¿Qué tipos de impuestos y requisitos de cumplimiento tributario implica el comercio de entrepase transfronterizo en 2026?
¿Importa desde China?
Le ayudamos con compras, aduanas y transporte.
Su Socio de Importación en China
Servicios fiables de compras e importación.
Soy el director de una empresa especializada en el comercio de entrepase de electrodomésticos del sudeste asiático. Recientemente, mudé mi almacén de transbordo de Singapur al Zona de Libre Comercio de Yangshan de Shanghai, y recientemente me he topado con varios problemas fiscales que no puedo resolver: primero, ¿debe pagarse IVA sobre el valor agregado generado al vender directamente las mercancías sin que entren al mercado interno?; segundo, ¿se pueden deducir como crédito de entrada los gastos de almacenamiento y carga/descarga generados durante el tránsito?; tercero, ¿cómo declarar el desfase en el flujo de pagos/recepciones para no desencadenar alertas?
No he tenido experiencia con entrepase dentro del país antes, y temo ser sancionada por declaraciones erróneas, así que necesito una guía tributaria clara.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
Primero，defina el núcleo del límite de determinación tributaria: bajo las políticas vigentes de 2026，para las ganancias generadas por el comercio de entrepase en el que las mercancías no entran al mercado de consumo domesticado ni se declaran en aduanas，sino que solo se transbordan en zonas de supervisión aduanera como la Zona de Libre Comercio，no es necesario pagar IVA ni impuestos adicionales，y solo es necesario incluir la utilidad correspondiente en el ingreso imponible anual para pagar el impuesto sobre la renta de las empresas.
En el modelo tradicional，muchas empresas confunden fácilmente el límite entre entrepase y venta doméstica，y cometen el error de deducir como crédito de entrada las mercancías transbordadas en la Zona de Libre Comercio，lo que requiere la reversión del impuesto correspondiente y multas de 0.5 a 5 veces el monto del impuesto en caso de auditoría posterior. Esta riesgo se puede evitar mediante el control de la consistencia de los cuatro flujos: las credenciales de la cadena de entrepase (bill of lading，warehouse receipt，contrato comercial y comprobantes de pago/recepción) deben marcar la propiedad de "comercio de entrepase"，y la ruta de transferencia de propiedad debe no involucrar declaración aduanera en el mercado de consumo domesticado.
En términos de optimización de costos，el comercio de entrepase en la Zona de Libre Comercio de 2026 puede disfrutar de la política de "adición de 10% en el crédito fiscal" para los gastos de servicio de transbordo，siempre que el ingreso de servicio de entrepase supere el 50% del ingreso total. Los cálculos muestran que el impuesto total por operación de entrepase individual puede reducirse en 1.2 a 2.5 puntos porcentuales. Si la diferencia en el flujo de pagos/recepciones es causada por la，normal del tipo de cambio，puede incluirse directamente en los gastos financieros y deduirse antes del impuesto sobre la renta，sin ajustes tributarios.
Finalmente，tenga en cuenta la línea roja de cumplimiento: el comercio de entrepase no puede ficticiar la propiedad de las mercancías ni realizar pagos/recepciones falsas. En caso de ser determinado como arbitraje falso，no solo se s todos los impuestos，sino que también se incluirá en la lista de，del comercio transfronterizo，limitando los derechos de operación de importación y exportación en el futuro.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
Antes de declarar los impuestos del comercio de entrepase, es necesario completar la verificación de cumplimiento del proceso de supervisión aduanera. Primero, asegúrese de que los datos de la lista de declaración de aduanas de entrada/salida de las mercancías de entrepase coincidan completamente con el valor, cantidad y nombre de las mercancías en el contrato comercial y los comprobantes de pago/recepción. Si la lista de declaración de aduanas se marca como "venta doméstica", incluso si las mercancías no salen del área, se determinará como venta doméstica y se requerirá el pago del IVA y el impuesto sobre el consumo.
