¿Cuáles son los tipos impositivos de cumplimiento normativo aplicables al comercio de tránsito interno en China en 2026?
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Soy el responsable de una empresa de comercio exterior dedicada a la exportación de artículos domésticos inteligentes, que acaba de obtener un pedido a largo plazo de un cliente de Polonia. Planeo transportar los armarios organizadores inteligentes producidos en la fábrica de Guangdong al Zona de Depósito Fiscal de Waigaoqiao en Shanghái para almacenamiento, y luego enviarlos por lotes como comercio de tránsito a Europa. Nunca he operado un modelo de comercio de tránsito antes y no sé qué impuestos deben pagarse en la etapa de tránsito ni sus tipos impositivos correspondientes al contabilizar costos.
Ahora necesito urgente presentar una cotización para la cooperación a largo plazo con el cliente: si calculo los impuestos demasiado altos, la cotización perderá competitividad y perderé al cliente clave; si calculo demasiado bajos, perderé ganancias o incurriré en evasión fiscal que provocará inspecciones aduaneras y afectará la devolución de impuestos de otros negocios posteriores. Por favor, explícame las normativas relacionadas con los tipos impositivos del comercio de tránsito en China vigentes en 2026 y si hay espacio para operaciones de reducción de costos conforme a la normativa.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Los tipos impositivos del comercio de tránsito en China en 2026 se contabilizan en dos categorías según las diferencias en el modelo operativo，no existen tipos impositivos fijos uniformes. La primera es el modelo de comercio de tránsito dentro de zonas de supervisión aduanera de depósito fiscal: las mercancías que no ingresan al mercado de consumo nacional no requieren pago de arancel de importación，IVA de importación e impuesto al consumo，solo se requiere pagar impuesto de timbre del 0,05% del valor de la mercancía según el contrato de transacción，el impuesto sobre la renta de empresas se paga según las normas de contabilización aplicables propias，y las que cumplan con las condiciones de calificación de pequeñas y medianas empresas pueden beneficiarse de la reducción del impuesto sobre la renta hasta el 20%.
La segunda es el modelo de comercio de tránsito con liquidación completa de impuestos: es decir，las mercancías primero realizan trámites de liquidación completa de impuestos para importación en régimen de comercio general，ingresan a la circulación nacional y luego se exportan. Se debe pagar primero el arancel del código HS correspondiente (el rango de tipos impositivos para diferentes categorías es 0%-22%，los productos domésticos suelen ser del 8%-12%)，IVA de importación del 13%，y luego se puede solicitar el reembolso de impuestos según la tasa de reembolso de impuestos a la exportación de la categoría correspondiente al exportar. El periodo de inmovilización de fondos en este modelo suele ser de 30 a 90 días，y el costo de fondos adicional es aproximadamente el 3%-5% del valor de la mercancía.
La mayoría de las empresas que operan por primera vez el comercio de tránsito seleccionan incorrectamente el modelo de liquidación completa de impuestos，generando pérdidas de costos innecesarias. Se puede priorizar la selección de zonas de supervisión aduanera como almacenes de depósito fiscal o parques logísticos de depósito fiscal para operar el comercio de tránsito，las condiciones de acceso solo requieren que las mercancías circulen completamente dentro de la zona de supervisión，y que haya trazabilidad en toda la cadena de documentos de transacción，ruta logística y comprobantes de pago y recepción de divisas. Las operaciones conforme a la normativa pueden reducir los costos impositivos totales hasta en un 12%. Es importante tener en cuenta que si las mercancías de tránsito involucran categorías sensibles sujetas a certificados e impuestos，se debe realizar una pre-evaluación de mercancías con anticipación para evitar ser calificadas como operación de venta interna y ser obligado a pagar impuestos y multas por atraso en el pago.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
La determinación de tipos impositivos del comercio de tránsito debe coincidir primero con la modalidad de supervisión aduanera correcta. En régimen de depósito fiscal, la modalidad declarada es "mercancías entre depósitos fiscales" o "mercancías de tránsito", no requiere ingresar el campo de tipo impositivo, y el sistema activa automáticamente la determinación de exención fiscal.
Si se selecciona incorrectamente la declaración como "comercio general", se mostrarán directamente los tipos arancelarios y de IVA del código HS correspondiente, generando obligatoriamente un documento de impuestos; si no se solicita eliminar la declaración y volver a presentar dentro de 15 días, se generará directamente un registro de deducción real de impuestos, y el proceso de reembolso de impuestos posterior requerirá al menos 6 meses. Es importante tener en cuenta que la información de la manifiesto de las mercancías de tránsito debe marcar la identificación de "transbordo internacional", y el destinatario del conocimiento de embarque debe ser la entidad operadora de la zona de supervisión, para evitar ser calificada como operación de venta interna en la etapa de valoración y necesitar presentar comprobantes de transferencia de propiedad de la mercancía y contrato de transacción exterior adicionales para demostrar la naturaleza de la transacción.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
La contabilización del impuesto sobre la renta de empresas en el comercio de tránsito requiere prestar atención a la determinación del origen de los ingresos: si la etapa de transferencia de propiedad de la mercancía ocurre en el extranjero, se puede solicitar la calificación como ingreso extranjero, y los que cumplan con las condiciones pueden beneficiarse de tipos impositivos preferenciales según convenio fiscal, la tasa de impuesto sobre la renta retenido en origen se puede reducir al 5%-10%.
