Null-Exportsteuerrückerstattung? Leitfaden für Unternehmen zur Problemlösung 2026

I.Politischer Hintergrund und Kernursachen der Null-Exportsteuerrückerstattung im Jahr 2026

Nach der Anpassung der Außenhandelspolitik im Jahr 2026 tritt bei einigen Unternehmen die Situation einer Null-Exportsteuerrückerstattung auf.Die Kernursachen konzentrieren sich auf drei Bereiche: Erstens führt eine falsche HS-Code-Klassifizierung zur automatischen Nullstellung des Rückerstattungssatzes.Beispielsweise hat ein Maschinenbauunternehmen in Shanghai den HS-Code 73089000 (gewöhnliche Kohlenstoffstahlprodukte) fälschlicherweise als 73081000 (Edelstahlprodukte) deklariert.Da der Rückerstattungssatz für Edelstahl 13% und für Kohlenstoffstahl 9% beträgt,wird nach der falschen Deklaration das System direkt nach dem niedrigeren Steuersatz klassifiziert.Schließlich löst die Abweichung des Deklarationselements „Material“ von dem tatsächlichen Produkt eine Prüfung aus,und der Rückerstattungssatz wird als Null beurteilt.Zweitens führen Änderungen der Ursprungsregeln zum Erlöschen der Zollbefreiung.Die RCEP-Mitgliedsstaaten haben im Jahr 2026 den neuen Standard für „regionalen Wertanteil“ eingeführt.Wenn das Produkt die Anforderung „Wertsteigerung in der Region über 40%“ nicht erfüllt,erlischt das Ursprungszeugnis FORM R,was die Rückerstattungsberechtigung beeinträchtigt.Drittens überlagern neue Zugangsvorschriften des Bestimmungslandes und Antidumpinguntersuchungen.Beispielsweise hat die EU die Sunset-Review der Antidumpingmaßnahmen gegen chinesische Hardwareprodukte eingeleitet.Selbst bei konformer Deklaration wird die Rückerstattungsverrechnung aufgrund der überlagerten Zölle des Bestimmungslandes behindert.

II.Analyse der Risikopunkte bei Null-Rückerstattung: Drei konforme rote Linien und Lösungsvorschläge

(1) Überprüfung der Übereinstimmung zwischen Deklarationselementen und tatsächlichen Waren

Im Jahr 2026 hat die Generalzollverwaltung den „Abgleich von drei Belegen“ verstärkt.Eine Abweichung der Deklarationselemente von den tatsächlichen Waren führt direkt zur Nullstellung des Rückerstattungssatzes.Folgendes muss schwerpunktmäßig überprüft werden: ① Ob Material,Marke und Modell,die dem HS-Code entsprechen,mit der Zollerklärung übereinstimmen.Beispielsweise hat ein Elektronikunternehmen in Shenzhen LED-Leuchten exportiert,und in der Spalte „Marke“ der Deklarationselemente fehlte die Angabe „Zhongshitong Lohnfertigung“,weshalb es als „markenlos“ beurteilt wurde und der Rückerstattungssatz von 13% auf 0 fiel.② Die Spezifikationsparameter müssen vollständig mit dem Packzettel und dem Frachtbrief übereinstimmen.Beispielsweise werden Lackprodukte ohne Angabe des Parameters „Flammpunkt“ als Gefahrengüter klassifiziert (Rückerstattungssatz 0).

(2) Wichtige Zeitpunkte für die Beglaubigung von Ursprungszeugnissen

Die Beglaubigung von Ursprungszeugnissen muss vor der Abfahrt der Waren abgeschlossen sein.Im Jahr 2026 wurde die neue Anforderung zur elektronischen Einreichung der „RCEP-Ursprungserklärung“ eingeführt.Unternehmen müssen Folgendes beachten: ① Der Antrag auf das FORM R-Zertifikat muss 3 Werktage im Voraus eingereicht werden,um zu vermeiden,dass aufgrund von Systemprüfungsverzögerungen nach der Ankunft der Waren keine Nachbeglaubigung mehr möglich ist.② Bei der Beglaubigung muss gleichzeitig die „Berechnungstabelle des regionalen Wertanteils“ eingereicht werden,um sicherzustellen,dass die Wertsteigerungsrate den Anforderungen des Ziellandes entspricht (z.B.verlangt die EU für Autoteile eine Wertsteigerung von über 45%).

