Zusammenstellung der vollständigen Buchhaltungseinträge für die Umstellung von Exportsteuerrückerstattung auf Inlandsverkauf 2026 mit praktischen Punkten zur steuerlichen Verifikation

Kernauslöser für die Umstellung von Exportsteuerrückerstattung auf Inlandsverkauf

Nach der Aktualisierung der Außenhandelsaufsichtsregeln im Jahr 2026 lassen sich die Szenarien für die Umstellung von exportierten Waren auf Inlandsverkauf hauptsächlich in drei Kategorien einteilen: Erstens werden bereits verzollte Waren,die das Land noch nicht verlassen haben,direkt im Inland verkauft,weil Auslandsbestellungen aufgrund von Vertragsbruch storniert wurden.Zweitens können zurückgesandte Exportwaren nicht wieder exportiert werden und werden nach der Rücksendung auf dem inländischen Markt abgesetzt.Drittens werden Waren,für die ursprünglich eine Rückerstattung angemeldet wurde,aufgrund einer Anpassung der HS-Code-Klassifizierung als Waren mit einem Rückerstattungssatz von 0 eingestuft und müssen als gleichwertiger Inlandsverkauf behandelt werden.Die Buchhaltungsbehandlung in allen Szenarien muss synchron mit den steuerlichen Anmeldedaten übereinstimmen,da sonst direkt eine Warnung des Golden-Tax-Systems Phase IV ausgelöst wird.

In der Praxis entstehen 80 % der Steuerrisiken aus einer Abweichung zwischen Buchhaltungseinträgen und Anmeldedaten.Wenn beispielsweise bereits rückerstattungsangemeldete Waren auf Inlandsverkauf umgestellt werden,ohne die Daten zur Befreiung,Verrechnung und Rückerstattung von Umsatzsteuer synchron zu kürzen,stuft das Finanzamt das Unternehmen als zu viel erhaltene Rückerstattung ein,verlangt eine Steuernachzahlung und verhängt eine Geldstrafe in Höhe des 0,5- bis 5-fachen des Betrags.

Buchhaltungsvorlagen für die Umstellung von Exportsteuerrückerstattung auf Inlandsverkauf für verschiedene Szenarien,Version 2026

Die folgenden Buchhaltungsvorlagen entsprechen vollständig den Anforderungen des Umsatzsteueranmeldesystems und des Exportsteuerrückerstattungsanmeldesystems 2026.Verschiedene Szenarien entsprechen unterschiedlichen Verarbeitungslogiken,die Unternehmen direkt übernehmen können:

Praxistipp: Nach den neuen Regeln von 2026 kann die aus der Umstellung auf Inlandsverkauf resultierende Outputsteuer direkt mit der den ursprünglichen Exportwaren entsprechenden Vorsteuer verrechnet werden.Es ist kein zusätzlicher Vorsteuerabzugsausschluss erforderlich.Unternehmen sollten darauf achten,keine Doppelbesteuerung vorzunehmen.

Zugehörige konforme Betriebspunkte nach der Buchhaltungsbehandlung

Nach Abschluss der Buchhaltungseinträge müssen die folgenden Operationen synchron abgeschlossen werden,um den Aufsichtsanforderungen zu entsprechen und nachfolgende Prüfungsrisiken zu vermeiden:

• Anpassung der Vorsteuer: Wenn die ursprüngliche Exportvorsteuer bereits als „für Rückerstattung ausgewählt“ markiert wurde,muss auf der integrierten Serviceplattform für Umsatzsteuerrechnungen die Operation „Vorsteuerübernahme“ durchgeführt werden,die direkt zur Verrechnung mit der Inlandsverkaufs-Outputsteuer verwendet werden kann.Nicht ausgewählte Vorsteuer kann direkt entsprechend dem Verwendungszweck für Inlandsverkäufe zum Abzug angemeldet werden,keine zusätzliche Anpassung ist erforderlich.
• Kürzung im Rückerstattungssystem: Wenn bereits eine Rückerstattungsanmeldung eingereicht wurde,muss die „Bescheinigung über die Umstellung von exportierten Waren auf Inlandsverkauf“ im Exportsteuerrückerstattungsanmeldesystem erfasst werden,und die entsprechenden Daten der Anmeldung zur Umsatzsteuerbefreiung,-verrechnung und -rückerstattung müssen synchron gekürzt werden,um sicherzustellen,dass die Systemdaten mit den Daten im Finanzbuchhaltungssystem übereinstimmen.
• Aufbewahrung von Belegen: Relevante Unterlagen im Zusammenhang mit der Umstellung auf Inlandsverkauf wie Stornierungsvereinbarungen für Auslandsbestellungen,Zollabfertigungsbescheinigungen für Rücksendungen,Inlandsverkaufsverträge,Logistiknachweise usw.müssen mindestens 10 Jahre lang aufbewahrt werden,um Prüfungen durch das Finanzamt vorzubereiten.Fehlt auch nur ein Dokument,kann die Nachzahlung der entsprechenden Steuern verlangt werden.

