Interpretation der Politik zur Steuerrückerstattung für Exporte in Freizonen 2026

Kernvoraussetzung für die Steuerrückerstattung bei Export in Freizonen: Klärung der Eigenschaft des "Verlassens des Zollgebiets"

Ob eine Steuerrückerstattung für in Freizonen exportierte Waren gewährt wird,hängt im Wesentlichen davon ab,ob die Waren das Zollgebiet tatsächlich verlassen haben.Gemäß der *Verwaltungsvorschrift für die Rückerstattung (Befreiung) von Steuern auf Exportwaren* erfüllen nur Waren,die aus dem außerhalb der Freizonen gelegenen Inlandsgebiet Chinas in die Freizone eingeführt werden,tatsächlich das Zollgebiet verlassen und die zollrechtlichen Exportformalitäten abgeschlossen haben (d.h.die Exportzollerklärung erhalten wurde),die Voraussetzungen für eine Steuerrückerstattung.Werden Waren nur zur vorübergehenden Lagerung in die Freizone gebracht (ohne das Zollgebiet zu verlassen),gelten sie als "inländische Waren" und die Politik zur Exportsteuerrückerstattung findet keine Anwendung.

Besonderer Hinweis: Im Jahr 2026 hat die Generaldirektion der Zollverwaltung die klassifizierte Verwaltung von Freizonen aktualisiert.Es muss zwischen "physisch umzäunten Freizonen" (d.h.traditionellen Freizonen) und "integrierten Freizonen" (mit Logistik- und Verarbeitungsfunktionen) unterschieden werden,da für die beiden Zonentypen unterschiedliche Steuerrückerstattungspolitiken gelten.Unternehmen in integrierten Freizonen können bei der Einfuhr von Waren aus dem Ausland die Politik "innerhalb des Staatsgebiets,außerhalb des Zollgebiets" in Anspruch nehmen,für Waren,die von außerhalb der Zone in die Zone eingeführt werden,ist jedoch der Abschluss der Exportzollerklärung Voraussetzung für die Steuerrückerstattung.

Änderungen der Steuerrückerstattungssätze 2026 und Praxis der Produktklassifizierung

Der anzuwendende Steuerrückerstattungssatz für in Freizonen exportierte Waren ist direkt an den HS-Code des Produkts gebunden.Es ist erforderlich,die neueste *Bibliothek der Exportsteuerrückerstattungssätze* (Version März 2026 wurde auf über 32.000 Tarifnummern aktualisiert) in Echtzeit zu überprüfen.Die Merkmale der Steuerrückerstattungssätze für typische Produktkategorien lauten wie folgt:

Bei einem von Zhongshitong vertretenen Hardwareunternehmen (Fall vom Februar 2026) wurde der Steuerrückerstattungssatz von 13 % auf 9 % herabgesetzt,da "nicht geschmiedetes Aluminium (HS76011000)" fälschlicherweise als "Aluminiumlegierungsprodukte (HS76169900)" klassifiziert wurde.Durch Neuklassifizierung und Ergänzung des allgemeinen Ursprungszeugnisses CO konnte ein Schaden von 128.000 Yuan vermieden werden.

Verknüpfung zwischen der Beglaubigung von Ursprungszeugnissen und Zollermäßigungen

Werden Waren in RCEP-Mitgliedsstaaten (z.B.ASEAN,Japan,Südkorea) exportiert,ist die Beglaubigung des Ursprungszeugnisses der Schlüssel zur Zollermäßigung.Am Hafen Shanghai werden folgende Dienstleistungen angeboten:

• Export in RCEP-Mitgliedsstaaten: Es ist ein RCEP-Ursprungszeugnis (FORM R) vorzulegen.Bei der Ausfüllung des Feldes "Produktions- und Verarbeitungsverfahren" durch den Exporteur muss angegeben werden,dass die "wesentliche Verarbeitung im Inland abgeschlossen wurde" (Wertsteigerung durch Verarbeitung ≥ 30 %)
• Export in Nicht-RCEP-Mitgliedsstaaten: Es ist ein allgemeines Ursprungszeugnis (FORM A) vorzulegen.Im Jahr 2026 wurde eine obligatorische Prüfung von "5 Deklarationselementen" eingeführt,z.B.Flug- bzw.Fahrtnummer des Transportmittels,endgültiges Bestimmungsland
• Frist für die Beglaubigung: Im Notfall kann ein "72-Stunden-Eilursprungszeugnis" beantragt werden,wobei die vollständigen Unterlagen (einschließlich Handelsrechnung,Packliste,Beschreibung des Produktionsablaufs) 2 Werktage im Voraus eingereicht werden müssen

Bei einem Chemieunternehmen (April 2026) wurde die Zollermäßigung von der singapurischen Zollverwaltung abgelehnt,da im FORM R die "Transportroute" nicht angegeben wurde (ursprünglich geschätzte Zollersparnis: 153.000 Yuan).Zhongshitong unterstützte bei der Ergänzung der Deklaration und der erneuten Beantragung des Zertifikats,sodass der Schaden letztendlich vermieden werden konnte.

