Erfüllen Ausfuhrgüter im Rahmen der Bearbeitung fremder Rohstoffe die aktuellen Anforderungen für die Beantragung der Ausfuhrsteuererstattung?
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Meine Fabrik liegt in der Perlflussdelta-Region und betreibt seit fast 7 Jahren die Bearbeitung fremder Rohstoffe für Möbelbeschläge aus Metall für Kunden in Europa und den USA. Ich habe immer von Kollegen gehört, dass bei der Bearbeitung fremder Rohstoffe keine Steuererstattung möglich ist. Aber vor einem Monat sagte mir ein gut bekannter Kollege, dass ab 2026 für bestimmte Produktkategorien bei der Bearbeitung fremder Rohstoffe eine Steuererstattung beantragt werden kann. Vor einem Monat habe ich 3 Container mit individuell gefertigten Griffen nach Deutschland verschickt und die volle Verarbeitungskosten von dem Auslandskunden erhalten.
Das aktuelle Zollmanuskript für die Bearbeitung fremder Rohstoffe befindet sich bereits in der abschließenden Abwicklungsphase. Jetzt fürchte ich, dass eine willkürliche Beantragung der Steuererstattung zu unregelmäßigen Steuerprüfungen führt, aber auch, dass ich ohne Beantragung, obwohl die Voraussetzungen erfüllt sind, etwa 100.000 Yuan an Steuererstattungseinbußen erleide. Ich möchte genau wissen, ob bei der Bearbeitung fremder Rohstoffe überhaupt eine Ausfuhrsteuererstattung möglich ist und ob meine Sendung berechtigt ist, eine normale Anmeldung durchzuführen.
JohnJahre Erfahrung：6Kundenbewertung：5.0
Berater für ExportsteuerrückerstattungChat starten
Zuerst muss ein verbreiteter Irrtum geklärt werden: Nicht alle Tätigkeiten im Rahmen der Bearbeitung fremder Rohstoffe schließen eine Ausfuhrsteuererstattung vollständig aus. Die neuen Regelungen，die ab 2026 in Kraft treten，haben die Steuererstattungsberechtigung für bestimmte geförderte Produktkategorien freigegeben，während für andere Kategorien die bestehenden Regeln zur Steuerbefreiung ohne Steuererstattung beibehalten werden.
Im Rahmen der vorgeschalteten Dokumentenprüfung müssen vier Kernmaterialien im Voraus einzeln überprüft werden: Die Produktkategorisierung im Zollregistrierungsmanuskript für die Bearbeitung fremder Rohstoffe，die Informationen auf der Einfuhrzollanmeldung für die von dem Auslandskunden kostenlos zur Verfügung gestellten Rohstoffe，die Daten auf der Ausfuhrzollanmeldung für die Fertigprodukte und die Quergeldnachweise für die Verarbeitungskosten. Die Warenbezeichnungen，Mengen und eingehenden Beträge der vier Materialien müssen vollständig übereinstimmen，es dürfen keine logischen Widersprüche auftreten.
Bei den zentralen Verknüpfungsschritten müssen Sie zunächst die Vorababwicklungsprüfung des Manuskripts für die Bearbeitung fremder Rohstoffe im Einheitlichen Fenster abschließen und bestätigen，dass die Zolldaten an das Steuersystem übermittelt wurden，bevor Sie die entsprechenden Daten in das Ausfuhrsteuererstattungsantragssystem eingeben. Überspringen Sie nicht den Vorababwicklungsschritt und senden Sie den Antrag direkt ein. Wenn es sich um eine geförderte Produktkategorie im Bereich hochwertiger Möbelbeschläge aus Metall handelt，können Sie normalerweise eine Steuerbefreiung und -erstattung beantragen. Bei normalen geringwertigen Produktkategorien im Rahmen der Bearbeitung fremder Rohstoffe kann nur die Steuerbefreiung in Anspruch genommen werden.
Im Fall von Ausnahmen: Wenn bei der Anmeldung eine Meldung erscheint，dass die Manuskriptinformationen nicht übermittelt wurden，senden Sie direkt im Einheitlichen Fenster einen Antrag zur manuellen Datenübermittlung ein. Die Datenaktualisierung erfolgt innerhalb von 2 Werktagen，es ist nicht notwendig，die vorhandenen Antragsdaten direkt zu löschen. Bei der abschließenden konformen Umsetzung muss das Datum des Quergeldnachweises für die Verarbeitungskosten innerhalb von 90 Tagen nach dem Ausfuhrdatum der Fertigprodukte liegen，alle Entsorgungsnachweise für Randstoffe müssen separat archiviert und 3 Jahre lang zur Prüfung aufbewahrt werden. Nach der Vorabmeldung ohne Beanstandungen können Sie die endgültige Anmeldung einreichen.
