Ist die Steuerpflicht für Einnahmen aus der Import- und Exportvermittlung gegeben? Zusammenfassung der neuesten gültigen Normen zur Steuerkonformität im Jahr 2026

Im vergangenen Jahr habe ich Herrn Ge kennengelernt,der in Jiading,Shanghai,eine Vermittlung für den Import und Export von gewöhnlichen Gütern betreibt.Im Jahr 2025 hat er ein Vermittlungsgeschäft im Wert von 12 Millionen Yuan abgewickelt.Sein Buchhalter hat alle eingehenden Gelder als Betriebseinnahmen für die Steueranmeldung berücksichtigt,sodass er allein bei der Umsatzsteuer 620.000 Yuan zu viel gezahlt hat.Erst bei der Jahressteuererklärung Anfang 2026,als er uns zur Konformitätsprüfung beauftragte,konnten wir die zu viel gezahlten Steuern zur Rückerstattung beantragen,und allein an Säumniszuschlägen hat er über 80.000 Yuan eingespart.Viele Inhaber von Vermittlungsunternehmen wissen nicht klar,ob ihre Einnahmen steuerpflichtig sind und welche Teile steuerpflichtig sind,sodass sie unnötig viel Geld für Steuern ausgeben oder sogar gegen die Konformitätsgrenzen verstoßen und bestraft werden.

Kernfestlegungsstandards für die steuerliche Bemessung von Einnahmen aus der Import- und Exportvermittlung

Der Kern der Festlegung der steuerlichen Bemessung von Einnahmen aus der Import- und Exportvermittlung liegt darin,zu prüfen,ob das Geschäft dem reinen Vermittlungsmodell oder dem Vermittlungsmodell mit vollständigem Erwerb des Eigentums entspricht.Die steuerlichen Regeln für beide Modelle sind völlig unterschiedlich,und die Prüfungsrichtlinien der Finanzämter wurden im Jahr 2026 eindeutig aktualisiert.Die genauen Unterschiede können der folgenden Tabelle entnommen werden:

Viele Vermittlungsunternehmen geraten in Probleme,weil sie zwar das reine Vermittlungsmodell anwenden,aber aufgrund nicht konformer Verträge,Buchführungen und Belege von dem Finanzamt als Vermittlungsmodell mit vollständigem Eigentumserwerb eingestuft werden,sodass sie zur steuerlichen Bemessung nach dem gesamten Warenwert aufgefordert werden,was die Steuerlast um ein Vielfaches unnötig erhöht.

Praktische Hinweise zu den neuesten Regeln zur steuerlichen Bemessung im Jahr 2026

Im Jahr 2026 sind die Daten zwischen Finanzamt,Zoll und Devisenamt in Echtzeit vernetzt.Die Informationen der Betriebseinheit und des Empfängers/Versenders in der Zollanmeldung,die Kontoauszüge des Devisenempfangs und der Devisenzahlung sowie die Daten der Steueranmeldung und Rechnungsstellung des Finanzamts werden automatisch gegeneinander abgeglichen.Sobald ein Punkt die Anforderungen nicht erfüllt,wird das System eine Warnung auslösen.Um die Anforderungen an die steuerliche Bemessung des reinen Vermittlungsmodells zu erfüllen,müssen die folgenden drei Bedingungen erfüllt sein:

• Prüfung der vertraglichen Vereinbarung: Nur wenn der Betrag der Vermittlungsgebühr eindeutig angegeben ist,der Auftraggeber alle Risiken des Eigentums an den Waren trägt und die eingenommenen und ausgezahlten Gelder nur über das Konto laufen,ohne dass das Vermittlungsunternehmen das Eigentum daran hat,kann das Geschäft als reines Vermittlungsmodell eingestuft werden,und nur die Vermittlungsgebühr ist steuerpflichtig
• Prüfung des Ablaufs der Kontobewegungen: Die eingenommenen Gelder für Waren müssen in einem separaten Konto für gegenseitige Forderungen und Verbindlichkeiten erfasst werden und dürfen nicht mit den Einnahmen aus dem Eigenhandel vermischt werden.Jede Kontobewegung muss mit der Vermittlungsvereinbarung,der Zollanmeldung und den Rechnungsstellungsinformationen des Auftraggebers übereinstimmen
• Prüfung der Aufbewahrung von Belegen: Der Empfänger/Versender in der Zollanmeldung für alle Vermittlungsgeschäfte muss gleichzeitig die Informationen des Auftraggebers und des Vermittlers angeben.Die vollständigen Auftragsvereinbarungen,Nachweise über die Übertragung des Eigentums an den Waren sowie Belege über den Devisenempfang oder die Devisenzahlung müssen zur Überprüfung aufbewahrt werden,die Aufbewahrungsfrist darf nicht weniger als 10 Jahre betragen