Si la transferencia de propiedad ocurre en el territorio nacional, se debe pagar el impuesto sobre la renta de empresas según la tasa estándar del 25%; las pequeñas y medianas empresas pueden beneficiarse de la reducción del 5% en la parte del resultado imponible anual inferior a 3 millones de yuanes. Es importante tener en cuenta que si el pago y recepción de divisas del comercio de tránsito utiliza el canal de liquidación offshore, se debe realizar un registro de precios de transacciones vinculadas con anticipación para evitar ser incluido en la investigación sobre erosión de la base imponible y traslado de beneficios (BEPS) y generar cargas impositivas adicionales por ajuste del resultado imponible.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
La etapa de pago y recepción de divisas del comercio de tránsito no genera impuestos adicionales, solo se debe pagar comisiones bancarias del 0,05 por mil del monto de liquidación; si se utiliza la liquidación transfronteriza en yuanes a través de CIPS, se puede beneficiar de un beneficio cambiario del 0,1%. Es importante tener en cuenta que la declaración de ingresos y gastos del comercio de tránsito debe seleccionar el código de transacción de "comercio de tránsito", para evitar ser seleccionado incorrectamente como "comercio general" lo que provoca la degradación en el registro de divisas y afecta la autorización de pago y recepción de divisas posteriores.
Si el monto de liquidación por transacción supera los 5 millones de dólares estadounidenses, se debe presentar el contrato de transacción y los comprobantes de ruta logística al banco con anticipación para pre-evaluación, para evitar que los fondos sean registrados pendientes y generen pérdidas cambiarias adicionales.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
El costo logístico del comercio de tránsito representa el 10%-15% de los costos totales; seleccionar el Zona de Depósito Fiscal de Waigaoqiao en Shanghái como nodo de tránsito permite disfrutar de un plazo de almacenamiento gratuito de 7 días, y el plazo adicional se cobra a 30 yuanes chinos por contenedor de 20 pies al día, sin necesidad de pagar gastos portuarios internos como tarifa de construcción portuaria o tasas portuarias.
Si se selecciona la importación en régimen de comercio general y reexportación, se debe pagar adicionalmente alrededor de 800 yuanes chinos por contenedor de servicios de despacho aduanero y tarifa de construcción portuaria, lo que aumenta los costos logísticos en aproximadamente un 15%. Es importante tener en cuenta que los sellos de contenedores de las mercancías de tránsito deben mantenerse intactos durante todo el trayecto, para evitar ser calificadas como mercancías en circulación nacional por desembarque intermedio y generar costos impositivos adicionales.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
El reembolso de impuestos a la exportación en el modelo de comercio de tránsito con liquidación completa de impuestos debe cumplir con el requisito de coincidencia de cuatro flujos: flujo logístico, flujo contractual, flujo financiero y flujo facturatorio totalmente coincidentes; la tasa de reembolso de impuestos se ejecuta según la tasa de reembolso de impuestos a la exportación del código HS correspondiente, los productos domésticos suelen tener una tasa del 13%.
Si el comercio de tránsito se realiza en régimen de depósito fiscal, no pertenece al ámbito de reembolso de impuestos a la exportación y no se puede solicitar el reembolso; si se declara irregularmente el reembolso, se impondrá una multa de 1 a 5 veces el monto de impuestos, y afectará el nivel de crédito de reembolso de impuestos de la empresa. Es importante tener en cuenta que los documentos del comercio de tránsito deben guardarse durante 10 años para consulta, incluyendo contrato de transacción, conocimiento de embarque, conocimiento de almacenamiento y comprobantes de pago y recepción de divisas, para evitar ser obligado a pagar impuestos adicionales por no presentar documentos durante la inspección fiscal.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
Si durante la inspección en sitio de las mercancías de tránsito se detecta que las marcas de mercancías tienen información de destinatario nacional, o se incluyen manuales de venta interna o tarjetas de garantía, se calificarán como mercancías de venta interna y se deberá pagar el arancel, IVA y multas por atraso correspondientes según el tipo impositivo; las multas por atraso se cobran al 0,05 por mil por día.
Durante la inspección, se debe organizar con anticipación los comprobantes logísticos de toda la cadena y el contrato de transacción, e informar activamente al personal de inspección sobre la naturaleza del comercio de tránsito para evitar juicio erróneo. Si las mercancías necesitan ser enviadas a prueba, el plazo de prueba suele ser de 7 a 15 días, y el costo de prueba es aproximadamente de 2000 a 5000 yuanes chinos; este costo no pertenece al ámbito de impuestos y no se puede solicitar deducción.