Praktischer Leitfaden zur konformen Anmeldung von Exportwaren, für die keine Ausfuhrerstattung möglich ist, im Jahr 2026 und Vermeidung von Risiken
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Klassifizierte Anmeldeanforderungen für Exportwaren,für die keine Ausfuhrerstattung möglich sind im Jahr 2026
Im Jahr 2026 haben die Generalzolldirektion und die Staatssteuerbehörde gemeinsam die „Neue Überwachungsvorschrift für exportbezogene steuerliche Waren“ veröffentlicht,die den Anmeldeprozess,die Überprüfungsstandards und die Sanktionsregeln für Waren,für die keine Ausfuhrerstattung möglich ist,klar definiert.Im Vergleich zur vorherigen Version wurde die Sanktionsstärke um 40 % erhöht und die Fehlertoleranz bei der Anmeldung auf 12 % reduziert.Die Anmeldeanforderungen und die Steuerlastberechnungsregeln für verschiedene Arten von Waren,für die keine Ausfuhrerstattung möglich ist,lauten wie folgt:
| Nummer | Warenart | Anmeldeanforderungen 2026 | Grundlage der Steuerlastberechnung |
|---|---|---|---|
| 1 | Waren,für die die staatliche Ausfuhrerstattung explizit abgeschafft wurde | Bei der Anmeldung muss in der Spalte „Zollbefreiungsart“ des Zollanmeldeformulars „allgemeine Besteuerung“ angegeben werden.Gleichzeitig ist bei der Steuerbehörde eine Erklärung zur Besteuerung wie Inlandsverkauf einzureichen | Der FOB-Preis wird in steuerfreie Einnahmen in Renminbi umgerechnet,um die Umsatzsteuer auf Verkäufe zu berechnen.Die Vorsteuer,die den Anforderungen entspricht,kann abgezogen werden |
| 2 | Waren,bei denen das Exportunternehmen die Belege nicht gemäß Vorschriften aufbewahrt | Innerhalb von 30 Tagen nach der Exportanmeldung muss ein Antrag auf Nacherfassung von Belegen eingereicht werden.Bei Verspätung wird dies direkt als Waren eingestuft,für die keine Ausfuhrerstattung möglich ist | Die Umsatzsteuer auf Verkäufe wird in voller Höhe gemäß dem anwendbaren Steuersatz für die exportierten Waren berechnet,die Vorsteuer kann nicht abgezogen werden |
| 3 | Exportwaren,die vom Zoll als unrichtig angemeldet eingestuft werden | Zuerst muss die Korrektur der Zollstrafverfahren abgeschlossen werden,bevor konforme Anmeldematerialien bei der Steuerbehörde eingereicht werden | Die Umsatzsteuer auf Verkäufe wird gemäß dem vom Zoll nach der Preisprüfung festgestellten Wert berechnet.Bei Falschangaben werden zusätzliche Verzugsgebühren in Höhe von 0,5 ‰ pro Tag erhoben |
Kernumsetzungspunkte für Vertretungsoperationen
Wenn Unternehmen Waren,für die keine Ausfuhrerstattung möglich ist,selbst anmelden,treten häufig Probleme wie Abweichungen bei der HS-Kodifizierung,Nichtübereinstimmung von Anmeldungsmerkmalen und unvollständige Belegaufbewahrung auf.Die durchschnittlichen steuerlichen Verluste machen 15 % bis 25 % des Warenwerts aus.Durch vertretungsbasierte Operationen können die Verluste durch vorzeitige Risikokontrolle auf unter 3 % reduziert werden.Die Kernoperationpunkte lauten wie folgt:
Vorklassifizierungsprüfung des HS-Kodex: Im Jahr 2026 hat der Zoll das KI-gestützte Modell zur Kodifizierung und Preisprüfung eingeführt.Bei einer Übereinstimmung von weniger als 95 % wird direkt eine Zollüberwachung ausgelöst.Vor der vertretungsbasierten Anmeldung wird mit dem Zollklassifizierungszentrum zusammengearbeitet,um eine Vorklassifizierungsstellungnahme zu erstellen.Dadurch wird sichergestellt,dass der Kodex zu 100 % den Überwachungsanforderungen entspricht.Gleichzeitig wird überprüft,ob die Anmeldungsmerkmale (Marke,Modell,Material,Spezifikationen) vollständig mit dem tatsächlichen Waren übereinstimmen,um Preisprüfungsrisiken frühzeitig zu vermeiden.
Vorzeitige Optimierung der steuerlichen Berechnung: Bei der vertretungsbasierten Anmeldung wird gleichzeitig mit dem Steuersystem eine Voranmeldung zur Besteuerung wie Inlandsverkauf durchgeführt.Die abzugsfähigen Vorsteuerbelege werden frühzeitig zusammengefasst,um die Umsatzsteuerlast maximal zu senken.Bei Aufträgen mit langen Einzugsfristen kann frühzeitig eine Registrierung für verlängerte Einzüge beantragt werden,um zusätzliche Verluste durch Zwangsumstellung der Vorsteuer zu vermeiden.