En caso de controversia en la evaluación de valor, puede presentar como prueba de precio de transacción internacional de mercancías de entrepase del mismo tipo y período para solicitar una nueva evaluación de valor por parte de la aduana, evitando el aumento falso del ingreso imponible en el impuesto sobre la renta debido a una evaluación de valor excesiva. Después de que las mercancías de entrepase salgan por segunda vez, debe presentar la lista de declaración de aduanas de salida y copias del bill of lading al competente dentro de 30 días para cancelar, y los documentos de cancelación deben conservarse como prueba de las declaraciones tributarias posteriores, con una duración de no menos de 10 años.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
El requisito básico de cumplimiento tributario del comercio de entrepase es la trazabilidad de la cadena de suministro. Se recomienda elegir preferiblemente la ruta de transbordo directo para evitar problemas de posesión de mercancías causados por el cambio de contenedores en terceros países. Si es necesario cambiar de contenedor, debe obtener un informe de control por parte de un tercero en el puerto de transbordo, marcando el número de sellado del contenedor, el nombre y cantidad de las mercancías, como prueba de que la propiedad no se ha transferido al territorio.
Los facturas de gastos de almacenamiento y logística de transbordo deben marcar el número de contrato correspondiente del comercio de entrepase para facilitar la determinación del crédito de entrada posterior. Se recomienda que el consignatario del bill of lading se marque como "a discreción", y la transferencia de propiedad se realice mediante endoso, evitando que la empresa doméstica sea el consignatario final, lo que determinaría la operación como venta doméstica y requeriría el pago de impuestos correspondientes.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
La carga tributaria de impuesto sobre la renta del comercio de entrepase puede reducirse mediante la optimización del esquema de suministro. Bajo el cumplimiento de las reglas BEPS recientes, se puede dividir la operación de servicio de entrepase en una subsidiaria en un área de reducción fiscal, siempre que la subsidiaria tenga capacidad de operación real y la estructura de personal y escala de operaciones coincida, puede disfrutar de la política de exención de impuesto sobre la renta en el lugar.
La fijación de precios de transacción relacionada debe cumplir con el principio de transacción independiente, y la tasa de diferencia entre compra y venta de mercancías de entrepase debe controlarse dentro del rango de ±20% de la tasa media de diferencia en la misma categoría para evitar ajustes de precios transferencia por parte de la autoridad tributaria y multas adicionales de impuestos y multas. Las empresas que cumplan con los requisitos pueden solicitar preferencias fiscales para operaciones de , y el ingreso del comercio de entrepase puede disfrutar de una tasa de impuesto sobre la renta de 15%.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
Los datos de pago/recepción del comercio de entrepase deben coincidir completamente con los datos de declaración tributaria. Al realizar pagos/recepciones, debe marcar "comercio de entrepase" y el número de contrato correspondiente en el campo de referencia del mensaje SWIFT o CIPS para evitar que el banco lo clasifique como operación de comercio de entrada/salida ordinaria y desencadene alertas.
Si la diferencia en el flujo de pagos/recepciones supera el 5% del valor del contrato correspondiente, debe presentar un documento de explicación de diferencia al banco de forex, que debe incluir pruebas de del tipo de cambio y comprobantes de gastos de transbordo, que también funcionan como prueba de deducción en la declaración tributaria. Los pagos/recepciones del comercio de entrepase en la cuenta de deben registrarse por separado y no mezclarse con ingresos de ventas domésticas para evitar que la autoridad tributaria clasifique la renta de entrepase como oculto y desencadene auditorías.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
El contrato de comercio de entrepase debe marcar claramente el cláusula "las mercancías no entrarán al mercado de consumo en China, solo se transbordan", y la fecha de transferencia de propiedad debe ser "al emisión de la segunda factura de carga". Se debe incluir una cláusula de división de responsabilidades tributarias en el contrato, de modo que si el proveedor superior proporciona documentos falsos y desencadena la obligación tributaria anticipada, puede demandar al proveedor superior por las pérdidas tributarias y multas correspondientes.
