Wie lauten die konkreten Betriebsabläufe und die neuesten Compliance-Anforderungen für die Steuererklärung beim Transithandel
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Ich bin im grenzüberschreitenden Handel mit Haushaltsgeräten für KMU aus Jiangsu und Zhejiang tätig. In den letzten sechs Monaten habe ich drei Aufträge für Transithandel angenommen. Die Waren wurden direkt von Fabriken in Südostasien an Kunden in Europa versendet, ohne in den chinesischen Zollbereich zu gelangen.
Die Zahlungen und Eingänge wurden über den Offshore-Konto unseres Unternehmens abgewickelt. Ich habe von Kollegen gehört, dass die Prüfungen der Steuererklärungen für Transithandel im Jahr 2026 viel strenger sein werden als zuvor und dass die Erklärungsanforderungen für verschiedene Geschäftsmodelle unterschiedlich sind.
Ich habe noch nie Steuererklärungen für Transithandel bearbeitet und bin mir unsicher, welche Steuerarten nach den neuesten Regeln erklärt werden müssen, ob Umsatzsteuer und Einkommensteuer gezahlt werden müssen, welche Belege vor der Erklärung vorbereitet werden müssen und ob eine falsche Erklärung eine Steuerprüfung auslösen würde. Ich bin mir unsicher. Jetzt muss ich die halbjährliche Steuererklärung machen und möchte genau wissen, wie ich vorgehen muss, um die Erklärung konform abzuschließen.
EmilyJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
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Der erste Schritt zur Steuererklärung beim Transithandel ist die vorabgehende Prüfung der Belege. Es ist erforderlich，den vollständigen Satz der Geschäftsnachweise im Voraus zu ordnen，einschließlich Transithandelsvertrag，vollständiger Frachtkonnossement，Zahlungs- und Eingangsnachweise，Ursprungszeugnis und Bestätigungsunterlagen über die Eigentumsübertragung. Alle Belege müssen sicherstellen，dass die Informationen zu Warenbezeichnung，Menge und Transaktionsbetrag übereinstimmen，um zu vermeiden，dass die Steuerbehörde die Echtheit des Geschäfts aufgrund logischer Unstimmigkeiten in den Belegen in Frage stellt und den Erklärungsprozess verzögert.
Für Transithandel，der nicht in den chinesischen Zollbereich gelangt，ist keine Umsatzsteuer zu entrichten. Es ist lediglich erforderlich，die Einkünfte aus dem Transithandel im Rahmen der Körperschaftsteuererklärung in das gesamte zu versteuernde Einkommen des Unternehmens einzubeziehen und die Körperschaftsteuer entsprechend zu erklären und zu zahlen. Wenn ein im Inland registriertes ansässiges Unternehmen Transithandel betreibt，unabhängig davon，ob Zahlungen und Eingänge über Inlandskonten oder Offshore-Konten abgewickelt werden，muss dies gemäß den Regeln erklärt werden，es gibt keine Möglichkeit，Zahlungen über Offshore-Konten nicht zu erklären.
Die Kernknotenpunkte der Erklärung sind in zwei aufeinanderfolgende Schritte unterteilt. Der erste Schritt besteht darin，nach Erhalt der Zahlung oder Übertragung des Eigentums rechtzeitig die Informationen zum Transithandel im Modul für die Vorabanmeldung steuerpflichtiger grenzüberschreitender Tätigkeiten der elektronischen Steuerbehörde zu erfassen. Der zweite Schritt besteht darin，bei der vierteljährlichen Vorauszahlung der Körperschaftsteuer die Einnahmen und die entsprechenden Kosten aus dem Transithandel wahrheitsgemäß auszufüllen，ohne dass eine steuerpflichtige oder steuerbefreite Erklärung für die Umsatzsteuer erforderlich ist.
Was Notfallpläne betrifft，so müssen Sie bei Erhalt einer Benachrichtigung der Steuerbehörde zur Prüfung der Echtheit des Geschäfts umgehend den vollständigen Satz der Belege zur Verfügung stellen und bei der Prüfung mitwirken. Wenn zuvor eine rechtzeitige Registrierung unterblieben ist，sollte diese nachgeholt und der Geschäftshintergrund erläutert werden，in der Regel führt dies nicht zu einer Verwaltungsstrafe. Für die endgültige Compliance-Umsetzung ist zu beachten，dass der vollständige Satz der Geschäftsnachweise mindestens 10 Jahre aufbewahrt werden muss und dass der Weg für Zahlungen und Eingänge mit den Vertragsvereinbarungen übereinstimmen muss，um Risiken aufgrund von Unstimmigkeiten im Geld- und Warenfluss zu vermeiden.
AlexanderJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
Senior-HandelsberaterChat starten
Wenn der Transithandel die Zwischenlagerung durch Dritte beinhaltet und die Waren über die EU zwischengelagert und dann an den Endkunden zugestellt werden, kann ein Aufschub der Mehrwertsteuer (VAT-Deferral) beantragt werden. Es ist nicht erforderlich, die Import-Mehrwertsteuer im Transitland vorab zu entrichten; sie kann direkt in der monatlichen Mehrwertsteuererklärung verrechnet werden, was die Kapitalbindungskosten des Unternehmens effektiv senkt.
Wenn der Transithandel eine verbundene Transaktion darstellt, muss das Fremdvergleichsgrundsatz eingehalten und der Transaktionspreis angemessen festgelegt werden, um zu vermeiden, dass dies als Erosion der Steuerbemessungsgrundlage eingestuft wird und Anpassungen bei der Quellensteuer für nicht ansässige Unternehmen auslöst. Gewinne aus dem Transithandel, die über Offshore-Konten vereinnahmt werden, müssen wahrheitsgemäß in die Einkünfte des inländischen Rechtsträgers einbezogen und erklärt werden. Es ist nicht zulässig, Einkünfte durch Einbehaltung auf Offshore-Konten zu verschleiern, da dies einen Informationsaustausch nach CRS auslösen und zu einer Steuerprüfung durch die inländische Steuerbehörde führen würde.
RobertJahre Erfahrung：6Kundenbewertung：5.0
Berater für LagerlogistikChat starten
Der Pfad für Zahlungen und Eingänge beim Transithandel wirkt sich direkt auf die Compliance der Steuererklärung aus. Wenn das CIPS-System für grenzüberschreitende Zahlungen in Renminbi verwendet wird, muss der Transaktionscode bei der Erklärung korrekt als „121030 Transithandel“ angegeben werden, und die entsprechende SWIFT-Nachricht muss vollständige Informationen über den Zahlungs- und Eingangspfad enthalten, um sie der Steuerbehörde für Prüfungen zur Verfügung zu stellen.
Wenn Offshore-Konten für den Umlauf verwendet werden, müssen vollständige Kontoauszüge der Offshore-Konten und Anweisungen zur Eigentumsübertragung aufbewahrt werden, um sicherzustellen, dass der Geldfluss mit dem Eigentumsfluss übereinstimmt. Für Transithandel mit einer Zeitdifferenz zwischen Ein- und Ausgang von mehr als 180 Tagen ist eine Vorregistrierung bei der Devisenverwaltung erforderlich, um den Grund für die Verzögerung zu erläutern und Auswirkungen auf die Feststellung der Steuererklärung zu vermeiden.
WilliamJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
Berater für Internationale LogistikChat starten
Beim Transithandel gelangen die Waren nicht in den chinesischen Zollbereich, sodass die Voraussetzungen für die Erstattung der Exportsteuer nicht erfüllt sind. Es ist nicht erforderlich, eine Erklärung zur Exportsteuererstattung abzugeben, und auch keine Belege für die Registrierung der Erstattung vorzubereiten.
Wenn im Transithandel ein Teil der Waren im Inland beschafft und dann weiterverkauft wird, müssen die Kosten für den Transithandelspart und den Teil für die Exportsteuererstattung getrennt berechnet werden, um eine Vermischung der Kostenverrechnung zu vermeiden, was zu Anomalien bei der Anfrage zur Exportsteuererstattung führen würde. Wenn die Steuerbehörde den Transithandel prüft, liegt der Schwerpunkt auf der „Übereinstimmung der vier Ströme“, d. h.
die Übereinstimmung von Vertragsstrom, Warenstrom, Geldstrom und Rechnungsstrom. Die entsprechenden Materialien müssen im Voraus geordnet werden, um einen logischen Kreislauf sicherzustellen und zu vermeiden, dass aufgrund von Unstimmigkeiten der vier Ströme eine künstliche Erhöhung der Kosten angenommen wird, was die Steuerbonität beeinträchtigt.
CharlotteJahre Erfahrung：4Kundenbewertung：5.0
Berater für WährungsmanagementChat starten
Beim Transithandel müssen der Knotenpunkt, der Zeitpunkt und die Aufteilung der Verantwortung für die Eigentumsübertragung im Vertrag klar festgelegt werden. Die entsprechenden Indossamente für die Eigentumsübertragung und Garantiebriefe müssen im Original aufbewahrt werden, da sie als Kernrechtsnachweise für die Steuerbehörde dienen, um die Echtheit des Geschäfts zu prüfen.
