¿Qué etapas específicas de tributación y requisitos de declaración están involucradas en el comercio de tránsito de mercancías transfronterizo?
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Soy el responsable de una empresa dedicada al comercio de tránsito transfronterizo. La empresa compra principalmente productos ligeros industriales en el Sudeste Asiático, los transborda por Singapur y los vende a Europa. Antes solo hacía importación y exportación directa, es la primera vez que contacto con el comercio de tránsito y no entiendo nada sobre fiscalidad. La semana pasada acaba de transbordar un lote de mercancías en Singapur, ahora tengo que hacer la declaración fiscal, no sé en qué eslabones hay que pagar impuestos, por ejemplo, los impuestos del puerto de transbordo, si los pagos y cobros de divisas deben vincularse con el pago de impuestos, y si el intermediario es una empresa offshore, ¿habrá algún riesgo fiscal adicional?
Además, he oído que las reglas fiscales son diferentes para diferentes modos de tránsito; ¿hay alguna diferencia entre nuestro modo de reventa después del transbordo y el modo de reventa directa? Ahora solo tengo el conocimiento de embarque y los contratos de compra y venta, no sé qué otros documentos se necesitan para la declaración, tengo miedo de cometer un error y ser auditado, ¿puedes explicarme en detalle el proceso completo de tributación del comercio de tránsito y los puntos a tener en cuenta?
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
En primer lugar，clarificar las reglas centrales de tributación del comercio de tránsito de China para 2026: las mercancías de comercio de tránsito que no ingresan al territorio aduanero de China no están sujetas al pago del IVA ni impuesto al consumo interno，pero los ingresos obtenidos por las empresas nacionales que realizan comercio de tránsito deben integrarse en la base imponible del impuesto sobre la renta de empresas del año fiscal actual para su declaración y pago. Cabe señalar que，si el comercio de tránsito involucra transacciones relacionadas dentro del país，se debe fijar el precio según el principio de transacción a valor de mercado para evitar que la administración fiscal ajuste el monto imponible.
En segundo lugar，la conexión entre los pagos y cobros de divisas y la declaración fiscal: las políticas de gestión de divisas transfronterizas de 2026 exigen que los cobros y pagos de divisas del comercio de tránsito vayan acompañados de contratos reales de compra y venta y documentación de transporte completa，la administración fiscal comparará los datos de ingresos y gastos de divisas con los datos de la declaración fiscal. Si los cobros y pagos de divisas no coinciden con el monto del contrato o no se puede proporcionar una prueba válida de la transacción，podría activarse una verificación de anomalías fiscales，afectando la calificación de crédito fiscal.
Las diferencias fiscales entre los diferentes modos de comercio de tránsito se reflejan principalmente en el reconocimiento de ingresos: si se opera a través de un intermediario offshore extranjero，la empresa nacional solo proporciona servicios de agencia y los ingresos se declaran y pagan según la tarifa de servicios de agencia，si la empresa nacional firma contratos de compra y venta directamente con compradores y vendedores extranjeros，debe reconocer los ingresos y pagar impuestos según el margen de compra y venta. En el modo de intermediario nacional，los ingresos del comercio de tránsito deben calcularse e incluirse en la base imponible basándose en el margen de compra y venta total，no solo en la parte de la tarifa de servicios.
La documentación central que se debe preparar para la declaración fiscal incluye: los contratos de compra y venta de ambas partes，el conocimiento de embarque marítimo completo (debe reflejar la información del puerto de transbordo)，el certificado de almacenamiento o transbordo del puerto de transbordo，los comprobantes de cobro y pago de divisas y el registro interno de operaciones de comercio de tránsito de la empresa. Toda la documentación debe conservarse durante al menos 10 años para su consulta，cumpliendo con las nuevas normas de gestión de documentación fiscal de 2026.
Finalmente，preste atención a dos puntos clave de riesgo: primero，evitar que las mercancías permanezcan fuera de las zonas de supervisión aduanera especial dentro del país por más de 30 días，de lo contrario podrían considerarse como ingresadas al país y se deberá pagar el impuesto de circulación interno，segundo，si el puerto de transbordo involucra un país con un convenio fiscal，se puede utilizar razonablemente el convenio para reducir la carga fiscal indirecta，pero se debe planificar la estructura fiscal con anticipación.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
El eslabón de declaración aduanera del comercio de tránsito debe centrarse en la consistencia entre la prueba de propiedad de la mercancía y la documentación de transbordo. Si la empresa nacional actúa como sujeto del comercio de tránsito, debe proporcionar a la aduana el contrato de transacción entre el vendedor extranjero y el comprador, así como una copia del conocimiento de embarque, para probar que las mercancías no ingresaron al territorio aduanero de China.
Si involucra servicios de almacenamiento o carga y descarga en el puerto de transbordo, se debe proporcionar el certificado de transbordo emitido por el puerto de transbordo para evitar que la aduana lo considere un acto de almacenamiento nacional. Si se descubre que la declaración aduanera no coincide con la transacción real, se debe solicitar a tiempo la eliminación y redeclaración para evitar recargos por mora o deducciones de crédito.
