Vollständige Übersicht über die Präferenzpolitiken zur Ausfuhrsteuererstattung 2026 – Unternehmen des grenzüberschreitenden E-Handels mit allgemeinen Waren können die Beantragung direkt danach ausrichten

Kernklassifizierung der derzeit gültigen Präferenzpolitiken zur Ausfuhrsteuererstattung 2026

Es gibt insgesamt vier Kategorien von Präferenzpolitiken zur Ausfuhrsteuererstattung,die im Jahr 2026 landesweit umgesetzt werden.Sie decken alle Szenarien für die Ausfuhr von allgemeinen Waren ab,es gibt keine branchenspezifischen Zugangsvoraussetzungen.Solange die Anmeldung konform erfolgt,können alle Unternehmen die entsprechenden Vorteile in Anspruch nehmen.

1.Politik zur gestuften Anpassung des Mehrwertsteuererstattungssatzes

Ab dem 1.Januar 2026 hat die Zollbehörde die Ausfuhrsteuererstattungssätze von 2362 HS-Codes angepasst.Bei Produkten aus den Bereichen Elektromechanik,Hardwarewerkzeuge,Textilien und Bekleidung wurde der Erstattungssatz im Allgemeinen um 1 bis 4 Prozentpunkte erhöht,der Höchstsatz bleibt bei 13% und deckt 92% der ausgeführten allgemeinen Warenkategorien ab.Der Erstattungssatz richtet sich nach dem HS-Code und ist unabhängig von der Unternehmensgröße.Kleinsteuerzahler können ebenfalls die Steuerbefreiungspolitik in Anspruch nehmen.

2.Steuererstattungsvorteile im Rahmen der Ursprungsakkumulationsregelung des RCEP

Die Ursprungsakkumulationsregelung für die RCEP-Mitgliedsstaaten ist im Jahr 2026 vollständig in Kraft getreten.Wenn der kumulierte Wertanteil aus der RCEP-Region in den Produktionsphasen des Produkts mindestens 40% beträgt,kann die Beglaubigung einer RCEP-Ursprungsbescheinigung beantragt werden.Für die entsprechende Ausfuhr kann nicht nur eine Zollermäßigung im Bestimmungsland in Anspruch genommen werden,sondern auch eine zusätzliche Subvention von 1 Prozentpunkt bei der inländischen Ausfuhrsteuererstattung.Beide Vorteile können gleichzeitig in Anspruch genommen werden,sie schließen sich nicht gegenseitig aus.

3.Spezielle Steuererstattungsvorteile für die direkte B2B-Ausfuhr im grenzüberschreitenden E-Commerce

Für B2B-Ausfuhren im grenzüberschreitenden E-Commerce im Rahmen der Überwachungsmodelle 9710 und 9810 wird die Präferenzpolitik „zuerst Erstattung,danach Prüfung“ auch im Jahr 2026 weiter umgesetzt.Die Steuererstattung kann beantragt werden,ohne auf den Eingang der Devisenerlöse zu warten.Die Gutschrift erfolgt 30 bis 45 Tage schneller als bei dem regulären Außenhandel.Konforme Waren,die ohne Einkaufsrechnung beschafft wurden,können außerdem die Politik der Steuerbefreiung ohne Erstattung in Anspruch nehmen,die Anmeldung kann ohne Eingangssteuerrechnung abgeschlossen werden.

4.Steuererstattungsvorteile für Ausfuhren im Rahmen des Markteinkaufshandels

Für Ausfuhren im Rahmen des Markteinkaufshandels nach dem Überwachungsmodell 1039 mit einem Warenwert pro Sendung von unter 150.000 US-Dollar gilt die vereinfachte Anmeldung zur Steuererstattung.Es müssen keine Eingangssteuerrechnungen vorgelegt werden,die Einkommenssteuer wird auf Basis eines steuerpflichtigen Einkommensanteils von 4% festgesetzt.Die Gesamtsteuerbelastung ist um mehr als 60% niedriger als bei regulärem Außenhandel.