Durchgehende Belegarchivierung: Im Jahr 2026 hat die Steuerbehörde die Archivierung von elektronischen Belegen mittels Hash-Werten vollständig eingeführt,so dass keine papierbasierten Materialien eingereicht werden müssen.Die Übereinstimmung der Archivierungsinformationen der drei Belegarten (Logistik,Vertrag,Einzug) muss über 90 % erreichen.Bei vertretungsbasierten Operationen werden alle Belege elektronisch archiviert,um die Einhaltung der Überwachungsanforderungen sicherzustellen und Beschwerderisiken zu vermeiden.
Kernrisikowarnungen
- Risiko von Abweichungen bei der HS-Kodifizierung: Die neuen Vorschriften für 2026 definieren klar,dass wenn Waren,für die keine Ausfuhrerstattung möglich ist,unter einem Erstattungskodex angemeldet werden,die Strafe einer einzigen Prüfung auf 5 % bis 20 % des Warenwerts erhöht wird.Gleichzeitig wird die Kreditwürdigkeitseinstufung des Unternehmens herabgestuft,und die Prüfungsrate aller exportierten Waren steigt in den folgenden 12 Monaten auf über 80 %.
- Risiko von nicht konformer Devisenabwicklung: Waren,für die keine Ausfuhrerstattung möglich ist,müssen die Deviseneinzüge gemäß den Regeln für Inlandsverkäufe überprüft werden.Wenn die Einzugsfrist mehr als 180 Tage beträgt und keine Verlängerungsregistrierung beantragt wurde,wird die Steuerbehörde direkt die Zwangsumstellung der Vorsteuer verlangen,was zusätzlich zu Devisenverlusten und Verzugsgebühren von 0,5 ‰ pro Tag führt.
- Risiko von versteckten Kosten: Wenn die Zollabwicklungsregeln und Feiertagsplanungen des Zielhafens nicht frühzeitig vorhergesehen werden,entstehen leicht zusätzliche Ausgaben wie Demurrage und Wechselgebühren.Während der Weihnachtszeit an europäischen und amerikanischen Häfen sowie während des Ramadan an südostasiatischen Häfen erreichen diese Kosten durchschnittlich 8 % bis 12 % des Warenwerts.
Praktischer Fall als Referenz
Im Februar 2026 meldete ein Unternehmen für Metallwarenexporte in Suzhou selbst eine Lieferung von Handwerkzeugen im Wert von 1,2 Millionen Renminbi an.Diese Waren wurden Ende 2025 in die Liste der Waren aufgenommen,für die die Ausfuhrerstattung abgeschafft wurde.Bei der Anmeldung wurde versehentlich unter dem Erstattungskodex für Elektrowerkzeuge angemeldet.Am Hafen Shanghai wurde das KI-gestützte Preisprüfungsmodell für eine Kontrolle ausgelöst.Der Zoll gab zunächst eine Strafe von 120.000 Renminbi und die Herabstufung der Kreditwürdigkeitseinstufung auf Kategorie C an.
Das Unternehmen beauftragte Zhongshitongs Leiter Herrn Jiang mit der Bearbeitung.Zuerst wurden Materialien wie Produktprüfberichte,Handelsverträge und Produktionsverfahrensbeschreibungen eingereicht,um nachzuweisen,dass es sich um einen Anmeldefehler und keine vorsätzliche Falschangabe handelt.Gleichzeitig wurde die Voranmeldung zur Besteuerung wie Inlandsverkauf nachgereicht.Am Ende wurde nur die Umsatzsteuer von 13 % in Höhe von insgesamt 156.000 Renminbi gemäß den Vorschriften gezahlt.Alle Strafen und die Herabstufung der Kreditwürdigkeitseinstufung wurden aufgehoben,was insgesamt Verluste von 120.000 Renminbi für das Unternehmen verhinderte.
Zhongshitongs Hauptsitz befindet sich in Shanghai.Es verfügt über die Fernanmeldeberechtigung für alle erstklassigen Häfen im ganzen Land.Das Vertretungsnetzwerk in 27 Ländern weltweit kann gleichzeitig die Ursprünge der Waren und die Zollabwicklungsregeln des Zielhafens überprüfen.Für die Überwachungsanforderungen verschiedener Ziele wie RCEP-Mitgliedsstaaten,Europa und Amerika werden die Anmeldematerialien frühzeitig angepasst,um zusätzliche Kosten wie Antidumpingzölle und Handelsbarrieren zu vermeiden.Bei Hafenkonsum in besonderen Zeiten kann die Belegprüfung und die Voranmeldung der Frachtliste 7 Tage im Voraus abgeschlossen werden,um versteckte Ausgaben wie Demurrage und Wechselgebühren zu vermeiden.Alle Operationen sind durchgängig nachvollziehbar und entsprechen den neuesten Überwachungsanforderungen für 2026.
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