¿Qué condiciones deben cumplir las empresas de China continental para obtener el reembolso de impuestos a la exportación mediante el comercio de tránsito por Hong Kong en 2026?
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Somos una empresa del Delta del Río Yangtsé que exporta accesorios digitales 3C, con casi 4 años de experiencia en comercio exterior. Anteriormente exportábamos a Europa y EE.UU. mediante el modelo de ruta directa, y el proceso de reembolso de impuestos siempre fue muy fluido.
A finales de 2025, empezamos a expandirnos al mercado sudeste asiático. Para facilitar la distribución de existencias y realizar la consolidación para los distribuidores del mercado inferior, cambiamos al modelo de tránsito por Hong Kong: enviamos primero las mercancías al almacén de Hong Kong y luego las repartimos a los países sudeste asiáticos según los pedidos.
Pero últimamente, tres solicitudes consecutivas de reembolso de impuestos han sido rechazadas por la autoridad tributaria, que argumenta que la cadena de documentos de tránsito es incompleta, faltan los materiales que demuestran la transferencia de la propiedad de la mercancía y la coincidencia de la ruta logística es insuficiente. Ahora tenemos más de 800.000 yuanes de reembolso retenidos y necesitamos urgentemente entender cómo operar correctamente el comercio de tránsito por Hong Kong para obtener el reembolso de impuestos normalmente, cuáles son los requisitos estrictos que debemos cumplir, cuáles son las zonas de riesgo que debemos evitar y si hay formas de remediar las solicitudes rechazadas.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Primero，hay que completar la revisión multidimensional de los documentos previos，asegurando la coherencia lógica de los materiales clave: el puerto de destino declarado en la declaración aduanera de exportación de China continental debe ser Hong Kong，y se deben conservar los originales del segundo conocimiento de embarque de Hong Kong al tercer país，los documentos de entrada y salida del almacén de Hong Kong，el contrato de comercio de tránsito y la prueba de transferencia de la propiedad de la mercancía. El nombre，las especificaciones y la cantidad de la mercancía en todos los documentos deben coincidir al 100%，sin diferencias en las descripciones.
Segundo，hay que conservar las rutas de los nodos clave: la ruta logística de la primera etapa desde China continental hasta Hong Kong，los registros de existencias del almacén de Hong Kong，la solicitud de reserva de espacio del envío de la segunda etapa y los documentos de recepción deben cargarse simultáneamente en el sistema de archivado de documentos de la autoridad tributaria. La línea de tiempo de la transferencia de la propiedad de la mercancía desde la empresa de China continental al entidad de Hong Kong y luego al cliente inferior debe corresponder completamente con los nodos logísticos，sin superposiciones temporales.
Si la solicitud de reembolso de impuestos es rechazada，hay que recuperar inmediatamente todos los documentos conservados，presentar adicionalmente la prueba de verificación terciaria de la ruta logística y los documentos de calificación operativa del almacén de Hong Kong. Si se trata de una investigación por parte de la autoridad tributaria，hay que colaborar en la presentación de la explicación del contexto real de la transacción de tránsito，sin ocultar ningún eslabón de la transferencia.
Finalmente，hay que completar el archivado de documentos anuales: todos los materiales relacionados con el reembolso de impuestos del comercio de tránsito deben conservarse al menos durante 5 años. Se debe realizar una autocomprobación de cumplimiento de las operaciones de tránsito de forma anual para detectar problemas de coincidencia entre la cadena de documentos，la cadena de fondos y la cadena logística，evitando la aparición de fallos masivos en el reembolso de impuestos.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Para obtener el reembolso de impuestos en el comercio de tránsito, primero se debe cumplir el requisito clave de la coincidencia de las cuatro cadenas: la cadena de fondos debe seguir la ruta completa de "Recibo de divisas en China continental → Pago de divisas desde Hong Kong → Recibo de divisas en el tercer país", sin pagos por terceros o retroalimentación de fondos. El archivado de documentos debe incluir todos los materiales de las etapas desde la compra hasta la exportación final, incluidas las facturas especiales de IVA del proveedor de China continental, la declaración aduanera de exportación de China continental, los documentos de entrada y salida del almacén de Hong Kong, la declaración aduanera de exportación de la segunda etapa y el recibo de entrega del cliente inferior.
Si se enfrenta a una investigación por parte de la autoridad tributaria, debe presentar el conjunto completo de materiales en un plazo de 15 días hábiles, asegurando que la información de la factura coincida completamente con la de la declaración aduanera, y controlar el costo de cambio dentro del rango razonable requerido por la autoridad tributaria local, evitando que el reembolso de impuestos se vea obstaculizado por anomalías en el costo de cambio.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
En la etapa de declaración aduanera de exportación de China continental, se debe declarar correctamente "comercio de tránsito" en la columna "Modalidad comercial" de la declaración aduanera, sin declarar erróneamente "comercio general", y el puerto de destino debe ser Hong Kong, con la anotación "Transito a [Nombre del tercer país]" en la columna de observaciones. La declaración aduanera en la etapa de Hong Kong debe completar dos presentaciones: entrada y salida del territorio, y conservar el listado de registro de entrada y salida de la Aduana de Hong Kong como material de respaldo oficial del comercio de tránsito.