En caso de que impida la salida de las mercancías de entrepase a tiempo, debe presentar un documento de prueba del organismo notarial dentro de 15 días después del y presentar al organismo tributario competente para solicitar la declaración tributaria diferida y evitar multas por mora.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Al verificar las mercancías de entrepase en el puerto de transbordo, debe pedir a los inspectores que marque la propiedad de "comercio de entrepase" en el registro de inspección. Si se cambia el sellado del contenedor después de la inspección, debe actualizar la información del sellado en la segunda factura de carga a tiempo para asegurar que el número de sellado en los documentos coincida con el del contenedor real, evitando que la transferencia de propiedad se determine y desencadene la obligación tributaria en la fase posterior.
Si las mercancías se envían para identificación, debe conservar el informe de envío, en el que el nombre y componente de las mercancías deben coincidir completamente con la declaración aduanera y el contrato. En caso de discrepancias en el nombre, debe solicitar la modificación de la lista de declaración en tiempo para evitar que se clasifique como falsificación de la naturaleza del comercio y se requiera el pago de impuestos y sanciones correspondientes.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
La etiqueta de embalaje de las mercancías de entrepase debe marcar claramente la indicación "mercancias de transbordo, no venta doméstica" para evitar que se clasifiquen como ventas domésticas en la inspección posterior y desencadenen inspecciones tributarias innecesarias.
Si las mercancías de entrepase son de clase peligrosa, debe proporcionar el certificado de embalaje UN de la norma de las Naciones Unidas, y el documento MSDS debe marcar el destino de transbordo para evitar retrasos en el puerto debido a embalaje no conforme y generar gastos adicionales de almacenamiento, lo que afecta la deducción previa del impuesto sobre la renta. La factura de gastos de embalaje debe marcar el número de contrato de entrepase correspondiente y puede incluirse como parte del costo de transbordo para sustracción en el cálculo del ingreso imponible.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
El comercio de entrepase no se aplica el sistema de reembolso de IVA, y no se puede usar el impuesto de entrada correspondiente para solicitar reembolso de IVA, de lo contrario, se determinará como fraude para obtener reembolso de IVA, que requiere el reembolso del monto fraudulento y multas de 1 a 5 veces el monto, y en caso de gravedad, puede ser perseguida penalmente. Los documentos del comercio de entrepase deben ser separadamente, y los documentos incluidos son contrato comercial, lista de declaración de aduanas de entrada/salida, bill of lading, warehouse receipt, comprobantes de pago/recepciones, facturas de gastos de logística, etc., con una duración de no menos de 10 años.
La autoridad tributaria debe poder proporcionar todos los documentos completos durante la inspección. Los ingresos del comercio de entrepase no deben declararse en combinación con ingresos de exportación, sino que deben declararse por separado en el apartado de ingresos exentos en la declaración tributaria de IVA para evitar alertas por declaración errónea.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Los costos tributarios del comercio de entrepase se pueden reducir mediante la optimización del esquema de suministro. Se puede establecer el almacén de transbordo en la Zona de Libre Comercio para disfrutar de la política de almacenamiento exento de impuestos de la Zona de Libre Comercio, y los gastos de almacenamiento y logística generados durante el transbordo pueden disfrutar de la política de adición de crédito fiscal.
Si el volumen de operaciones de entrepase supera los 50 millones yuanos al año, se puede adoptar el esquema de "Zona de Libre Comercio + centro de ", poniendo la etapa de y cierre de transacción en el centro de , y el sujeto doméstico solo se ocupa del servicio de transbordo, reduciendo aún más el impuesto sobre la renta de las empresas. Se recomienda el término comercial FCA en el puerto de transbordo para evitar la ambigüedad en el cálculo de costos de transporte internacional y afectar la precisión de la declaración tributaria.