OliviaJahre Erfahrung：5Kundenbewertung：5.0
Senior-ZollberaterChat starten
Die Registrierungsinformationen im Manuskript für die Bearbeitung fremder Rohstoffe müssen vollständig mit der HS-Code-Kategorisierung der ausgeführten Fertigprodukte übereinstimmen. Wenn bei der Registrierung Metallbeschläge fälschlicherweise in die Kategorie gewöhnlicher Metallprodukte eingeteilt werden, können die Steuererstattungsregeln auch dann nicht angewendet werden, wenn die tatsächlich versendeten Waren zu einer geförderten Produktkategorie gehören.
Vor der Beantragung der Steuererstattung können Sie bei dem Zoll einen Antrag auf Korrektur der Kategorisierung einreichen und die Verfahrensbeschreibung des Produkts sowie den Materialprüfbericht als Beweis für die korrekte Kategorisierung einreichen. Nach Abschluss der Kategorisierungskorrektur müssen Sie die Daten an das Steuersystem übermitteln, dies beeinträchtigt den nachfolgenden Steuererstattungsprüfungsablauf nicht. Wenn das vorherige Manuskript bereits endgültig abgeschlossen wurde, können Sie bei dem Hafen-Zoll einen ergänzenden Kategorisierungsbescheinigung beantragen, der als Beweismaterial für die Steuererstattungsanmeldung dient.
EllaJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
Senior-FinanzberaterChat starten
Die Logistikladungsdaten für Waren im Rahmen der Bearbeitung fremder Rohstoffe müssen vollständig mit den Zollanmeldungsdaten übereinstimmen. Wenn die Bezeichnung im Ladeplan falsch eingegeben wurde oder die Mengenabweichung über den zulässigen Schwellenwert hinausgeht, wird der nachfolgende Steuererstattungsantrag direkt vom System blockiert.
Bei solchen Problemen können Sie innerhalb von 7 Tagen nach dem Abschiffen der Waren bei der Reederei einen Antrag auf Korrektur des Ladeplans einreichen und gleichzeitig eine Mengenabweichungsbescheinigung bei der Ausfuhrabteilung des Zolls einreichen. Nach der Abstimmung der Ladeplan- und Zollanmeldungsdaten können Sie mit dem nachfolgenden Steuererstattungsablauf fortfahren. Bei einigen Direktlinien auf nahen Routen kann die Freihaltefrist auf 14 Tage verlängert werden, um zusätzliche Containerverzugskosten aufgrund nachfolgender Korrekturen zu vermeiden.
AlexanderJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
Senior-HandelsberaterChat starten
Die Einnahmen und Ausgaben für Verarbeitungskosten im Rahmen der Bearbeitung fremder Rohstoffe fallen in den Bereich des grenzüberschreitenden Dienstleistungsgewerbes. Unternehmen, die die Anforderungen erfüllen, können eine Umsatzsteuerverzögerung beantragen und müssen bei der Einfuhr der von dem Auslandskunden kostenlos zur Verfügung gestellten Rohstoffe keine Einfuhrumsatzsteuer im Voraus zahlen, wodurch die Bindung des Betriebskapitals reduziert wird.
Es ist zu beachten, dass die Preisgestaltung der Verarbeitungskosten nicht deutlich von dem durchschnittlichen Bereich für Verarbeitungskosten der gleichen Branche und gleichen Produktkategorie abweichen darf, um eine unregelmäßige Preisgestaltung bei verbundenen Geschäften zu vermeiden und eine Anti-Steuerhinterziehungsprüfung auszulösen. Unternehmen, die die Handelsnachweise für Verarbeitungskosten der gleichen Produktkategorie der letzten 12 Monate aufbewahren, können die Prüfung zur Preisgestaltungsangemessenheit problemlos bestehen.
EmilyJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
KundenberaterChat starten
Bei der Einnahme von Verarbeitungskosten im Rahmen der Bearbeitung fremder Rohstoffe muss im System zur Meldung von grenzüberschreitenden Zahlungen der Transaktionscode "Verarbeitungskosten bei Bearbeitung fremder Rohstoffe" korrekt ausgewählt werden. Er darf nicht fälschlicherweise als Zahlung für allgemeine Handelswaren ausgewählt werden, da sonst das Überwachungssystem des Außenwährungsamts die Daten als unregelmäßig kennzeichnet und dies an das Steueramt weiterleitet, wodurch die Steuererstattungsprüfung beeinträchtigt wird.