Im Vertrag muss die Transaktionsart als Transithandel klar gekennzeichnet sein, mit Angabe des Versandorts und des Endbestimmungsortes, um zu vermeiden, dass die Vertragssprache vage ist und der Handel als normaler Import- oder Exporthandel eingestuft wird, was unnötige Steuerkosten verursacht. Wenn eine Abwicklung per Akkreditiv erfolgt, müssen die Transaktionsbeschreibungen in den Akkreditivkonditionen überprüft werden, um sicherzustellen, dass sie mit der tatsächlichen Art des Transithandels übereinstimmen, und zu vermeiden, dass Soft-Klauseln zu Anomalien bei Ein- und Ausgängen sowie der Erklärung führen.
DanielJahre Erfahrung：8Kundenbewertung：5.0
RechtsberaterChat starten
Wenn Waren für den Transithandel vorübergehend in eine inländische Zollfreizone eintreten, um dort umgeschlagen und dann exportiert zu werden, muss bei der Zollbehörde eine Registrierung für die Einfuhr erfolgen. Die entsprechende Liste für die Einfuhrregistrierung muss aufbewahrt werden, als Hilfsnachweis für die Steuererklärung.
In diesem Fall ist auch keine Import-Umsatzsteuer für den Transithandel zu entrichten, und die Regeln für die Steuererklärung entsprechen denen des direkten Transits über das Ausland; es ist lediglich die Körperschaftsteuer zu erklären. Wenn zuvor aufgrund eines Erklärungsfehlers der Transithandel als normaler Handel erklärt wurde, sollte umgehend ein Antrag auf Löschung der Zollanmeldung und Neuabgabe bei der Zollbehörde gestellt werden, zeitgleich mit einem Antrag auf Korrektur der Erklärung bei der Steuerbehörde, um Probleme einer Doppelbesteuerung zu vermeiden und die Steuerbonität des Unternehmens zu schützen.
SophiaJahre Erfahrung：7Kundenbewertung：5.0
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Die Transaktionsstruktur kann basierend auf dem Warenvolumen, dem Gewinn und dem Ein- und Auszahlungszyklus des Transithandels optimiert werden. Wenn Transithandel langfristig betrieben wird, kann der Transithandel in einer separaten Buchhaltung geführt werden, um die Steuerkosten unter verschiedenen Pfahren präzise zu berechnen.
Wenn mehrere Transitländer beteiligt sind, können Transitstandorte mit geringeren Steuerunterschieden für die Standortwahl ausgewählt werden, um die Steuerkosten sinnvoll zu optimieren, wobei gleichzeitig die lokalen Compliance-Anforderungen der Transitländer eingehalten werden müssen. Der Zeitpunkt für Ein- und Auszahlungen kann an Wechselkursschwankungen angepasst und mit dem Erklärungszyklus abgestimmt werden, um Gewinne aus Wechselkursdifferenzen zu maximieren, ohne die Compliance der Steuererklärung zu beeinträchtigen, und so den Nettogewinn des Transithandels insgesamt zu steigern.
EllaJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
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Der Konnossement ist das Kernbeleg für den Nachweis der Echtheit des Geschäfts beim Transithandel. Bei multimodalem Transport müssen der Durchlaufkonnossement und die Nachweise für die Eigentumsübertragung durch Indossament aufbewahrt werden. Es reicht nicht aus, nur den Konnossement der letzten Teilstrecke aufzubewahren, da sonst die Echtheit des Geschäfts in Frage gestellt wird.
Wenn beim Umschlag der Waren der Hafen gewechselt wird, müssen umgehend Nachweise über den Hafenwechsel und Änderungsvermerke auf dem Konnossement aufbewahrt und die Hilfsmaterialien für die Steuererklärung aktualisiert werden, um Anomalien in der Erklärung aufgrund von Unstimmigkeiten zwischen den Informationen im Konnossement und dem tatsächlichen Handelspfad zu vermeiden. Standgelder und Gebühren für Hafenwechsel, die beim Umschlag anfallen, können als Kosten des Transithandels angesetzt und bei der Körperschaftsteuererklärung vor Steuern abgezogen werden, wobei die entsprechenden Zahlungsnachweise und Rechnungen aufbewahrt werden müssen.