Kann die reguläre Ausfuhrsteuererstattung beantragt werden, nachdem die konforme Ausfuhrzollanmeldung nach der Handelsbedingung EXW abgeschlossen wurde?
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Ich bin ein mittel- und kleines Außenhandelsunternehmen, das Holzmöbelprodukte exportiert. Letzten Monat habe ich gerade einen Auftrag von langjährigen Kunden aus Europa und Nordamerika erhalten. Der Kunde verlangt, den Vertrag nach der Klausel EXW (Fabrikabgabe) zu unterzeichnen, und der Spediteur wird vom Kunden selbst festgelegt.
Letzte Woche wurde die Ware von der Fabrik abgeholt. Ich habe mit einer Zollanmeldefirma zusammengearbeitet, um die Zollanmeldung unter unserem Firmennamen durchzuführen. Jetzt habe ich bereits den Steuererstattungsauszug der Zollanmeldung in der Hand. Ich habe noch nie eine Steuererstattung im Rahmen von EXW durchgeführt.
Ich habe von Kollegen gehört, dass viele Menschen in diesem Modell keine Steuererstattung erhalten und sogar als Innenverkauf eingestuft werden, um Steuern nachzuzahlen. Ich bin jetzt sehr besorgt und möchte bestätigen, ob die Steuererstattung bei EXW-Zollanmeldung bei Ausfuhr überhaupt möglich ist und welche Punkte bei der Durchführung beachtet werden müssen, um den Steuererstattungsbetrag erfolgreich zu erhalten.
SophiaJahre Erfahrung：7Kundenbewertung：5.0
Senior-ZollberaterChat starten
Die Steuererstattung bei EXW-Zollanmeldung bei Ausfuhr ist vollständig möglich. Die meisten Aussagen auf dem Markt，dass „EXW keine Steuererstattung ermöglicht“，sind Fehlinterpretationen von vereinzelten Fällen mit unregelmäßigen Vorgängen in früheren Zeiten. Im Rahmen der aktuellen Regeln zur Verwaltung der Ausfuhrsteuererstattung von 2026 kann die reguläre Anmeldung durchgeführt werden，solange die zentralen Compliance-Anforderungen erfüllt werden.
Bei der Vorprüfung der Unterlagen müssen drei Details beachtet werden: Zuerst wird im Zollanmeldungsformular standardmäßig der FOB-Preis als Handelsart angegeben，aber bei der Steuererstattungsanmeldung müssen die Fracht- und Versicherungskosten nach dem tatsächlichen FOB-Preis aufgeteilt werden. Der EXW-Verkaufspreis darf nicht direkt als Versandpreis angegeben werden. Die Warenbezeichnung，die Spezifikation und die Menge aller Unterlagen müssen vollständig mit der Eingangs-Umsatzsteuerrechnung übereinstimmen. Es dürfen keine kleinen Kategorienabweichungen auftreten，um eine Systemwarnung zu vermeiden.
Bei der Verknüpfung der zentralen Knotenpunkte muss die Prüfung der Zahlungseingänge gut durchgeführt werden. Unter der Klausel EXW arrangiert der vom Kunden festgelegte Spediteur den Transport，Sie müssen nur die Verantwortung vor der Abholung der Ware von der Fabrik übernehmen. Bei der Zahlungseingangsphase muss sichergestellt werden，dass das Zahlungskonto des ausländischen Kunden vollständig mit den Informationen des ausländischen Empfängers im Zollanmeldungsformular übereinstimmt. Es darf keine Situation mit Zahlung durch einen Dritten ohne schriftliche Erklärung geben. Unter der Überprüfungsanforderung der Übereinstimmung von vier Strömen müssen die Beweise für den Warenstrom – wie die Auslieferungsliste der Fabrik und die Abholquittung des vom Kunden festgelegten Spediteurs – aufbewahrt werden. Es ist nicht erforderlich，das Original des Seefrachtbriefes zusätzlich bereitzustellen.
Für Ausnahmefälle muss im Voraus die Vorbereitung auf die Fragebogenprüfung getroffen werden. Unternehmen，die zum ersten Mal eine Steuererstattung im Rahmen von EXW anmelden，werden wahrscheinlich den Fragebogenprüfungsablauf der örtlichen Steuerbehörde auslösen. Im Voraus sollten die Handelsverträge，die Kommunikationsaufzeichnungen und die Dokumente zur Übertragung der Warenbesitzrechte zur Prüfung zusammengestellt werden. Es darf nicht erst kurzfristig Material nachgestellt werden. Der Zeitpunkt der offiziellen Anmeldung darf nicht später als der Umsatzsteueranmeldungszeitraum im April des Jahres nach der Ausfuhrzollanmeldung sein. Wenn die Zahlungseingänge über Frist hinaus nicht erfolgen，muss umgehend die Anmeldung zur Verlängerung der Zahlungseingangsfrist durchgeführt werden. Solange alle Materialien logisch geschlossen sind，kann die Steuererstattung erfolgreich abgeschlossen werden.
