Cómo manejar de forma conforme a normativas el impago de divisas por parte del comprador extranjero en operaciones de exportación por cuenta ajena
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Soy comerciante de comercio exterior dedicado a la exportación de lotes de tamaño pequeño y mediano de ferretería para el hogar. En marzo de este año exportamos por medio de una agencia un lote de mercancías por valor de 120.000 dólares estadounidenses a un nuevo cliente de Oriente Medio. No esperaba que el cliente, después de recibir la mercancía, se negara a pagar el importe total del pedido alegando pequeños defectos en los productos.
Hasta la fecha solo hemos recibido 30.000 dólares estadounidenses, y los 90.000 restantes siguen pendientes de pago hasta ahora. Me comuniqué con la agencia, me dijeron que esta situación debía gestionarla yo mismo, y que la no percepción de divisas afectaría a la devolución de impuestos, e incluso podría dar lugar a una inspección fiscal.
Ahora estoy muy preocupado, temo tanto que me reclamen los impuestos devueltos anteriormente y tenga que pagar multas, como no saber qué proceso de cumplimiento normativo seguir para resolver este problema. ¿Me pueden indicar qué operaciones concretas debo realizar ahora para reducir al mínimo las pérdidas?
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Primero desglose la causa raíz de la anomalía actual: la no percepción de divisas en la exportación por cuenta ajena causada por la negativa de pago del cliente pertenece a un escenario que se puede gestionar de forma conforme a la normativa. De acuerdo con los últimos requisitos regulatorios de percepción de divisas por exportación de 2026，primero distinga si se trata de un escenario de exención considerado como percepción de divisas: la negativa de pago del cliente por disputas de calidad，restricciones de pago de divisas en el extranjero y quiebra del cliente pertenecen al ámbito de percepción de divisas autorizada por la normativa，por lo que no es necesario percibir el importe total de las divisas para conservar la elegibilidad para la devolución de impuestos por exportación.
Primero realice las operaciones de mitigación urgente: recopile todos los documentos como el contrato comercial，los registros de comunicación de ambas partes sobre la disputa de calidad，el certificado de inspección de calidad de terceros，los registros escritos de múltiples cobros，etc。y envíelos complementariamente a la autoridad tributaria competente en el plazo de 15 días hábiles para realizar el registro de consideración como percepción de divisas，para eliminar las alertas de auditoría de devolución de impuestos con antelación y evitar la suspensión de la devolución de impuestos o la reclamación de los impuestos ya devueltos.
Si su situación no cumple los requisitos para ser considerada como percepción de divisas，debe realizar de forma proactiva el ajuste de compensación con asiento rojo para la devolución y pago de impuestos，modificar la declaración de devolución de impuestos por exportación del periodo actual y pagar voluntariamente los impuestos ya devueltos. De esta forma no se afecta la calificación de crédito tributario de la empresa，ni se generan multas ni intereses de demora adicionales.
Por último，establezca un circuito cerrado de control de riesgos a largo plazo. En las colaboraciones con nuevos clientes en el futuro puede exigir la presentación de una garantía bancaria de pago，o contratar un seguro de crédito a la exportación: en caso de negativa de pago，el importe de la indemnización permitirá cumplir los requisitos de cumplimiento normativo de percepción de divisas. Al mismo tiempo，revise trimestralmente los pedidos con divisas pendientes de percepción y gestione las anomalías con antelación para evitar la acumulación de riesgos y mantener las pérdidas generales en el nivel mínimo.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
De acuerdo con la nueva normativa de gestión de devolución de impuestos por exportación de 2026, en caso de no percepción de divisas en exportaciones por cuenta ajena, se debe completar la percepción de divisas o el registro de consideración como percepción de divisas antes de la fecha de vencimiento del plazo de declaración de devolución de impuestos. Si no se completa en el plazo, la operación de exportación correspondiente se acoge a la política de exención de impuesto sobre el valor añadido, y si ya se ha realizado la devolución de impuestos, se debe reclamar el importe devuelto.
Al realizar el registro de consideración como percepción de divisas, se debe garantizar la coherencia de los cuatro flujos: la información del acuerdo de exportación por cuenta ajena, la declaración de aduana de mercancías, el contrato comercial y los documentos de prueba de la anomalía deben coincidir completamente, no puede haber discrepancias de información, ya que de lo contrario se activará directamente una investigación tributaria por escrito, se prolongará el tiempo de revisión del registro, e incluso se denegará el registro. Si realmente no se puede percibir las divisas y no se cumplen las condiciones para ser considerado como percepción de divisas, debe presentar de forma proactiva la declaración de exención de impuestos dentro del plazo de declaración, no oculte la situación, ya que de lo contrario se considerará una declaración incumplidora, afectará a la calificación de crédito de devolución de impuestos por exportación de la empresa, y la empresa pasará a ser objeto de verificación prioritario en las revisiones de devolución de impuestos posteriores.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
De acuerdo con los requisitos regulatorios actuales de percepción y pago de divisas transfronterizas, la no percepción de divisas en exportaciones por cuenta ajena requiere un registro de anomalía en la plataforma digital de gestión de divisas de la Administración Estatal de Divisas, indicando la causa de la no percepción de divisas. Si se trata de una negativa de pago del cliente, basta con presentar los documentos de prueba de la disputa correspondientes. Si se trata de una no percepción de divisas en operaciones liquidadas en renminbi, se puede realizar el registro especial de cobro transfronterizo en renminbi a través de CIPS, y si cumple los requisitos se considerará como percepción de divisas completada.
