Handbuch zur konformen Abwicklung der Umsatzsteuer bei Transfergeschäften und zur Vermeidung von Risiken

Umsatzsteuer bei Transfergeschäften: Übersehene Konformitätsrisiken und praktische Lösungen

Im Jahr 2026 steigen die globalen Handelsbarrieren weiter an.Transfergeschäfte sind einer der zentralen Wege für chinesische Hersteller,hohe Zölle zu umgehen.Viele Unternehmen geraten jedoch in Inspektionsrisiken und finanzielle Verluste,weil sie die Regeln zur Umsatzsteuer bei Transfergeschäften nicht ausreichend kennen.Bei mehr als 120 Transfergeschäftsprojekten,die wir bearbeitet haben,wurden fast 30 % der Unternehmen wegen unkonformer Umsatzsteueranmeldung von Zoll oder Steuerbehörden zur Besprechung gebeten.

Kernlogik der Umsatzsteuerbemessung bei Transfergeschäften im Jahr 2026

Die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer bei Transfergeschäften ist nicht der Gesamtwert der Waren,sondern die Serviceerlöse aus der Zwischenstation und der Wertsteigerung der Waren.Die im Jahr 2026 auf allen Häfen des Landes einheitlich anzuwendenden „Regeln zur Steuerverwaltung für Transfergeschäfte“ legen fest: Nur wenn Waren in China Zwischenservices wie Lagerung,Umschlag oder Dokumentenaustausch erhalten,müssen die entsprechenden Erlöse Umsatzsteuer unterliegen.Bei direktem Transfer (Waren werden vom ausländischen Hafen A direkt zum ausländischen Hafen B transportiert und gelangen nicht in das chinesische Zollgebiet) ist keine Umsatzsteuer zu zahlen.

Die entscheidende Grenze hierbei ist „Ob in das chinesische Zollgebiet gelangt“.Leiter Xin hat einen typischen Fall bearbeitet: Ein elektronisches Unternehmen aus Shenzhen transportierte Waren von Südkorea nach Malaysia und weiter nach Niederlande.Da es nicht am Hafen Shanghai verzollt wurde,wäre keine Umsatzsteuer zu zahlen gewesen.Das Unternehmen zählte jedoch fälschlicherweise die Speditionsgebühren des Zwischenhafens zu den inländischen Erlösen hinzu und wurde von den Steuerbehörden mit Nachzahlung der Steuer und Verzugsgebühren in Höhe von insgesamt 870.000 Yuan belegt.

Konforme Handlungsliste für die Umsatzsteuer bei Transfergeschäften

• Genau Trennung zwischen inländischen und ausländischen Erlösen: Trennung der Buchführung zwischen Handelsdifferenz der Waren selbst und Servicegebühren des Zwischenhafens,um eine vollständige Bemessung zu vermeiden
• Aufbewahrung der vollständigen Dokumentenkette: einschließlich ausländischer Einkaufsverträge,Verkaufsverträge,Seefrachtbriefe,Dokumentenaustauschbelege,Rechnungen für Servicegebühren des Zwischenhafens
• Klare Klassifizierung nach HS-Codes: Im Jahr 2026 ist die Prüfungsrate von HS-Codes für Transfergeschäftsgüter um 40 % gestiegen.Es ist erforderlich,Codes und Anmeldepunkte im Voraus mit der Agentur abzugleichen
• Beauftragung einer fachkundigen Agentur für Risikokontrolle: Nutzung des agenturübergreifenden Netzwerks aller Häfen im ganzen Land,um Veränderungen der Steuer- und Zollpolitik des Zwischenhafens im Voraus zu prognostizieren

Viele Unternehmen glauben,dass Transfergeschäfte keine inländische Steueranmeldung erfordern – das ist der größte Irrtum.Im Jahr 2026 haben der Zoll Shanghai und die Steuerbehörden einen Mechanismus zur Datenteilung bei Transfergeschäften eingerichtet.Sobald Waren am Hafen Shanghai zwischengelagert werden,sendet das System automatisch Daten an die Steuerbehörden.Unternehmen,die nicht anmelden,werden in die Inspektionsliste aufgenommen.