RobertJahre Erfahrung：6Kundenbewertung：5.0
Berater für LagerlogistikChat starten
Die Angaberegeln für die Handelsart im Zollanmeldungsformular wurden im neuesten integrierten Zollabfertigungssystem von 2026 optimiert. Bei der Zollanmeldung unter EXW kann die tatsächliche Handelsklausel im Bemerkungsfeld angegeben werden. Es ist nicht erforderlich, die Handelsart zwangsläufig als EXW anzugeben. Für die standardmäßige Handelsart FOB im System müssen Sie nur die Berechnungslogik des Versandpreises bei der nachfolgenden Steuererstattungsanmeldung manuell anpassen.
Wenn die Handelsart bereits fälschlicherweise als EXW angegeben wurde, kann eine erneute Anmeldung zur Änderung durch den Zoll eingeleitet werden. Es ist nicht erforderlich, den komplexen Ablauf der Stornierung und erneuten Anmeldung zu durchlaufen. Nach Abschluss der Änderung muss die Änderungsbestätigung des Zollanmeldungsformulars in das Steuererstattungsanmeldesystem hochgeladen werden, um die logische Prüfungsfehlermeldung des Systems aufzuheben.
Beachten Sie, dass die Änderungsoperation innerhalb von 30 Tagen nach dem Abschluss der Zollanmeldung eingeleitet werden muss. Über Frist hinaus sperrt das System die Änderungsberechtigung, und anschließend kann nur eine schriftliche Erklärung an die örtliche Zollbehörde eingereicht werden, um den manuellen Prüfungsweg zu nehmen, wodurch der gesamte Durchlaufzeitraum der Steuererstattung verlängert wird.
DavidJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
Business Development BeraterChat starten
In den neuesten grenzüberschreitenden Steuerregeln von 2026 kann die Ausfuhrsteuererstattung unter EXW mit dem Anwendungsfall der Umsatzsteuer-Verschiebungspolitik abgeglichen werden. Wenn Ihr Lieferant in einem Compliance-Park im Yangtze-Delta ansässig ist, kann der Lieferant direkt die Umsatzsteuer-Verschiebung für den Ausfuhrwarenstrom durchführen, ohne im Voraus die Eingangs-Umsatzsteuer zu zahlen, wodurch der Cashflow-Beleg der Unternehmen weiter reduziert wird. Bei der Operation muss die Fairness der Preisgestaltung bei verbundenen Geschäften beachtet werden.
Der Warenwert nach EXW darf nicht um mehr als 5% vom FOB-Warenwert von Waren gleicher Kategorie zur gleichen Zeit abweichen, sonst wird die BEPS-Anti-Steuervermeidungsprüfung ausgelöst und eine Anpassung des versteuerbaren Einkommens verlangt. Bei der Feststellung der Quellensteuer für nichtansässige Unternehmen müssen Sie unter der Klausel EXW keine Kosten nach dem Ausfuhr der Ware tragen und keine Auslandsdienstleistungssteuer einbehalten und abführen. Alle Kostenaufzeichnungsbeweise müssen mindestens 7 Jahre lang aufbewahrt werden.
EmilyJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
KundenberaterChat starten
Die Zahlungseingangsoperation unter EXW muss vollständig mit den neuesten Regeln für die grenzüberschreitende Yuan-Zahlung via CIPS von 2026 übereinstimmen. Wenn Sie grenzüberschreitende Yuan-Zahlungen verwenden, müssen Sie die entsprechende Handelsbedingungsattribute bei der Anmeldung im Auslandsdevisenverzeichnis angeben, um eine Warnung wegen Nichtübereinstimmung zwischen Transaktionshintergrund und Anmeldeinformationen im SWIFT-Nachricht zu vermeiden.
Im Fall von Zahlungseingängen auf einem Offshore-Konto müssen Sie den entsprechenden Handelsvertrag im Voraus der Bank zur Hintergrundmeldung vorlegen, um eine vorübergehende Einfrierung des Kontos nach großen Zahlungseingängen zu vermeiden. Bei der Abgleichphase der Devisenumwandlung dürfen keine Zahlungseingänge verschiedener Aufträge für die Abgleichung des entsprechenden Zollanmeldungsformulars gemischt werden.
Es muss eine pro-Auftrag-Übereinstimmung erfolgen. Am besten sollte die letzten 9 Ziffern des entsprechenden Zollanmeldungsformulars im Bemerkungsfeld der Zahlungseingangsbezeichnung angegeben werden, um die Prüfwahrscheinlichkeit durch die Auslandsverwaltung deutlich zu senken und zu vermeiden, dass unregelmäßige Zahlungseingänge den Fortschritt der Steuererstattung beeinflussen.
SarahJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
DevisenberaterChat starten
Die Unterlagenregistrierung unter EXW muss den neuesten Überprüfungsanforderungen für die Übereinstimmung von vier Strömen entsprechen. Zusätzlich zu den üblichen Zollanmeldungsformularen, Eingangsrechnungen und Zahlungseingangsbeweisen müssen weitere Dokumente zur Übertragung der Warenbesitzrechte ergänzt werden, darunter die Wiegeprotokolle der Fabrikauslieferung, die Identitätsüberprüfungsaufzeichnungen des vom Kunden festgelegten Spediteurs und die unterzeichnete Übergangsliste der Warenbesitzrechte. Der gesamte Satz von Materialien muss zusammengebunden und zur Prüfung aufbewahrt werden.