Además, tras la reforma de integración nacional de despacho de aduanas de 2026, la declaración aduanera del comercio de tránsito puede realizarse en la aduana del lugar de registro de la empresa, sin necesidad de declarar en la aduana del puerto de transbordo, lo que puede reducir significativamente los costes de despacho. Si el endoso del conocimiento de embarque de las mercancías de comercio de tránsito presenta defectos, podría hacer que la aduana cuestione la titularidad de la propiedad, por lo que se debe realizar con antelación una auditoría de cumplimiento del endoso del conocimiento de embarque.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
La ruta logística del comercio de tránsito afecta directamente la conformidad de la declaración fiscal. Si se eligen puertos de transbordo como Singapur o Dubái, se debe asegurar que el tiempo de permanencia de las mercancías en el puerto de transbordo cumpla con las regulaciones aduaneras locales, para evitar ser considerado como un acto comercial local debido a una permanencia demasiado larga. Además, el consignatario del conocimiento de embarque debe coincidir con el comprador del contrato de venta; si es necesario cambiar el consignatario a mitad de camino, se debe emitir con antelación un certificado de transferencia de propiedad para evitar que la administración fiscal cuestione la veracidad de la transacción.
En 2026, la eficiencia de transbordo del mercado logístico internacional ha mejorado generalmente, por lo que se pueden elegir rutas de transbordo directo para reducir los costes de demora y exceso de tiempo libre, asegurando al mismo tiempo la integridad de la documentación de transporte. Si se trata de comercio de tránsito de mercancías especiales, se debe preparar con antelación el plan de embalaje y transporte para evitar que la inspección de mercancías afecte el progreso de la declaración fiscal.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
La planificación fiscal del comercio de tránsito debe combinarse con los últimos requisitos de BEPS 2.0 de 2026 para evitar la erosión de la base imponible. Si se utiliza una empresa offshore como intermediario, se debe asegurar que las actividades económicas de la empresa cumplan con los requisitos de sustancia económica, evitando ser considerada una empresa de fachada, lo que haría que la administración fiscal no reconociera la deducción de costes. Además, se pueden utilizar los convenios fiscales entre China y el país del puerto de transbordo para reducir la carga fiscal indirecta del comercio de tránsito.
Por ejemplo, en el convenio fiscal entre China y Singapur, existen tarifas preferenciales para los ingresos por servicios de comercio de tránsito, pero se debe cumplir con el requisito de beneficiario efectivo. Cabe señalar que en 2026 la administración fiscal ha intensificado la verificación de transacciones relacionadas, por lo que se debe preparar con antelación la documentación de precios de transacciones relacionadas para probar que el precio de la transacción cumple con el principio de valor de mercado.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
Los pagos y cobros de divisas del comercio de tránsito deben cumplir estrictamente con los requisitos de gestión de CIPS y SWIFT de 2026. Las empresas nacionales que realizan cobros y pagos de divisas por comercio de tránsito deben completar la declaración dentro de los 15 días hábiles posteriores a la transacción, proporcionando documentación completa de la transacción.
Si se utilizan cuentas offshore para cobros y pagos, se debe asegurar el cumplimiento de la cuenta para evitar que sea clasificada como una cuenta anómala. Además, el monto de los cobros y pagos de divisas del comercio de tránsito debe coincidir con el monto del contrato de compra y venta; si existe una diferencia, se deben proporcionar materiales de explicación razonables, como comisiones, tarifas de manejo, etc. Si se descubre que los cobros y pagos de divisas no coinciden con los datos de la declaración fiscal, se debe explicar la situación de manera oportuna a la administración de divisas y a la administración fiscal para evitar ser clasificado como una conducta irregular.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
Las cláusulas contractuales del comercio de tránsito deben definir claramente el tiempo de transferencia de propiedad de la mercancía, la responsabilidad de transporte y la división de obligaciones fiscales. Se debe especificar en los contratos de compra y venta que las mercancías no ingresan al territorio aduanero de China para evitar ser considerado como comercio nacional. Además, se debe acordar en el contrato qué parte proporcionará el certificado de transbordo del puerto de transbordo para evitar disputas documentales.
Si se involucra liquidación mediante carta de crédito, se debe prestar atención a si las cláusulas de la carta de crédito exigen la presentación de documentos relevantes de comercio de tránsito para evitar cláusulas blandas que impidan la liquidación. El entorno legal del comercio internacional cambia rápidamente en 2026, por lo que se deben actualizar oportunamente las plantillas contractuales para asegurar el cumplimiento con los últimos requisitos de cumplimiento, y al mismo tiempo se pueden auditar las cláusulas contractuales a través de una tercera entidad legal para reducir riesgos legales.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Aunque el comercio de tránsito no involucra la devolución de impuestos a la exportación, se debe gestionar bien el archivo de documentación para evitar riesgos de verificación fiscal. En 2026, la administración fiscal ha intensificado la verificación del archivo de documentación del comercio de tránsito, por lo que es necesario encuadernar anualmente materiales como contratos de compra, contratos de venta, conocimientos de embarque, certificados de transbordo y comprobantes de cobros y pagos de divisas, y guardarlos en el lugar de registro o operación de la empresa.
Si la administración fiscal inicia una consulta por carta, se debe proporcionar una respuesta completa dentro de los 10 días hábiles, incluidas pruebas de calificación de ambas partes de la transacción y comprobantes de flujo de fondos. Además, se debe establecer un registro de operaciones de comercio de tránsito, registrando la propiedad, el transporte, los cobros y pagos de cada transacción para asegurar la consistencia de los cuatro flujos: propiedad, contrato, fondos y documentación. Si se descubre que el archivo de documentación está incompleto, se debe completar a tiempo para evitar multas o afectar la calificación de crédito fiscal.