Vergleich der Anwendbarkeit der Steuererstattungspolitiken für verschiedene Handelsmodelle

Praxisleitfaden zur Vermeidung von Fehlern bei der Anmeldung zur Ausfuhrsteuererstattung

Viele Unternehmen können die Steuererstattungsvorteile aufgrund nicht konformer Anmeldedetails nicht in Anspruch nehmen und erhalten sogar Strafen.Nachfolgend die Kernregeln,die bei der Anmeldung im Jahr 2026 unbedingt einzuhalten sind:

• Die Klassifizierung nach HS-Code muss zu 100 % mit den Anmeldeangaben übereinstimmen.Im Jahr 2026 hat die Zollbehörde die Erstattungssätze von mehr als 2300 HS-Codes im Zolltarif angepasst.Abweichungen bei der Klassifizierung führen direkt zu einer Preisprüfung und Überwachung,die Gutschrift der Steuererstattung kann sich um bis zu 6 Monate verzögern.In schwerwiegenden Fällen wird die Bonitätsstufe des Unternehmens herabgesetzt.
• Bei der Anmeldung des FOB-Warenwerts müssen die vollständigen Logistikunterlagen zur Prüfung aufbewahrt werden.Bei dem EXW-Modell müssen die Nachweise für den Abzug der Kosten für den inländischen Transport und die Hafengebühren separat angemeldet werden,sie dürfen nicht dem Warenwert hinzugerechnet werden,um die Basis für die Steuererstattung künstlich zu erhöhen,da dies als Steuerbetrug eingestuft und mit einer Geldstrafe in Höhe des 1- bis 5-fachen des Steuerbetrags bestraft wird.
• Für die Beglaubigung der Ursprungsbescheinigung muss die Anforderung eines regionalen Wertanteils von mindestens 40 % erfüllt sein.Die Fälschung des Ursprungs durch Umladung über Dritte oder Änderung der Versandmarken ist verboten.Im Jahr 2026 beträgt die Abdeckung der vernetzten Prüfung bei den RCEP-Mitgliedsstaaten 98 %,Fälschungen lösen direkt eine Überprüfung der gesamten Lieferkette aus.

Praktischer Weg zur Umsetzung der politischen Vorteile

Im März 2026 hatte Herr Tang,der Leiter eines Unternehmens in Suzhou mit Hauptgeschäft im Export von Gartengeräten,bei der vorherigen eigenen Anmeldung die Klassifizierung nach dem HS-Code 82055100 vorgenommen und erhielt nur einen Erstattungssatz von 9 %,sodass er über 12 Monate insgesamt 320.000 Yuan an Steuererstattung weniger erhielt.Nach der Zusammenarbeit wurde zuerst eine erneute Prüfung des HS-Codes durchgeführt: Das Produkt mit austauschbaren Klingen erfüllt die Klassifizierungsstandards des HS-Codes 82055900,für den ein Erstattungssatz von 13 % gilt.Gleichzeitig wurde die Beantragung der beglaubigten RCEP-Ursprungsbescheinigung unterstützt,sodass die zusätzliche Subvention von 1 % zusätzlich in Anspruch genommen werden kann.Der Erstattungssatz pro Container stieg direkt um 5 Prozentpunkte,für das gesamte Jahr wird mit einer zusätzlichen Steuererstattung von 1.100.000 Yuan gerechnet.

Der Hafen Shanghai hat inzwischen eine landesweite Vernetzung der Steuererstattungsdaten realisiert.Unternehmen aus anderen Regionen können alle Präferenzpolitiken zur Ausfuhrsteuererstattung über den Hafen Shanghai beantragen,ohne Unterlagen persönlich in Shanghai vorlegen zu müssen.Das Handels- und Zollteam von Zhongshitong bietet Anmeldedienste für 27 Häfen im gesamten Land an,die Partnerstandorte in 180 Ländern weltweit unterstützen bei vorbereitenden Prüfungen wie der Ursprungsüberprüfung und der Aufbewahrung von Deviseneingangsnachweisen.Risikopunkte wie die HS-Code-Klassifizierung und die Übereinstimmung der Anmeldeangaben werden im Voraus geprüft,um sicherzustellen,dass Unternehmen die entsprechenden Steuererstattungsvorteile zu 100 % in Anspruch nehmen können und es keine Verzögerungen oder Ablehnungen der Erstattung gibt.

Im Jahr 2026 hat die Zollbehörde die neue Funktion „automatischer Abgleich von Steuererstattungsanmeldedaten und Deviseneingangsdaten“ eingeführt.Wenn der Deviseneingang mehr als 90 Tage nach der Ausfuhr erfolgt und keine Verlängerungsregistrierung vorgenommen wurde,wird die Berechtigung zur Steuererstattung direkt entzogen und es wird eine Mehrwertsteuer von 13% erhoben,als ob die Ware im Inland verkauft wurde.Im Jahr 2025 haben mehr als 1200 Unternehmen am Hafen Shanghai diese Regel verletzt,der durchschnittliche Schaden pro Unternehmen betrug 180.000 Yuan.Unternehmen sollten vor der Anmeldung unbedingt den Zeitplan für den Deviseneingang im Voraus planen und bei Erfüllung der Voraussetzungen rechtzeitig eine Verlängerungsregistrierung beantragen,um unnötige Verluste zu vermeiden.