Wenn bei der Vorprüfung der Anmeldung eine Hinweis auf Nichtübereinstimmung der Informationen angezeigt wird, darf dieser nicht einfach ignoriert und die Anmeldung erzwungen werden. Sofort muss überprüft werden, ob die Warenbezeichnung der Eingangsrechnung vollständig mit der Kategoriebeschreibung der Zolltarifnummer übereinstimmt. Bei einer monatsübergreifenden Anmeldung muss im Voraus die entsprechende Erklärung zur Verlängerung der Anmeldungsfrist im System eingegeben werden. Wenn eine Fragebogenprüfungsmitteilung erhalten wird, müssen alle eingereichten Materialien vollständig mit den Buchhaltungsaufzeichnungen der Ein- und Auslagerung übereinstimmen. Es dürfen keine logischen Widersprüche auftreten.
CharlotteJahre Erfahrung：4Kundenbewertung：5.0
Berater für WährungsmanagementChat starten
Viele Unternehmen wählen die Klausel EXW, um ihre logistischen Betriebskosten zu senken. Im praktischen Betrieb kann im Handelsvertrag ergänzt vereinbart werden, dass der Punkt der Übertragung der Warenbesitzrechte innerhalb von 24 Stunden nach der Auslieferung der Ware von der Fabrik erfolgt, wodurch alle Verantwortungen nach dem Ausfuhr der Ware vollständig vermieden werden. Im Kostenrechenmodell müssen Sie unter dem EXW-Modell keine Kosten für Seefracht, internationale Versicherung etc. tragen.
Die Berechnung des Versandpreises erfolgt nur durch Hinzufügen der kurzen Frachtkosten von der Fabrik zum Hafen zum Fabrikpreis. Es dürfen keine logistischen Kosten, die nicht von Ihnen getragen werden, zusätzlich ausgewiesen werden, um Fehler in der Berechnungslogik des Versandpreises bei der nachfolgenden Steuererstattungsanmeldung zu vermeiden. Wenn die Ausfuhrmenge langfristig stabil ist, können einige EXW-Aufträge in FOB-Aufträge umgewandelt werden, um die Anmeldungsglätte der Steuererstattung weiter zu optimieren und die Prüfwahrscheinlichkeit zu senken.
AlexanderJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
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Im EXW-Handelsvertrag müssen die Klauseln klar vereinbart werden, dass der ausländische Kunden selbst den Spediteur festlegt und alle Transportformalitäten nach dem Ausfuhr selbst durchführt. Es dürfen keine Beschreibungen im Vertrag vorkommen, dass Sie die Seefracht arrangieren oder die internationalen Frachtkosten zahlen, um eine Verwirrung bei der Feststellung der Handelsbedingungsattribute zu vermeiden. Alle E-Mails und Sofortkommunikationsaufzeichnungen zur Kommunikation mit dem Kunden über die EXW-Lieferklauseln müssen vollständig aufbewahrt werden.
Sie können als Beweis für die Echtheit des Transaktionshintergrunds bei späteren Steuerprüfungen dienen. Sie sollten keine Anforderungen des Kunden akzeptieren, bei der Zollanmeldung die Handelsart in andere Klauseln zu ändern, aber tatsächlich nach EXW durchzuführen, um das rechtliche Risiko der Nichtübereinstimmung zwischen Warenbesitzrecht und Zollanmeldeinformationen sowie Compliance-Lücken bei der nachfolgenden Steuererstattung zu vermeiden.
EllaJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
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Wenn die Waren unter EXW einer Ortsuntersuchung durch den Zoll unterzogen werden, müssen Sie keine Mitarbeiter zur Begleitung vor Ort bereitstellen. Sie können im Voraus den vom Kunden festgelegten Spediteur beauftragen, alle ortsbezogenen Untersuchungsangelegenheiten zu bearbeiten. Sie müssen nur die genauen Warenbezeichnungen, Komponenten, Fotos etc. der Ware im Voraus an den Spediteur übermitteln.
Bei der Kistenöffnungsuntersuchung muss im Voraus die tatsächliche Beladung der Ware bestätigt werden. Es darf keine Nichtübereinstimmung zwischen der Warenbezeichnung und den Anmeldeinformationen geben. Wenn bei der Geräteuntersuchung ein Hinweis auf eine ungewöhnliche Anzeige erscheint, muss dem Zoll sofort mitgeteilt werden, dass die Ware direkt nach EXW von der Fabrik ausgeliefert wurde.
Alle Details können mit dem ausländischen Empfänger bestätigt werden. Es dürfen keine unzutreffenden Erklärungsmaterialien eingereicht werden. Nach Abschluss der Untersuchung muss der Untersuchungsbescheid zusammen mit den Unterlagen zur Steuererstattungsregistrierung archiviert werden, als ergänzender Beweis für die Echtheit des Warenstroms.