Zwei im Jahr 2026 neu aktualisierte Regeln sind besonders zu beachten: Erstens können die Einnahmen aus Vermittlungsgebühren im reinen Vermittlungsmodell mit einem jährlichen Gesamtbetrag von höchstens 1,2 Millionen Yuan direkt von der Umsatzsteuer befreit werden,ohne dass ein Vorsteuerabzug erforderlich ist.Zweitens kann für die Vermittlung des Imports und Exports von Waren mit Ursprung in RCEP-Mitgliedsländern der Teil der Vermittlungsgebühr einen zusätzlichen Abzug von 10 % bei der Einkommensteuer genießen,solange das entsprechende Ursprungszeugnis gut aufbewahrt wird.

Häufige Konformitätsrisiken und Anleitung zur Vermeidung von Fallen

Im vergangenen Jahr habe ich auch den Fall von Frau Zheng aus Ningjiang,Zhejiang,bearbeitet.Sie betreibt eine Vermittlung für den Import und Export von E-Commerce-Artikeln über Grenzen.Um die Abwicklung der Zahlungen zu erleichtern,hat sie die eingenommenen Gelder ihrer Kunden und ihre eigenen Vermittlungsgebühren alle im Konto „Hauptbetriebseinnahmen“ erfasst.Bei der Prüfung durch das Finanzamt im Jahr 2026 wurden die eingenommenen Gelder in Höhe von 32 Millionen Yuan direkt als Einnahmen aus dem Eigenhandel eingestuft,sodass sie zur Nachsteuerzahlung von 4,16 Millionen Yuan und zur Zahlung von Säumniszuschlägen in Höhe von 830.000 Yuan aufgefordert wurde.Wir haben 3 Monate lang Belege für sie zusammengestellt,darunter alle Vermittlungsvereinbarungen,Zollanmeldungen,Devisenquittungen und Nachweise über den Warenerhalt des Auftraggebers,um schließlich zu beweisen,dass es sich bei diesen Beträgen um eingenommene und ausgezahlte Gelder handelt.Dadurch wurde die Pflicht zur Nachsteuerzahlung aufgehoben,aber aufgrund der Vermischung der Buchführungen wurde sie dennoch mit einer Verwaltungsstrafe von 50.000 Yuan belegt.

Bei der derzeitigen Tätigkeit als Import- und Exportvermittler dürfen zwei Risikogrenzen absolut nicht überschritten werden: Erstens dürfen die eingenommenen Gelder für Waren nicht mit den Einnahmen aus dem Eigenhandel vermischt erfasst werden.Sobald dies festgestellt wird,werden sie als Einnahmen aus dem Eigenhandel für die steuerliche Bemessung eingestuft,es sei denn,Sie können vollständige Belege zum Beweis vorlegen.Zweitens dürfen keine Rechnungen über Vermittlungsgebühren gefälscht ausgestellt werden.Das Steuerkontrollsystem 2026 kann den Inhalt der Dienstleistung auf der Rechnung direkt mit den Informationen der entsprechenden Zollanmeldung abgleichen.Rechnungen über Vermittlungsgebühren ohne entsprechende Zollanmeldung werden direkt als gefälscht markiert,die geringste Strafe beträgt das Dreifache des Betrags.

Wir haben unseren Sitz in Shanghai,unser Geschäft deckt alle Häfen im ganzen Land ab,und wir verfügen über ein kooperierendes Vermittlungsnetzwerk in 23 Ländern der Welt.Für die steuerliche Konformität bei der Import- und Exportvermittlung haben wir ausgereifte Betriebslösungen: Von der Anleitung zur Konformität der Klauseln bei der Vertragserstellung über die normierte Ausfüllung der Informationen in der Zollanmeldung bis zur Einrichtung der Konten für die Buchführung und der anschließenden Bewältigung von Prüfungen durch das Finanzamt können alle Vorgänge an einem Ort umgesetzt werden.Für Unternehmen,die das Vermittlungsmodell mit vollständigem Eigentumserwerb anwenden,können wir außerdem Dienstleistungen zur Optimierung der Ausfuhrerstattung anbieten,wobei die Erstattungsgelder schnellstens nach 3 Tagen eingehen,um den Cashflow des Unternehmens zu aktivieren.

Wenn Sie sich nicht sicher sind,ob die steuerliche Bemessung Ihrer Vermittlungsgeschäfte konform ist,können Sie die Vermittlungsverträge,Zollanmeldungen und Kontoauszüge der letzten 12 Monate zusammentragen.Wir führen für Sie eine kostenlose Konformitätsprüfung durch,um die Risikopunkte im Voraus zu beseitigen und unnötige Verluste bei späteren Prüfungen zu vermeiden.