Vollständige Analyse des Prozesses der Steuererstattung bei vermitteltem Import 2026

Auslegung der Politik zur Steuererstattung bei vermitteltem Import 2026 und Dynamik der Erstattungssätze

Die vom Allgemeinen Zollamt im Jahr 2026 veröffentlichte Mitteilung zur Optimierung der Verwaltung der Importsteuer legt fest,dass Unternehmen mit vermitteltem Import die Anforderung „Übereinstimmung von drei Dokumenten“ erfüllen müssen,um die Berechtigung zur Steuererstattung zu erhalten: Die Informationen in der Importzollanmeldung,dem Vermittlungsvertrag und der speziellen Mehrwertsteuerrechnung müssen vollständig übereinstimmen.Die Kernparameter,die den Betrag der Steuererstattung beeinflussen,umfassen:

• Klassifizierung nach HS-Code: Ein Elektronikunternehmen hat „Prüfgeräte für integrierte Schaltkreise“ fälschlicherweise als „allgemeine Mess- und Prüfgeräte“ klassifiziert,wodurch sich der Steuerrückerstattungssatz von 13 % auf 9 % senkte und ein direkter Verlust des Erstattungsbetrags von 420.000 Yuan entstand;
• Ursprungsregeln: Für „Autoteile“,die aus RCEP-Mitgliedsstaaten importiert werden,muss ein FORM R-Ursprungszeugnis vorgelegt werden,sonst wird die Steuer nach dem normalen Satz von 15 % erhoben,was 7 Prozentpunkte über dem Abkommenssatz liegt;
• Aufsichtspolitik: Im Jahr 2026 wurde eine neue „Liste prioritärer Waren“ eingeführt,für Waren wie Chemieprodukte und medizinische Geräte muss zusätzlich ein „Prüf- und Quarantänezeugnis für importierte Waren“ vorgelegt werden.Eine Verzögerung von einem Werktag kann bereits zur Erhebung von Lagerverzögerungsgebühren führen.

Kerndokumente und Konformitätspunkte für die Steuererstattung bei vermitteltem Import

Der Vermittler muss das Unternehmen bei der Herstellung des geschlossenen Zyklus „Vier Dokumente und Vier Ströme“ unterstützen.Die wichtigsten Dokumente und Risikopunkte sind wie folgt:

Praktischer Ablauf von Ursprungszeugnissen und Zollermäßigung

Am Beispiel von FORM R (RCEP-Ursprungszeugnis) läuft die praktische Umsetzung der Zollermäßigung in drei Phasen ab:

• Bestimmung des Ursprungsstandards: Gemäß den RCEP-Ursprungsregeln können „vollständig erworbene Waren“ (z.B.Rohöl) direkt beantragt werden.Waren mit importierten Bestandteilen müssen einen regionalen Wertanteil von mindestens 40 % erfüllen;
• Verfahren der Zeugniserteilung: Der Vermittler muss den elektronischen Antrag 7 Werktage vor dem Import einreichen,nach erfolgreicher Prüfung durch den Zoll wird das Zeugnis innerhalb von 3 Werktagen ausgestellt;
• Nachprüfung: Bei der Zollprüfung müssen Aufzeichnungen über den Produktionsablauf und Listen der Rohstoffbeschaffung vorgelegt werden,um eine wesentliche Veränderung der Ware nachzuweisen.

Hinweis: Ein Möbelunternehmen hatte bei dem Import von Holz aufgrund fehlender Angabe des „Bearbeitungsvorgangs“ im FORM R-Zeugnis Bedenken des Zolls.Zhongshitong unterstützte bei der Ergänzung der Bearbeitungsaufzeichnungen,die Prüfung wurde letztendlich bestanden und 180.000 Yuan an Zoll eingespart.

Risikowarnung und Fallbeispiele zur Steuererstattung bei vermitteltem Import

Häufige Risiken für Unternehmen mit vermitteltem Import und Risikokontrollmaßnahmen von Zhongshitong:

