¿Se puede solicitar el reembolso de impuestos normalmente para el comercio de reexportación a la exportación bajo las políticas aduaneras y fiscales vigentes de 2026?
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Soy un empresario de exportación de electrodomésticos en la región del Delta del Río Yangtsé. He estado en el sector durante 6 años, dedicándome a la exportación directa de electrodomésticos al mercado europeo y estadounidense. El año pasado, debido a la investigación antidumping de la UE contra los electrodomésticos chinos, cambiamos al modelo de reexportación por Malasia: primero enviamos las mercancías a Malasia para cambiar de contenedor y pegar etiquetas, luego las enviamos a la UE.
Este año, hemos acumulado más de 12 millones de yuanes en valor de pedidos de reexportación. Recientemente, escuché de colegas que el modelo de reexportación también puede solicitar el reembolso de impuestos a la exportación: algunos ya han recibido el reembolso, mientras que otros han sido inspeccionados por la fiscalía por operaciones no conformes, no solo no obtuvieron el reembolso sino que también tuvieron que pagar multas y intereses moratorios.
Ahora estoy muy indeciso y quiero saber: ¿se puede realmente obtener el reembolso de impuestos para el comercio de reexportación a la exportación? ¿Qué condiciones rigurosas deben cumplirse? ¿Puedo declarar retroactivamente el reembolso para las mercancías que envié antes? ¿Qué riesgos core deben evitarse en el proceso de operación?
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
El comercio de reexportación a la exportación puede solicitar el reembolso de impuestos sin problemas siempre que se operen conforme a la normativa. Primero，deben cumplirse tres condiciones core。1) Cuando las mercancías salen del puerto chino por declaración aduanera，deben declararse como "comercio general"，no como "mercancías de reexportación" o "mercancías en tránsito"，2) Las mercancías deben finalmente ir al mercado de consumo exterior y no ser reintroducidas en el país，3) Se debe completar la verificación de cobro de divisas en importe total，y los cuatro flujos (flujo de mercancías，flujo de capital，flujo de documentos y flujo de facturas) deben coincidir completamente.
En la etapa de verificación。se debe centrar en verificar la columna de modo de comercio de la declaración aduanera. El modo de comercio debe declararse como "10 Comercio General". El puerto de descarga en el conocimiento de embarque puede ser el puerto del país de transito，pero el país destino final debe ser el país de consumo real. Al mismo tiempo，se deben conservar anticipadamente el certificado de cambio de contenedor del país de transito，el segundo conocimiento de embarque y el documento de desaduanación del país destino como documentos de referencia.
En la conexión de los nodos core，se debe tener en cuenta que la propiedad de las mercancías en el，de transito debe pertenecer siempre a la empresa exportadora doméstica，y no debe haber transferencia anticipada de la propiedad a terceros. La ruta de cobro de divisas puede ser el pago por parte del comerciante del país de transito o el pago directo por parte del cliente del país destino final. El monto de cobro de divisas debe coincidir completamente con el valor FOB de la declaración aduanera，y no debe haber saldos pendientes.
En términos de manejo de anomalías，si hay un retraso en el segundo conocimiento de embarque debido a la retención de contenedor en el puerto de transito，se debe presentar una explicación de la situación a la autoridad fiscal competente inmediatamente y conservar materiales como la notificación de retención de contenedor y el certificado de cambio de barco para evitar activar la alerta de anomalía de documentos. Si los pedidos de reexportación enviados antes aún están dentro del plazo válido para la declaración de reembolso de impuestos (la política de 2026 establece que el plazo vence antes del período de declaración de IVA de abril del año siguiente después de la exportación)，se puede declarar retroactivamente normalmente siempre que se completen los documentos de referencia. No se puede declarar el reembolso de impuestos si se excede el plazo válido de declaración.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
En el de declaración aduanera de exportación para el comercio de reexportación, primero se debe prestar atención a la lógica de declaración del modo de comercio. Si se declara erróneamente el modo de comercio como "12 Mercancías de reexportación" durante la declaración aduanera, el sistema lo considerará directamente como no cumpliendo con las condiciones de reembolso. Incluso si se modifica la declaración aduanera posteriormente, se necesita seguir el proceso de cancelación y re declaración, que requiere un ciclo de verificación de al menos 15-30 días hábiles y puede activar la verificación de valuación aduanera.