Häufige Risiken und Vermeidungsleitfaden

Von Januar bis Juni 2026 wurden insgesamt 127 Außenhandelsunternehmen am Seehafen Shanghai aufgrund unsachgemäßer Buchhaltungsbehandlung bei der Umstellung von Export auf Inlandsverkauf gewarnt,wobei der durchschnittliche Nachzahlungsbetrag 72.000 Yuan betrug.Bei dem Hardware-Exportunternehmen,mit dem unser Manager You zusammenarbeitet,stornierte ein EU-Kunde im März dieses Jahres einen Auftrag im Wert von 2 Millionen Yuan.Der Buchhalter hat die Auslandsverkaufserlöse direkt auf die Inlandsverkaufserlöse übertragen,ohne die bereits für die Rückerstattung ausgewählte Vorsteuer anzupassen,was dazu führte,dass der Vorsteuerabzugsausschluss um 110.000 Yuan zu niedrig ausfiel.Das Unternehmen wurde von dem Finanzamt gewarnt und musste 87.000 Yuan Steuern nachzahlen sowie 12.000 Yuan Säumniszuschläge zahlen.Nachdem wir den Fall übernommen haben,haben wir dem Unternehmen bei der Anpassung der Buchhaltungseinträge geholfen und die Beantragung der „Bescheinigung über die Umstellung von exportierten Waren auf Inlandsverkauf“ zur Vorsteuerabzug eingereicht.Schließlich musste nur noch eine Steuernachzahlung von 13.000 Yuan geleistet werden,was einen Verlust von fast 90.000 Yuan vermeidet wurde.

In der Praxis müssen drei Arten von Risiken vermieden werden: Erstens Fehler bei der HS-Code-Klassifizierung: Einige Unternehmen klassifizieren Waren mit einem Rückerstattungssatz von 0 absichtlich in Codes mit hohem Rückerstattungssatz,um Steuernachzahlungen bei der Umstellung auf Inlandsverkauf zu vermeiden.Wird dies bei einer Zollkontrolle entdeckt,wird dies direkt als Steuerhinterziehung behandelt.Zweitens Fehler bei der Wechselkursverlustberechnung: Auslandsverkaufserlöse werden nach dem Wechselkurs am Tag der Zollanmeldung umgerechnet,bei der Umstellung auf Inlandsverkauf werden sie nach dem Wechselkurs am tatsächlichen Zahlungseingangstag umgerechnet.Die Differenz muss als Finanzaufwand - Wechselkursgewinn/-verlust gebucht werden.Eine fehlende Buchführung führt direkt zu einer anomalen Einkommensteueranmeldung.Drittens Unterschiede bei der Anmeldung zwischen verschiedenen Häfen: Für die Umstellung auf Inlandsverkauf in Häfen wie Shenzhen,Ningbo usw.muss im Voraus ein „Kontaktformular für die Besteuerung von Inlandsverkäufen“ eingereicht werden,während am Seehafen Shanghai die Daten direkt im Rückerstattungssystem synchronisiert werden können.Unternehmen,die in mehreren Häfen operieren,übersehen leicht die Einreichung von Unterlagen.

Zhongshitong stützt sich auf die Ressourcenvorteile am Seehafen Shanghai und deckt die Anmeldewege aller erstklassigen Häfen im ganzen Land ab.Wir können gleichzeitig Anmeldungen für die Umstellung von Export auf Inlandsverkauf in verschiedenen Häfen bearbeiten und die HS-Code-Vorprüfung sowie die Anmeldedatenprüfung im Voraus abschließen,um zu vermeiden,dass Unternehmen aufgrund von Regelunterschieden Fehler machen.Unser Risikokontrollteam prüft im Voraus die Übereinstimmung aller relevanten Belege,Buchhaltungseinträge und Anmeldedaten im Zusammenhang mit der Umstellung auf Inlandsverkauf,um sicherzustellen,dass Unternehmen vollständig den neuesten Außenhandelssteueraufsichtsanforderungen von 2026 entsprechen und unnötige Verluste vermeiden.

Vermeidungstipp: Nach den neuen Regeln von 2026 muss die „Bescheinigung über die Umstellung von exportierten Waren auf Inlandsverkauf“ innerhalb der Steueranmeldefrist des Monats eingereicht werden,in dem die Umstellung auf Inlandsverkauf stattfindet.Bei Verspätung kann die entsprechende Vorsteuer nicht mehr abgezogen werden.Unternehmen sollten die relevanten Unterlagen 10 Werktage im Voraus vorbereiten,um die Einhaltung der Anmeldefrist zu gewährleisten.