Häufige Konformitätsrisiken und Tipps zur Vermeidung von Fallstricken

• Risiko 1: Verwechslung des Zeitpunkts des Eigentumsübergangs an Waren: Einige Unternehmen betrachten den Eigentumsübergang bei der Zwischenstation von Waren in China als Zeitpunkt der Umsatzsteuerpflicht.Tatsächlich ist der „Zeitpunkt der Serviceerfüllung“ maßgeblich.Vorzeitige Anmeldung führt zu übermäßigen Steuerzahlungen
• Risiko 2: Fälschung von Ursprungszeugnissen: Fälschung von Ursprungszeugnissen zur Umgehung von Antidumpingzöllen des Ziellands führt nicht nur zu Zollverlusten,sondern beeinträchtigt auch die Echtheit der Umsatzsteueranmeldung und löst doppelte Inspektionen aus
• Risiko 3: Risiko von Wechselkursverlusten: Keine Fremdwährungsumstellung gemäß der Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer führt zu Diskrepanzen zwischen Fremdwährungsanmeldung und Steueranmeldung,was zu Gesprächen mit der Devisenbehörde führt

Das Eisenwarenexportunternehmen,bei dem Herr Deng arbeitet,hatte Waren vom EU-Zoll beschlagnahmt bekommen,weil es das malaysische Ursprungszeugnis gefälscht hatte.Gleichzeitig hatte die Steuerbehörde aufgrund der Diskrepanz zwischen Ursprungszeugnis und Anmeldung die Umsatzsteuer für Transfergeschäfte für die Jahre 2023 bis 2025 und Strafen nachgefordert – der Gesamtverlust überstieg 2 Millionen Yuan.

Optimierungswege für die Umsatzsteuer bei Transfergeschäften im Jahr 2026

Für Unternehmen mit langfristigem Bedarf an Transfergeschäften gibt es zwei Wege,Konformitätskosten zu senken: Erstens,Freihandelszone Shanghai als Zwischenhafen zu wählen und die Umsatzsteuerermäßigungspolitik innerhalb der Zone zu nutzen; zweitens,das agenturübergreifende Netzwerk aller Häfen im ganzen Land zu nutzen,um frühzeitig mit Partneragenturen im Zielland zusammenzuarbeiten und den Zwischenpfad zu optimieren,um inländische Zwischenstationen zu reduzieren.

Zu beachten ist,dass die Steuerkontrolle der RCEP-Mitgliedsstaaten für Transfergeschäfte im Jahr 2026 strenger wird.Wenn Waren RCEP-Mitgliedsstaaten betreffen,muss im Voraus ein elektronisches Ursprungszeugnis beantragt werden,um die Dokumentenkonformität bei Zwischenstationen sicherzustellen und zu vermeiden,dass Steuerprobleme die Zollabfertigungsgeschwindigkeit beeinträchtigen.

Die Konformität der Umsatzsteuer bei Transfergeschäften ist kein isoliertes Steuerproblem,sondern ein Systemprojekt,das eng mit Zollabfertigung,Logistik und Devisenabwicklung verbunden ist.Unternehmen müssen ein vollständiges Risikokontrollsystem aufbauen: Von Vertragsunterzeichnung,Dokumentenaufbewahrung bis zur Steueranmeldung muss jeder Schritt den Aufsichtsvorschriften entsprechen.Als am Hafen Shanghai ansässige Fachagentur bieten wir eine One-Stop-Service von Zollabfertigung bis Steueranmeldung an,um Unternehmen vor allen Konformitätsrisiken bei Transfergeschäften zu schützen und die sichere Rückführung von Mitteln zu ermöglichen.