La columna "País destino final" en la declaración aduanera debe declarar el país de consumo real, no el país de transito. Incluso si se realiza el cambio de contenedor o pegatina de etiquetas durante el transito, no es necesario marcar la información de transito en la declaración aduanera, solo se necesita conservar el conjunto completo de documentos del de transito para referencia. Si hay un error en la declaración de información aduanera, se debe presentar una solicitud de modificación dentro de un mes después de la salida de las mercancías del país. Las solicitudes de modificación que excedan el plazo serán rechazadas por la aduana, y se perderá directamente la elegibilidad para declarar el reembolso de impuestos.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
El diseño de la ruta logística del comercio de reexportación afecta directamente la validez de los documentos de referencia para el reembolso de impuestos. Al seleccionar el puerto de transito, se debe priorizar los puertos que tienen un mecanismo de reconocimiento mutuo de documentos con la Aduana de China. En 2026, los puertos que han alcanzado el reconocimiento mutuo incluyen el Puerto de Klang en Malasia, el Puerto de Singapur, el Puerto de Laem Chabang en Tailandia, etc. Los certificados de cambio de contenedor y los segundos conocimientos de embarque de estos puertos pueden usarse directamente como materiales de referencia para el reembolso de impuestos, sin necesidad de ación y certificación adicionales. Para la operación de cambio de contenedor en el de transito, se debe solicitar anticipadamente al naviero el bloqueo de propiedad de mercancías en todo el trayecto.
El remitente en el conocimiento de embarque debe permanecer siempre como la empresa exportadora doméstica, y no se puede modificar la información del remitente en el puerto de transito para evitar el riesgo de reconocimiento de transferencia de propiedad. Al mismo tiempo, se debe solicitar anticipadamente un plazo de almacenamiento gratuito de al menos 7 días en el puerto de transito para evitar el aumento de costos logísticos debido a los gastos de retención de contenedor. Los documentos de gastos de retención de contenedor también deben conservarse para referencia como materiales de evidencia de la existencia real de la cadena logística.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
En la planificación fiscal del reembolso de impuestos para el comercio de reexportación, se debe evitar el riesgo de precios de transacciones relacionadas. Si el comerciante de transito es una empresa asociada extranjera de la empresa doméstica, el precio del valor de cobro de divisas debe cumplir con el principio de transacciones independientes, y el margen de beneficio debe controlarse dentro del rango de ±5% del intervalo justo de la misma industria para evitar ser reconocido por la autoridad fiscal como transferencia de beneficios a través de transacciones relacionadas y activar la verificación relacionada con BEPS.
Si hay un acuerdo fiscal bilateral entre el país de transito y China, también se puede solicitar el disfrute de la política de diferimiento de IVA: no es necesario pagar el IVA de importación en el de cambio de contenedor en el puerto de transito, y se puede reexportar directamente, lo que reduce el ocupación de flujo de caja en el de transito en un 10-15%. Al mismo tiempo, se debe prestar atención al cumplimiento normativo fiscal local en el país de transito para evitar constituir un establecimiento permanente en el país de transito y ser requerido a pagar el impuesto sobre la renta de empresas local.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
En el de cobro de divisas del comercio de reexportación, se debe prestar atención a la conformidad de la ruta. El receptor de cobro puede ser el cliente del país destino final o el comerciante de transito. En el mensaje adjunto del reporte de cobro, se debe marcar el número de la declaración aduanera de exportación correspondiente para evitar la situación de no coincidencia de cobro.
Si se usa la ruta de pago transfronterizo en yuanes CIPS, se debe hacer el registro de contexto comercial en el banco anticipadamente y presentar materiales como el contrato de comercio de reexportación y la explicación de la ruta logística para evitar que el cobro sea interceptado. Al liquidar divisas, se puede seleccionar herramientas de optimización de tasa de cambio para bloquear la tasa de cambio forward de liquidación de divisas y evitar la pérdida de beneficio causada por la fluctuación de la tasa de cambio.
Los documentos de liquidación de divisas deben coincidir uno a uno con la declaración aduanera y el recibo de cobro de divisas y conservarse para referencia. Si hay un retraso en el cobro de divisas, se debe presentar una solicitud de cobro de divisas diferido a la autoridad fiscal competente antes de la declaración de reembolso de impuestos, y el plazo máximo de diferimiento puede ser de 12 meses.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
En el diseño de las cláusulas del contrato del comercio de reexportación, se debe hacer un respaldo de riesgo anticipadamente. En el contrato de servicio de cambio de contenedor firmado con el comerciante de transito, se debe acordar claramente la propiedad de las mercancías, especificar que el comerciante de transito solo proporciona servicios de cambio de contenedor y pegatina de etiquetas y no puede disponer de las mercancías, y acordar la responsabilidad de indemnización si el comerciante de transito divulga la información del comercio de reexportación y causa la investigación antidumping.