Wenn die Einnahme über das CIPS-RMB-Quersystem erfolgt, müssen Sie sicherstellen, dass Sie die vollständigen Nachrichtenbeweise aufbewahren und die Transaktionsbemerkung klar kennzeichnen. Bei der nachfolgenden Dokumentenregistrierung können Sie direkt einen Screenshot dieser Nachricht einreichen, um die Einnahme zu überprüfen, es ist nicht notwendig, zusätzliche Beweismaterialien bereitzustellen.
RobertJahre Erfahrung：6Kundenbewertung：5.0
Berater für LagerlogistikChat starten
In dem Auftragsvertrag zur Bearbeitung fremder Rohstoffe mit dem Auslandskunden müssen die Kernklauseln klar angegeben werden, dass die Rohstoffe von dem Auslandskunden kostenlos zur Verfügung gestellt werden und wir nur die Verarbeitungskosten erheben. Es dürfen keine vagen Formulierungen wie "Die Eigentumsrechte an den Waren werden vorzeitig an den Verarbeiter übertragen" vorkommen, um zu vermeiden, dass bei nachfolgenden Eigentumsstreitigkeiten die Steuererstattungsberechtigung beeinträchtigt wird.
Wenn der Vertrag Klauseln zur Urheberrechtslizenz enthält, müssen Sie im Voraus die entsprechende Zollschutzregistrierung für das Urheberrecht abschließen, um unregelmäßige Prüfungen wegen Urheberrechtsverletzungen bei der Ausfuhr zu vermeiden, die den gesamten Zollablauf und den nachfolgenden Steuererstattungsvorgang verlangsamen.
CharlotteJahre Erfahrung：4Kundenbewertung：5.0
Berater für WährungsmanagementChat starten
Bei einer vor Ort durchgeführten Zollprüfung von Ausfuhrwaren im Rahmen der Bearbeitung fremder Rohstoffe müssen Sie im Voraus die Rohstoffliste von dem Auslandskunden und die Verfahrensbeschreibung der entsprechenden Fertigprodukte vorbereiten und die Übereinstimmung zwischen den tatsächlichen Waren und den gemeldeten Informationen mit den Zollbeamten überprüfen. Wenn bei der maschinellen Prüfung Zweifel an der Kategorisierung entstehen, beantragen Sie nicht direkt eine Prüfung durch ein Labor.
Zeigen Sie stattdessen vorab vorbereitete vorläufige Kategorisierungsentscheidungen an den vor Ort tätigen Zollbeamten. Über 90% der Zweifel an der Kategorisierung können vor Ort direkt geklärt werden, wodurch eine Wartezeit von mehreren Wochen auf die Laborprüfung vermieden wird, die den nachfolgenden Steuererstattungsantragsstrom beeinträchtigen würde.
DavidJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
Business Development BeraterChat starten
Wenn Metallbeschläge aus Metall im Rahmen der Bearbeitung fremder Rohstoffe auf eine Gefahrgutklassifizierung überprüft werden müssen, lassen Sie im Voraus einen MSDS-Bericht von einem unabhängigen Prüfinstitut erstellen. Nach Bestätigung, dass das Produkt nicht zur Gefahrgutkategorie gehört, reichen Sie den Bericht bei der Ausfuhrzollanmeldung mit ein, um zu vermeiden, dass die Reederei im nachfolgenden Transportbereich das Produkt als Gefahrgut einstuft und zusätzliche Transportkosten erhebt.
Die Verpackungsvorschrift des Produkts muss den Standards für die Feuchtigkeitsschutz- und Verstärkungsverpackung bei der Ausfuhr von allgemeinen Waren entsprechen. Die Verpackungsfotos jeder Charge müssen archiviert werden und können bei der nachfolgenden Dokumentenregistrierung direkt als Beweismaterial eingereicht werden.
DanielJahre Erfahrung：8Kundenbewertung：5.0
RechtsberaterChat starten
Vor der Beantragung der Steuererstattung bei Bearbeitung fremder Rohstoffe muss eine Prüfung auf Übereinstimmung der vier Ströme durchgeführt werden, um sicherzustellen, dass alle Informationen im Vertragsstrom, Warenstrom, Geldstrom und Dokumentenstrom vollständig übereinstimmen. Bei der Steuerabfrage durch Schreiben, wenn nach den Eigentumsrechten der Rohstoffe gefragt wird, reichen Sie direkt die Einfuhrzollanmeldung für die von dem Auslandskunden kostenlos zur Verfügung gestellten Rohstoffe als Beweis ein, es ist nicht notwendig, zusätzliche Materialien hinzuzufügen.
Wenn bei der Vorabmeldung Datenzweifel auftreten, senden Sie die entsprechenden Feldinformationen zurück zur Anpassung und reichen sie erneut ein. Überspringen Sie nicht die Zweifel und reichen Sie die endgültige Anmeldung direkt ein, da dies den Steuererstattungsprüfungszeitraum um mindestens 3 Monate verlängern würde.