• Risiko der Dokumentenfehlübereinstimmung: Der „inländische Bestimmungsort“ in der Zollanmeldung stimmt nicht mit dem eingetragenen Sitz des Unternehmens überein,was zur Ablehnung durch die für die Steuererstattung zuständige Behörde führt.Lösung: Bestätigung des Codes für den inländischen Bestimmungsort im Vorfeld mit dem örtlichen Zoll,um die Übereinstimmung mit der Adresse im Gewerbeschein des Unternehmens zu gewährleisten.
• Risiko von Verlusten durch Wechselkursdifferenzen: Schwankungen des Wechselkurses von Yuan gegenüber US-Dollar führen zu einer Verringerung des tatsächlichen Erstattungsbetrags.Praxistipp: Anwendung der Strategie „teilweise Devisenabrechnung + festgelegter Wechselkurs“,um die Anmeldung der Steuererstattung innerhalb des Zyklus von Wechselkurschwankungen abzuschließen.
• Risiko von stichprobenartigen Aufsichtsprüfungen: Der Zoll prüft die Echtheit von Ursprungszeugnissen für Waren mit hohem Steuerrückerstattungssatz (z.B.Präzisionsgeräte).Maßnahme: Der Vermittler muss das „Zeugnis über den Bearbeitungsvorgang“ der Handelskammer des Herkunftslandes aufbewahren,um den Verdacht auf „Leerhandelsgeschäfte“ zu vermeiden.

Praxisbeispiel: Gesamter Ablauf der Steuererstattung beim Import von Geräten durch ein Maschinenbauunternehmen

Situation: Ein Maschinenbauunternehmen beauftragte die Vermittlung des Imports von in Deutschland hergestellten „Präzisionsbearbeitungszentren“,bei dem eine Mehrwertsteuererstattung von 13 % anfällt.Aufgabe: Gewährleistung einer konformen Steuererstattung und Vermeidung von Klassifizierungsrisiken.Maßnahmen:

• Bestätigung der „Verwendung der Geräte“ im Vorfeld mit dem deutschen Lieferanten,Festlegung als „eigene Nutzung für Produktion“ und nicht als „Verkauf“;
• Bei der Einreichung der Importzollanmeldung durch den Vermittler wird in der Spalte „Handelsart“ „Allgemeiner Handel“ angegeben und der Vermittlungsvertrag für Import beigefügt;
• Das Ursprungszeugnis wird direkt von der deutschen Handelskammer ausgestellt,um die Übereinstimmung des „Ursprungslandes“ mit der Zollanmeldung zu gewährleisten;
• Die spezielle Mehrwertsteuerrechnung wird im Format mit zwei Empfängern verwendet,der Vermittler vermerkt „vorgestreckte Steuer“.

Ergebnis

: Die Anmeldung der Steuererstattung wurde innerhalb von 15 Werktagen abgeschlossen,der Erstattungsbetrag betrug 1,28 Millionen Yuan,was 30 % weniger Zeit in Anspruch nimmt als die selbstständige Anmeldung.

Umsetzungsleitfaden für die Steuererstattung bei vermitteltem Import am Hafen Shanghai

Basierend auf dem „Einheitlichen Fenster“-System der Freihandelszone Shanghai realisiert Zhongshitong die drei schnellen Prozesse bei der vermittelten Importsteuererstattung: Schnelle Prüfung (Die Vorprüfungsdurchlaufquote der Dokumente wird auf 98 % erhöht),Schnelle Anmeldung (Die durchschnittliche Zeit für die Vorerfassung der Zollanmeldung beträgt 1 Werktag),Schnelle Erstattung (Die durchschnittliche Dauer der Steuererstattung am Hafen Shanghai beträgt 15 Werktage,die über alle Häfen des Landes vernetzte Bearbeitung verkürzt sich auf 20 Werktage).

Zu häufigen Fragen von Unternehmen: Frage: Wer stellt die spezielle Mehrwertsteuerrechnung nach dem vermittelten Import aus?Antwort: Gemäß der vorläufigen Verordnung über die Mehrwertsteuer muss der Vermittler die Rechnung im eigenen Namen ausstellen.Das Unternehmen kann die Inputsteuer anhand des Vermittlungsvertrags und der Rechnung abziehen.Es ist zu beachten,dass der Rechnungsempfänger mit der Betriebseinheit in der Zollanmeldung übereinstimmt,sonst ist der Abzug nicht möglich.

Im Jahr 2026 ist die Steuererstattung bei vermitteltem Import in die „Ära der detaillierten Konformität“ eingetreten.Unternehmen müssen ihren Fokus von der „Vollendung des Ablaufs“ auf die „Vorverlagerung der Risikoprävention“ verlegen.Zhongshitong empfiehlt: Jeden Monat werden drei Überprüfungen der Daten zur vermittelten Importsteuererstattung durchgeführt – Überprüfung von Zollanmeldung und Rechnung,Überprüfung von Erstattungssatz und HS-Code,Überprüfung von Ursprungszeugnis und Importeur,um die Konformität und Sicherheit jeder einzelnen Steuererstattung zu gewährleisten.