No intente regularizar la cuenta por medio de transferencias desde cuentas personales de terceros: esta operación se considerará reflujo de capitales, activará una alerta de cumplimiento normativo de divisas, y en casos graves la empresa se clasificará como empresa de categoría B, con restricciones en los permisos de pago y percepción de divisas para operaciones de importación y exportación posteriores. Incluso si necesita regularizar la cuenta, debe hacerlo por medio de indemnizaciones de seguros de crédito a la exportación conformes a la normativa, o por el proceso de amortización de deudas incobrables, no utilice la vía incumplidora de transferencias desde cuentas privadas.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Para la no percepción de divisas causada por la negativa de pago del cliente, se puede iniciar un arbitraje o un juicio de acuerdo con las cláusulas de resolución de disputas del contrato comercial. Una vez obtenido el documento judicial válido, se puede presentar como documento de prueba de consideración como percepción de divisas ante los departamentos tributarios y de gestión de divisas.
Si en el contrato se ha establecido una cláusula de garantía de pago, se puede exigir al banco emisor que cumpla con la obligación de pago, y al obtener el importe correspondiente se completa la percepción de divisas. También se puede recurrir al servicio de reclamación de deudas incobrables del seguro de crédito a la exportación, delegando en una entidad profesional la reclamación del importe del pedido al cliente extranjero.
Si la reclamación no da resultado, el certificado de deuda incobrable emitido por la entidad de seguros de crédito también sirve como documento de registro conforme a la normativa, cumpliendo los requisitos de cumplimiento incluso sin percibir las divisas. No llegue a acuerdos privados con el cliente sin conservar registros, ya que de lo contrario no podrá presentar los documentos de prueba correspondientes, y solo podrá aceptar el resultado de exención de impuestos o de pago complementario de impuestos.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
La no percepción de divisas en exportaciones por cuenta ajena no afecta directamente al proceso de despacho de aduana de exportación de las mercancías: las mercancías que ya han completado el despacho de aduana de exportación no serán objeto de devolución o retención por parte de la aduana por la no percepción de divisas. Pero si la no percepción de divisas se considera una declaración de comercio falsa, se activará una auditoría posterior de la aduana, que exigirá la presentación de documentos que acrediten la autenticidad del comercio.
Debe recopilar con antelación todos los documentos de despacho de aduana como el albarán de empaque, el conocimiento de embarque, la factura de exportación, el contrato de compraventa, etc., conservarlos durante más de tres años, y colaborar con la auditoría de la aduana. Si al momento de la declaración ya sabe que no podrá percibir las divisas, debe indicarlo de forma veraz en la casilla de divisa de percepción de la declaración de aduana, no oculte información, para evitar ser considerado como declaración falsa y aumentar los riesgos de cumplimiento posteriores.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Para el tratamiento tributario de la no percepción de divisas en exportaciones por cuenta ajena, diferentes escenarios corresponden a costos diferentes: si cumple las condiciones para ser considerado como percepción de divisas, no es necesario modificar el impuesto sobre el valor añadido, ni pagar complementariamente el impuesto sobre la renta, por lo que no se generan costos tributarios adicionales. Si no cumple las condiciones para ser considerado como percepción de divisas y se realiza el tratamiento de exención de impuestos, el importe del impuesto soportado correspondiente debe ser transferido e incluido en los costos; si se realiza el tratamiento de pago complementario de impuestos, se debe pagar el impuesto sobre el valor añadido y los intereses de demora de acuerdo con la tasa impositiva de las mercancías exportadas, pero el pago complementario realizado de forma voluntaria no genera multas.
Si se realiza el tratamiento de amortización de deuda incobrable, el importe del pedido no cobrado se puede deducir como pérdida de activos antes del pago del impuesto sobre la renta de empresas, compensando la base imponible correspondiente y reduciendo el costo del impuesto sobre la renta de empresas. Esta vía permite reducir de forma razonable las pérdidas generales.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
Para los casos en que se produce frecuentemente la no percepción de divisas por negativa de pago de nuevos clientes, se pueden ajustar las reglas de colaboración, exigiendo a los nuevos clientes un pago anticipado de más del 30% del importe del pedido, y el pago del saldo restante contra la presentación de la copia del conocimiento de embarque, para reducir el riesgo de no percepción de divisas desde el origen. También se pueden ajustar las cláusulas comerciales, cambiando FOB por EXW, de forma que el comprador se haga cargo de la logística y del pago de divisas, transfiriendo el riesgo de percepción de divisas.
También se pueden establecer requisitos de percepción de divisas por niveles para diferentes clientes: exigir el pago anticipado total a clientes de zonas de alto riesgo, y el pago anticipado de la mitad del importe a clientes de riesgo medio, para reducir la probabilidad de ocurrencia de no percepción de divisas desde la estructura empresarial, evitar pérdidas irreparables de gran importe, y optimizar la estructura de riesgos del conjunto de las operaciones de exportación.