Si se trata de una valoración aduanera, debe presentar la base real de fijación de precios de la transacción, incluidos los contratos, facturas y documentos de pago de las partes superior e inferior, para demostrar que el precio se ajusta al principio de transacciones independientes, evitando que la declaración aduanera se vea afectada por objeciones sobre la valoración y que esto impacte en la presentación posterior de la solicitud de reembolso de impuestos.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
La planificación tributaria del comercio de tránsito por Hong Kong debe cumplir con los requisitos del tratado fiscal bilateral entre China continental y Hong Kong. La proporción de beneficios de la entidad de Hong Kong debe coincidir con los riesgos y funciones que realmente asume, sin transferir beneficios mediante fijación de precios irrazonable en transacciones relacionadas, evitando que la autoridad tributaria lo califique como erosión de la base impositiva.
Si los beneficios obtenidos por la entidad de Hong Kong mediante el comercio de tránsito cumplen con los requisitos de la exención de impuestos por ingresos fuera de Hong Kong, puede solicitar a la Autoridad Tributaria de Hong Kong la exención de impuestos por ingresos extraterritoriales, sin necesidad de pagar el impuesto sobre las ganancias en Hong Kong, sin afectar a la solicitud de reembolso de impuestos a la exportación en China continental. Es necesario tener en cuenta que la fijación de precios en transacciones relacionadas debe archivarse anualmente en el documento de fijación de precios de transferencia, conservando los materiales contemporáneos para hacer frente a las inspecciones de las autoridades tributarias de ambos territorios.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
La etapa de cobro y pago de divisas debe cumplir con los requisitos de cumplimiento del comercio transfronterizo. Cuando la empresa de China continental reciba divisas, debe indicar el número de contrato y el número de declaración aduanera correspondientes al comercio de tránsito en el comentario del mensaje SWIFT, sin contenido de comentario no relacionado con el comercio.
Si se usa el yuan chino para el pago, debe completar el cobro y pago por el canal CIPS, conservando la prueba de registro del pago transfronterizo en yuan chino como material de respaldo para la conciliación del cobro de divisas. Al cambiar divisas, debe presentar al banco el conjunto completo de documentos del comercio de tránsito, completando la verificación de la autenticidad del contexto comercial, sin retener fondos de forma irregular mediante cuentas extraterritoriales, evitando que la Administración de Cambios emita una alerta debido a anomalías en el cobro y pago de divisas, lo que impacte en los requisitos de conciliación del cobro de divisas para el reembolso de impuestos posterior.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
La ruta logística del comercio de tránsito debe ser clara y rastreable. El transporte de la primera etapa debe elegir una empresa de agente de carga formal, conservando los registros de consulta de la ruta logística completa. El almacén de Hong Kong debe seleccionar una empresa de almacenamiento terciaria con calificación operativa formal, conservando los registros de conciliación de existencias mensuales.
El conocimiento de embarque del transporte de la segunda etapa debe indicar claramente el propietario de la propiedad de la mercancía, evitando problemas de falta de claridad sobre la propiedad de la mercancía. Se puede solicitar el transporte combinado del conocimiento de embarque de la primera y segunda etapa para reducir los eslabones de circulación de documentos.
Al mismo tiempo, se puede solicitar a la agente de carga un plazo de almacenamiento gratuito de al menos 7 días en Hong Kong para reducir los costos de demora en el puerto. Todos los registros de la ruta logística deben conservarse al menos durante 5 años como material de respaldo logístico para la inspección del reembolso de impuestos.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
Las cláusulas del contrato de comercio de tránsito deben indicar claramente el nodo de transferencia de la propiedad de la mercancía y los derechos y obligaciones de cada parte. En el contrato entre la entidad de China continental y la de Hong Kong, debe indicarse claramente que la propiedad de la mercancía se transfiere dentro de las 72 horas después de que la mercancía llegue al almacén de Hong Kong. En el contrato entre Hong Kong y el cliente inferior, debe indicarse claramente que la propiedad de la mercancía se transfiere después de que la mercancía de la segunda etapa se embarque.
El contrato debe añadir cláusulas de cumplimiento, indicando que todas las transacciones cumplen con los requisitos de supervisión comercial de China continental, Hong Kong y el tercer país. Si se trata de problemas de propiedad intelectual, debe indicarse claramente el propietario de la propiedad intelectual, evitando que la mercancía sea retenida debido a disputas de propiedad intelectual, lo que impacte en la presentación de la solicitud de reembolso de impuestos. Todos los contratos deben conservarse en su versión original, sellados con el sello oficial o el sello especializado en contratos de ambas partes, sin usar versiones informales con sellos electrónicos.