Praxis Punkte für das gesamte Verfahren der Steuerrückerstattungsvertretung am Hafen Shanghai

Als größter Freizonen-Knotenpunkt des Landes weist die Steuerrückerstattungsvertretung am Hafen Shanghai folgende Vorteile auf:

• Vorausschauende Planung: AEO-zertifizierte Unternehmen können eine "Kontrolle über den grünen Kanal" vereinbaren,um zu vermeiden,dass Waren länger als 15 Tage im Freizonenlager gelagert werden (Lagerüberziehungsgebühr: 0,5 Yuan pro Kiste pro Tag)
• Vorprüfung von Dokumenten: Die Mehrwertsteuerrechnung muss in Bezug auf "Warenbezeichnung,Spezifikation und Modell,Einheit" vollständig mit der Zollerklärung übereinstimmen.Bei einem Elektronikunternehmen wurde der Antrag abgelehnt,weil bei der Spezifikation und dem Modell versehentlich ein "*" eingetragen wurde.Zhongshitong koordinierte die Neuausstellung am selben Tag und beschleunigte die Steuerrückerstattung
• Behandlung von Spezialwaren: Bei Gefahrgütern (z.B.Farben) muss im Anmerkungsfeld der Zollerklärung "UN-Nummer + Verpackungsart" angegeben werden.Im Jahr 2026 wurde eine Prüfung der "3C-Zertifizierungsnummer" eingeführt

Warnung vor Risiken im Zusammenhang mit den neuesten politischen Maßnahmen 2026

Die derzeitigen Hauptrisiken konzentrieren sich auf:

• Klassifizierungsrisiko: Die ersten vier Ziffern (Hauptkategorie) und die fünfte Ziffer (Unterkategorie) des 8-stelligen HS-Codes müssen strikt mit der Bibliothek der Steuerrückerstattungssätze übereinstimmen.Beispielsweise beträgt der Unterschied des Steuerrückerstattungssatzes zwischen "Edelstahlgeschirr (73249000)" und "Edelstahlbauteile (83079000)" 4 Prozentpunkte
• Währungsverlustrisiko: Der Zyklus der Steuerrückerstattung wurde auf 60 Werktage verlängert (einschließlich Zollprüfung).Unternehmen müssen ihren Cashflow 3 Monate im Voraus planen,um zu vermeiden,dass die tatsächliche Steuerrückerstattung aufgrund von Wechselkursschwankungen niedriger ausfällt
• Lagerrisiko: Die Lagerüberziehungsgebühr für Freizonenlager wird nach "Tatsächliche Nutzungstage × Warenwert × 0,0005" berechnet.Bei einem Maschinenbauunternehmen wurde eine Lagerüberziehungsgebühr von 86.000 Yuan erhoben,da die "Bescheinigung über die vorübergehende Lagerung" nicht rechtzeitig beantragt wurde

Es wird empfohlen,dass Unternehmen 3 Werktage vor dem Export mit Zhongshitong folgende Punkte bestätigen: ① Übereinstimmung des HS-Codes mit der Bibliothek der Steuerrückerstattungssätze ② Fehlerfreies Format des Ursprungszeugnisses ③ "Vier Übereinstimmungen" zwischen Zollerklärung und Mehrwertsteuerrechnung (Bezeichnung,Spezifikation,Einheit,Betrag).

Fazit: Der Hafen Shanghai ist der zentrale Knotenpunkt für die Steuerrückerstattung in Freizonen

Der Kern der Frage,ob eine Steuerrückerstattung für in Freizonen exportierte Waren gewährt wird,ist,ob "die Waren tatsächlich das Zollgebiet verlassen und die Zollformalitäten abgeschlossen haben".Mit 20 Jahren Praxiserfahrung hat der Hafen Shanghai einen geschlossenen Dienstleistungszyklus "Vorprüfung und Klassifizierung → Eilbeglaubigung → Schnelle Steuerrückerstattung" etabliert.Wenn Sie eine Vertretung für die Steuerrückerstattung bei Export in Freizonen benötigen,können Sie sich wie folgt wenden: Manager Gao (Zhongshitong Shanghai): Nach Vorlage des HS-Codes und der Warenangaben wird der *Bericht zur Machbarkeit der Steuerrückerstattung* innerhalb von 48 Stunden erstellt.