En el contrato de comercio firmado con el cliente final, se debe acordar claramente las reglas de etiquetado de origen de las mercancías para evitar que el error de identificación de origen cause el decomiso de mercancías en el país destino. Al mismo tiempo, se debe agregar la cláusula de fuerza mayor en el contrato para clarificar la división de responsabilidad en casos como huelga en el puerto de transito y congestionamiento portuario, y la explicación de situación correspondiente puede usarse como material de evidencia de anomalía para referencia de reembolso de impuestos. Si se trata de mercancías de marca, se debe hacer el registro de protección aduanera de propiedad intelectual anticipadamente para evitar disputas de infracción en el de transito.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
Si el de declaración aduanera de exportación del comercio de reexportación es seleccionado para inspección on-site, se debe explicar activamente a los funcionarios de aduana que las mercancías son mercancías de exportación de reexportación y su destino final es el mercado de consumo de terceros, y no es necesario declarar la información de transito por separado. Durante la inspección de apertura de contenedor, se debe asegurar que la marca de embarque y la identificación de las mercancías coincidan con la información declarada en la declaración aduanera, y no debe haber identificación que marque el país de transito como origen para evitar ser reconocido por la aduana como declaración incorrecta.
Después de la inspección, se debe conservar el aviso de inspección y el registro de inspección de mercancías como materiales de referencia para el reembolso de impuestos. Si se requiere enviar para identificación, se debe cooperar activamente para proporcionar materiales como el informe de prueba y la instrucción del producto para acortar el ciclo de identificación y evitar afectar el progreso de la declaración de reembolso de impuestos posterior. Después de cambiar el sello de contenedor, se debe conservar el número del nuevo sello de contenedor en tiempo y verificarlo con el número del sello de contenedor en el segundo conocimiento de embarque.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
El empaque de mercancías del comercio de reexportación debe cumplir con los estándares de empaque dobles del puerto de transito y el país destino. Los electrodomésticos son mercancías ordinarias y no necesitan empaque de mercancías peligrosas UN, pero se debe hacer el tratamiento de y refuerzo para evitar daños en las mercancías durante el cambio de contenedor en el puerto de transito. Se debe elaborar un informe MSDS preciso para especificar el material, composición y nivel de riesgo de las mercancías. No es necesario hacer la identificación de empaque repetidamente durante el cambio de contenedor en el puerto de transito, y se puede usar directamente el informe MSDS emitido en China como documento.
Si las mercancías tienen empaque de madera, se debe hacer el tratamiento de fumigación IPPC anticipadamente y marcar la identificación IPPC para evitar que las mercancías sean decomisadas durante la inspección en el puerto de transito o el país destino. El certificado de fumigación también debe conservarse como documento de referencia como evidencia de exportación conforme a la normativa. La marca de embarque en el empaque debe marcar claramente el código del país destino final para evitar la situación de envío incorrecto durante el cambio de contenedor.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
El registro de documentos de declaración de reembolso de impuestos para el comercio de reexportación debe cumplir estrictamente con el requisito de consistencia de los cuatro flujos. Los documentos que deben conservarse incluyen: declaración aduanera de exportación, factura especial de IVA, recibo de cobro de divisas, conocimiento de embarque completo (primero y segundo), certificado de cambio de contenedor del puerto de transito, documento de desaduanación del país destino y contrato de comercio. Antes de la declaración, se debe hacer la verificación de pre-declaración para detectar la coincidencia de información de documentos.
Si hay anomalía de comparación, se debe ajustar inmediatamente y no se puede declarar forzosamente. Si se recibe una encuesta fiscal por carta, se debe presentar el conjunto completo de documentos de referencia dentro de 10 días hábiles y explicar la lógica de toda la cadena del comercio de reexportación para evitar el fracaso del reembolso de impuestos debido a la no aprobación de la encuesta. La política de 2026 requiere que el plazo de retención de documentos de reembolso de impuestos sea de 10 años, no se puede dañar o perder, y se debe poder extraer en cualquier momento durante la inspección fiscal posterior.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
El diseño de la arquitectura de la cadena de suministro del comercio de reexportación puede optimizar aún más el beneficio de reembolso de impuestos. Seleccionar el modo de exportación con término comercial FOB al puerto de transito y que el comerciante de transito sea responsable del transporte de segundo viaje puede simplificar los requisitos de retención de documentos logísticos. No es necesario proporcionar el original del segundo conocimiento de embarque durante la declaración de reembolso de impuestos, solo se necesita proporcionar la copia. En el cálculo preciso de costos, se debe incluir el beneficio de reembolso de impuestos en la contabilidad de beneficio integral.
La tasa de reembolso de impuestos a la exportación para electrodomésticos en 2026 es del 13%, y obtener el reembolso de impuestos conforme a la normativa puede aumentar el margen de beneficio integral en 8-10 puntos porcentuales. Si el valor de las mercancías de reexportación anual supera los 50 millones de yuanes, también se puede diseñar el modo de cadena de suministro de "exportación doméstica + consolidación en transito + distribución global" para reducir aún más los costos del de transito y cumplir con los requisitos de conformidad de reembolso de impuestos al mismo tiempo.