(3) Risiko der Überlagerung von Zöllen des Bestimmungslandes und Antidumpingzöllen

Nach Erhebung von Antidumpingzöllen auf einige chinesische Produkte durch Länder wie die USA und die EU kann es selbst bei normaler Rückerstattungsdeklaration des Unternehmens zu einer ungewöhnlichen Zollwertprüfung aufgrund der Tatsache führen,dass „tatsächlicher Transaktionspreis = deklarierter Preis × (1 + Antidumpingsteuersatz)“,was letztendlich zu einer Nullstellung des Rückerstattungssatzes führt.Folgendes muss im Voraus überprüft werden: ① In der Antidumpingzölliste der EU für 2026 ist der Antidumpingzoll auf Aluminiumgeschirr von 4,8% auf 6,2% gestiegen.Unternehmen müssen den deklarierten Preis im Voraus auf den Bereich „Kosten + angemessener Gewinn“ anpassen.② Die Wahrscheinlichkeit der Prüfung von „nicht ursprunglichen Bestandteilen“ durch den US-Zoll ist um 20% gestiegen.In der Bemerkungsspalte der Zollerklärung muss „vollständig ursprünglich“ angegeben und eine Fabrikbescheinigung beigefügt werden.

III.Praktischer Leitfaden zur Gewinnrückgewinnung bei Null-Exportsteuerrückerstattung im Jahr 2026

IV.Praxisfall: Problemlösungspfad eines Chemieunternehmens in Shanghai bei Null-Rückerstattung

Situation (S): Ein Chemieunternehmen in Shanghai (Herr Ning) hat 200 Tonnen Kunststoffpartikel (HS-Code 39011000) exportiert.Bei der Deklaration wurde fälschlicherweise „Hochdichtepolyethylen“ als „Niederdichtepolyethylen“ angegeben,weshalb der Rückerstattungssatz von 13% auf 9% fiel.Später löste die Abweichung der Materialparameter von der Zollerklärung eine Prüfung aus,der Rückerstattungssatz wurde als Null beurteilt,was einen Verlust von etwa 800.000 Yuan verursachte.Aufgabe (T): Die Klassifizierungskorrektur und die Beglaubigung des Ursprungszeugnisses müssen vor der Ankunft der Waren abgeschlossen werden,um den Verlust zurückzugewinnen.Maßnahme (A): ① Das Agententeam von Zhongshitong hat über das Vorabentscheidungssystem für Zollklassifizierung den Antrag auf Klassifizierung von „Hochdichtepolyethylen (Dichte 0,941 g/cm³)“ eingereicht und den Infrarotspektroskopie-Prüfbericht beigefügt; ② Gleichzeitig wurde das RCEP-Ursprungszeugnis beantragt und die Berechnungstabelle des regionalen Wertanteils ergänzt,um nachzuweisen,dass die Wertsteigerungsrate von 42% den Anforderungen der EU entspricht; ③ Der Nachweis für nicht hölzerne Verpackungen wurde 10 Werktage im Voraus eingereicht,um Hafengebühren für verspätete Abfertigung zu vermeiden.Ergebnis (R): Der HS-Code wurde erfolgreich korrigiert,die Beglaubigung des Ursprungszeugnisses wurde genehmigt,der endgültige Rückerstattungssatz wurde mit 9% angewendet,wodurch ein Verlust von 720.000 Yuan zurückgewonnen wurde (die Gebühren für verspätete Hafenumschlag und Deklarationsänderung wurden auf 80.000 Yuan beschränkt).

V.Risikowarnung und Langzeitmechanismus für Null-Exportsteuerrückerstattung im Jahr 2026

• Warnung vor konformen roten Linien: ① Abweichung von „Marke“ und „Modell“ in den Deklarationselementen von den tatsächlichen Waren löst die Nullstellung des Rückerstattungssatzes aus; ② Die Beglaubigung des Ursprungszeugnisses wurde nicht vor der Abfahrt der Waren abgeschlossen,was zum Erlöschen der Zollbefreiung führt; ③ Die Zollerklärung wird ohne Einreichung der Klassifizierungsstellungnahme abgegeben,der Zoll behandelt dies direkt als „abnormale Klassifizierung“.
• Prävention von Wechselkursverlusten: ① Den Wechselkurs im Voraus festlegen,die Terminkonvertierung wählen,um die Wechselkursdifferenz zu sichern (die Wechselkursschwankung übersteigt im Jahr 2026 1,5%); ② Vermeidung der Angabe des Begriffs „FOB“ bei der Deklaration (es wird leicht beurteilt,dass der FOB-Preis niedriger als der tatsächliche Einkaufspreis ist,was die Überlagerung von Antidumpingzöllen auslöst).
• Vorschläge für langfristiges Risikomanagement: ① Jeden Monat eine Vorprüfung von Belegen durchführen,schwerpunktmäßig die Übereinstimmung zwischen HS-Code und Deklarationselementen überprüfen; ② Eine Produktdatenbank aufbauen und die Klassifizierungsregeln gemäß der neuen HS-Code-Version 2026 aktualisieren; ③ Mit dem Shanghaier Zoll und der Zollinspektion zusammenarbeiten,um den grünen Kanal für Vorprüfung zu erhalten,um zu vermeiden,dass Waren nach der Ankunft im Hafen aufgrund von Dokumentenproblemen zurückbleiben.