Wenn Unternehmen zur Beantragung der Rückerstattung einen Vertrag über die Eigentumsübertragung fiktiv machen und die ausländische Eigentumsübertragung als Eigentumsübertragung bei inländischem Einkauf und anschließender Ausfuhr ausgeben, wird dies als fiktiver Transaktionsvertrag eingestuft. Sobald dies von der Steuerbehörde und der Zollbehörde geprüft und festgestellt wird, müssen sie nicht nur die Steuern nachzahlen und Geldstrafen zahlen, sondern können auch wegen des Verdachts des Betrugs bei der Ausfuhrsteuerrückerstattung strafrechtlich verantwortlich gemacht werden. Bei einem Betrag von mehr als 500.000 RMB kann eine Freiheitsstrafe von mehr als 10 Jahren verhängt werden.
EllaJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
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Der Seefrachtbrief für den Umlaufhandel ist ein Gesamtdokument, der Absender ist der ausländische Lieferant, der Empfänger ist der ausländische Einkäufer, das inländische Unternehmen ist nur der Benachrichtigte im Frachtbrief, es gibt keine Angabe des inländischen Unternehmens als Absender im Frachtbrief. Die Ausfuhrsteuerrückerstattung erfordert jedoch unbedingt einen Seefrachtbrief, bei dem das inländische antragstellende Unternehmen als Absender angegeben ist, die Informationen der beiden Frachtbriefe sind völlig unterschiedlich.
Die Lageraufzeichnungen der umlaufenden Waren im Umschlagshafen werden ausdrücklich als "Umschlagwaren, keine Öffnung der Kisten" gekennzeichnet, die Logistikspur kann vollständig über das System der Reederei abgefragt werden, sodass es keine Möglichkeit gibt, den Logistikpfad zu fälschen. Wenn Unternehmen durch Änderung der Frachtbriefinformationen oder Fälschung von inländischen Logistiknachweisen die Steuerrückerstattung beantragen, kann dies sehr leicht von der Steuerbehörde über die Logistikdaten geprüft werden.