¿El importe de la declaración de aduana de exportación incluye impuestos? Interpretación actualizada 2026

Naturaleza del importe de la declaración de aduana: ¿incluye impuestos?

El punto de controversia principal sobre el importe de la declaración de aduana en el puerto de Shanghai en 2026 radica en si dicho importe incluye impuestos.Se debe dejar claro que el importe indicado en la declaración de aduana es el precio libre de impuestos según términos comerciales como FOB o EXW,no el importe total que incluye el impuesto sobre el valor añadido.La declaración aduanera se rige por la Ley Aduanera y el Catálogo de Declaración Normativa de Mercancías de Importación y Exportación,por lo que solo se toma como base imponible el "valor de la mercancía" (es decir,el valor propio del producto),sin reflejar directamente el importe del impuesto.

Lógica de diferenciación entre aranceles aduaneros e impuesto sobre el valor añadido

• Cálculo de aranceles: se basa exclusivamente en el importe de la declaración de aduana (FOB),se calcula según la tasa correspondiente al código HS del producto,sin relación con el impuesto sobre el valor añadido
• Impuesto sobre el valor añadido: en caso de exportación por comercio general,el importe de la factura de IVA debe coincidir con el valor de la mercancía indicado en la declaración de aduana (FOB),y se deben declarar adicionalmente los datos de exención,compensación y devolución de impuestos
• Caso especial: bajo el nuevo modelo 9610 de comercio electrónico transfronterizo implementado en 2026,el importe de la declaración de aduana incluye el impuesto integral de comercio electrónico transfronterizo (es decir,arancel + IVA),por lo que se debe marcar de forma independiente

Diferencias de composición del importe según diferentes términos comerciales

Entre las empresas exportadoras representadas por Shanghai Zhongshitong,los términos comerciales más frecuentes son FOB,CIF,EXW,DAP,entre otros.El tratamiento de la "propiedad de inclusión de impuestos" del importe de la declaración de aduana es completamente diferente según cada término:

Lógica de vinculación entre la devolución de impuestos de exportación y el importe de la declaración de aduana

El importe de la declaración de aduana determina directamente la base de cálculo de la devolución de impuestos de exportación.Las tasas de devolución de impuestos de exportación se han ajustado al rango de 13% a 17% en 2026,pero se deben cumplir dos condiciones básicas:

• El importe de la declaración de aduana (FOB) y el importe de la factura especial de IVA deben corresponder bajo el principio de "una factura por una mercancía",no se permiten desviaciones entre el importe de la factura y el de la declaración de aduana por sobredeclaración o infradeclaración
• Si el importe de la declaración de aduana incluye "fletes y seguros en el territorio nacional",se debe indicar de forma independiente el importe de fletes,seguros y comisiones,de lo contrario se puede considerar como "declaración falsa" y activar inspecciones aduaneras

Guía para evitar errores en la operación de devolución de impuestos de 2026

Caso S-T-A-R: Una empresa de ferretería de Shanghai declaró un importe de exportación de 1 millón de dólares estadounidenses en enero de 2026.Por error,tomó el importe de la factura de IVA (1,13 millones de yuanes,suma del precio y el impuesto) como importe de la declaración de aduana,lo que generó un fallo de coincidencia en el sistema de devolución de impuestos.Operación correcta: El importe de la declaración de aduana se debe declarar según el precio libre de impuestos de 800.000 yuanes (1,13 millones / 1,13).La factura de IVA se debe emitir por separado con 800.000 yuanes de importe libre de impuestos + 104.000 yuanes de importe de impuesto,para garantizar que el importe de la devolución de impuestos (800.000 yuanes × tasa de devolución del 13%) sea igual a 104.000 yuanes.

Riesgos en la operación de declaración de aduana de exportación de 2026 y sus soluciones

Tres riesgos principales en la declaración de importe de declaración de aduana en el puerto de Shanghai:

1.Desajuste de importe por fluctuaciones cambiarias

• Punto de riesgo: El importe de la declaración de aduana se convierte según la tasa de cambio del día de la declaración (la fluctuación USD/CNY se ubica en el rango de 6,7 a 7,3 en 2026).Si no se actualiza la tasa de cambio a tiempo,se puede generar una desviación superior al 5% entre el importe de cobro de divisas y el valor de la mercancía de la declaración de aduana
• Solución: Las empresas representadas por Zhongshitong utilizan el "servicio de fijación de tasa de cambio de liquidación al contado",y completan el registro de la tasa de cambio en la "Ventana Única" de la Administración General de Aduanas con 3 días de antelación

2.Conflicto entre los aranceles del país de destino y el importe de la declaración de aduana

• Punto de riesgo: La Unión Europea actualizó la lista de impuestos antidumping en 2026.Si el importe de la declaración de aduana es inferior al precio de transacción real,se puede considerar como "dumping a bajo precio" y activar una inspección de 5 a 15 días
• Solución: Se recomienda presentar simultáneamente un "informe de valoración por tercera parte" (emitido por entidades como SGS),para demostrar la razonabilidad del importe declarado

3.Pérdidas cambiarias y límite de seguridad del importe de la declaración de aduana

• Punto de riesgo: Si el importe de cobro de divisas es inferior en más de un 10% al importe de la declaración de aduana,la Administración de Divisas lo puede marcar como "cobro de divisas anómalo" y congelar la cuenta durante 30 días
• Solución: Se adopta el modelo de "liquidación de divisas por lotes + cancelación de diferencias",dividiendo el importe en un máximo de 3 pagos pequeños,controlando la desviación de cada importe por debajo del 5%

Ventajas de los servicios en puertos nacionales de Zhongshitong y programa especial de 2026

Apoyándose en la sede central de Shanghai y en 12 sucursales en puertos directos de todo el país,en 2026 se pueden ofrecer los siguientes servicios:

• Declaración interregional en ubicaciones remotas: Para transporte de tránsito aduanero por puertos como el de Ningbo,Shenzhen o Guangzhou,el importe de la declaración de aduana se sincroniza automáticamente con la aduana territorial,evitando diferencias de políticas regionales
• Sistema global de consulta de precios: Extrae en tiempo real la base de datos arancelaria de los principales países comerciales de 2026,coincidiendo automáticamente con el código HS óptimo (por ejemplo,al cambiar una pieza de maquinaria del código HS 84860000 al 84863000,la tasa de devolución de impuestos aumenta en 2 puntos porcentuales)
• Alerta dinámica de tasas de devolución de impuestos: Se envía la lista de ajustes de tasas de devolución de impuestos de exportación del mes siguiente antes del día 15 de cada mes,ayudando a las empresas a fijar el esquema óptimo con antelación

Las empresas exportadoras deben tener claro en 2026 que la naturaleza de la cuestión de si el importe de la declaración de aduana incluye impuestos es el punto de equilibrio entre la "línea roja de cumplimiento comercial" y la "maximización de beneficios por devolución de impuestos".Shanghai Zhongshitong recomienda que,antes de declarar el importe de la declaración de aduana,se verifique obligatoriamente la tasa de devolución de impuestos correspondiente al código HS del producto (en 2026 la tasa de devolución de algunos productos químicos se redujo del 9% al 5%),y se complete la preinspección a través de la "Ventana Única",para evitar multas de 50.000 a 100.000 yuanes y retrasos de 1 a 2 meses en la devolución de impuestos por errores en el importe.